Вы имеете право на голландское правило 30%? В этом руководстве объясняется, как экспаты могут претендовать на освобождение от уплаты налогов в соответствии с правилом 30% в Нидерландах.
Возможно, вы слышали о 30-процентной льготе для работников, переезжающих в Нидерланды, и хотите воспользоваться ею. Но что такое 30-процентное правило в Нидерландах и как оно работает?
Это руководство объясняет все, что вам нужно знать о 30-процентной льготе в Нидерландах, включая следующие разделы:
- Что такое 30-процентное постановление Нидерландов?
- Кто может претендовать на 30-процентное постановление Нидерландов?
- Как работает 30-процентное постановление Нидерландов?
- Как долго вы можете претендовать на 30-процентное постановление Нидерландов?
- Что произойдет с 30-процентным постановлением в январе 2021 года?
- Преимущества 30-процентного постановления Нидерландов
- Как подать заявление на 30-процентное постановление Нидерландов
- Полезные ресурсы
- J.C. Suurmond & zn. Налоговые консультанты
- Что такое голландское 30-процентное постановление?
- Кто может претендовать на голландскую 30-процентную льготу?
- Правила 30% для выпускников докторантуры и магистратуры
- Научные исследователи и подготовка медицинских специалистов
- Правило 30% для самозанятых работников
- Как работает 30-процентная льгота в Нидерландах?
- Как долго вы можете претендовать на 30%-ную налоговую льготу?
- Что произойдет с 30-процентной льготой в январе 2021 года?
- Преимущества 30%-ного постановления в Нидерландах
- Частичный статус нерезидента
- Водительские права
- Ретроспективное заявление
- Смена работы
- Подача заявления на получение голландского 30% постановления
- Полезные ресурсы
- Видео
J.C. Suurmond & zn. Налоговые консультанты
Предлагая комплексные решения налоговых и финансовых вопросов как для экспатриантов, так и для бизнес-клиентов, J.C. Suurmond & zn. Налоговые консультанты являются независимыми и ставят интересы клиента на первое место.
Что такое голландское 30-процентное постановление?
Правила 30% — это голландское освобождение от налогов для сотрудников, которые были наняты за границей для работы в Нидерландах. При соблюдении различных условий работодатель может выплачивать вам 30% от вашей зарплаты в качестве безналогового пособия. Не облагаемое налогом пособие считается компенсацией расходов, которые работник несет, работая за пределами своей страны.
Постановление о 30% в Нидерландах рассматривается как способ привлечь в страну квалифицированных работников-экспатов. Однако в последние годы оно стало предметом политических дебатов. Многие голландские партии предлагают сократить размер пособия или полностью его отменить. Планы правительства по сокращению периода выплаты пособия вступили в силу 1 января 2019 года, хотя после протестов был предоставлен переходный период до января 2021 года.
Кто может претендовать на голландскую 30-процентную льготу?
Для получения права на 30-процентную льготу необходимо соблюдение следующих условий:
- работник работает на работодателя, который зарегистрирован в голландском налоговом управлении и платит голландский налог на заработную плату;
- работодатель и работник должны письменно согласиться с тем, что постановление применимо;
- работник должен быть переведен из-за границы или нанят за границей;
- работник не проживал в пределах 150 км от границы Нидерландов в течение последних 18 из 24 месяцев на момент найма;
- заработная плата работника соответствует минимальным требованиям (38 347 евро в 2020 году)
- работник должен обладать опытом, который мало доступен в Нидерландах.
Правила 30% для выпускников докторантуры и магистратуры
Для выпускников докторантуры и магистратуры моложе 30 лет действуют менее строгие правила:
- минимальная заработная плата составляет 29 149 евро.
- если PhD была получена в Нидерландах, требование «быть нанятым из-за рубежа» не обязательно, если кандидат нанимается на работу в течение года после завершения обучения.
Научные исследователи и подготовка медицинских специалистов
Для научных сотрудников, работающих в университете или научно-исследовательском учреждении, которое субсидируется государством, минимальная заработная плата не требуется. У медицинских специалистов, проходящих обучение, также нет минимальной требуемой заработной платы.
Правило 30% для самозанятых работников
Правило 30% в Нидерландах действует только для наемных работников. Однако если вы начинаете свой собственный бизнес в Нидерландах, вы можете получить право на 30%-ную налоговую льготу, если оформите свое предприятие как компанию с ограниченной ответственностью (BV) и включите себя в платежную ведомость. Это будет зависеть от того, выполните ли вы другие требования постановления.
Как работает 30-процентная льгота в Нидерландах?
Самым распространенным способом применения голландского 30-процентного режима является согласие работника на снижение заработной платы на 30% в обмен на возмещение расходов в размере этого процента.
Однако после сокращения на 30% вы все равно должны соответствовать минимальным требованиям к заработной плате. Это может включать неденежные льготы, такие как отпускные, служебный автомобиль и другие льготы.
Например, ваша первоначальная зарплата составляет 40 000 евро, а при сокращении ее на 30% она уменьшается до 28 000 евро. Это ниже минимального порога, поэтому вы сможете получить возмещение только в том случае, если ваша зарплата снизится до порогового уровня (который в настоящее время составляет 1 653 евро при зарплате 40 000 евро). Вы все равно сможете воспользоваться 30%-ным постановлением, но не в полном объеме.
Но если, например, ваша зарплата составляет 55 000 евро, ее можно разделить на 38 500 евро базовой зарплаты и 16 500 евро в качестве возмещения, поскольку ваша уменьшенная зарплата выше текущего порога. Это означает, что вы сможете воспользоваться всеми преимуществами 30-процентного постановления.
Не забывайте, что работодатель не обязан передавать преимущество правила 30% работнику. На практике работодатель может частично или полностью воспользоваться этим преимуществом. Обычно это происходит только в тех случаях, когда работники не знают о преимуществах правила 30%. Поэтому целесообразно обсудить этот вопрос с потенциальными работодателями до того, как они примут вас на работу.
Как долго вы можете претендовать на 30%-ную налоговую льготу?
В настоящее время правила, касающиеся того, в течение какого времени вы можете претендовать на 30%-ную налоговую льготу, претерпевают изменения. До 2019 года период, в течение которого вы можете претендовать на 30%-ное решение, составлял 8 лет. Однако с 1 января 2019 года этот срок был сокращен до пяти лет.
После обсуждения правительство Нидерландов согласилось ввести двухлетний переходный период, который продлится до 1 января 2021 года. Это означает, что:
- все, кто получил разрешение в период с 1 января 2011 года по 1 января 2013 года, по-прежнему будут получать пособие в течение всего 8-летнего периода;
- те, кто получил разрешение в период с 1 января 2013 года по 1 января 2016 года, смогут получать пособие до 31 декабря 2020 года, что дает им право на дополнительные два года после продления;
- все, кто получил разрешение после 1 января 2016 года, будут иметь право на пособие в течение 5 лет
Те, кто меняет работу в течение срока действия пособия, смогут получить 30%-ное постановление, если они все еще находятся в пределах первоначально предоставленного периода.
Что произойдет с 30-процентной льготой в январе 2021 года?
С января 2021 года действие 30-процентной льготы для иностранных работников, которые начали получать ее в период с января 2013 года по январь 2016 года, заканчивается. Если вы относитесь к их числу, важно быть хорошо подготовленным к последствиям. Мало того, что ваша зарплата станет меньше, вам также нужно будет задуматься о своем благосостоянии и о том, как это отразится на вашей налоговой декларации.
Без 30-процентного постановления вы больше не сможете считать себя частичным неместным налогоплательщиком. Другими словами, вы будете рассматриваться как налогоплательщик-резидент, и вам придется указать в налоговой декларации по Нидерландам свои активы по всему миру. Важно, чтобы вы были хорошо подготовлены к этому изменению, и мы настоятельно рекомендуем вам обратиться за консультацией по налоговым вопросам.
Преимущества 30%-ного постановления в Нидерландах
Помимо того, что 30% вашей зарплаты не облагается налогом, существуют и другие преимущества 30%-го режима в Нидерландах.
Частичный статус нерезидента
В соответствии с правилом 30% вы можете выбрать статус частичного нерезидента. Это означает, что, даже проживая в Нидерландах, вы будете считаться налогоплательщиком-нерезидентом в Графе 2 и Графе 3 голландской налоговой декларации. Однако в отношении доходов в Графе 1 вы по-прежнему будете считаться резидентом.
Нерезиденты не должны платить подоходный налог на доходы в Графе 2 и 3 (за исключением недвижимости, расположенной в Нидерландах, и существенного пакета акций в голландской компании-резиденте). Вы также будете иметь право на получение льгот по партнерству в графе 1.
Водительские права
Если у вас есть иностранные водительские права, в большинстве случаев вам придется пересдать экзамен, чтобы получить голландские водительские права. Однако, если вы пользуетесь правом на 30%, вы можете обменять свои иностранные водительские права на голландские без повторной сдачи экзамена. Это также относится ко всем членам семьи, зарегистрированным по тому же адресу, что и обладатель 30-процентного разрешения.
Ретроспективное заявление
Голландское 30%-ное постановление вступает в силу задним числом, если заявление подано в течение четырех месяцев после первого дня работы. Если заявление подано после четырех месяцев, оно вступит в силу с первого дня месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
Смена работы
Если вы сменили место работы, вы можете повторно подать заявление на получение постановления при условии, что вы по-прежнему соответствуете условиям и ваш новый трудовой договор подписан в течение трех месяцев после прекращения действия предыдущего.
Подача заявления на получение голландского 30% постановления
Заявление на получение постановления в Нидерландах должно быть подано совместно работодателем и работником. Вы можете сделать это, заполнив форму заявления или позвонив на линию налоговой информации для получения информационного пакета.
Вам необходимо предоставить в налоговую службу Нидерландов копии:
- паспорта или действительного удостоверения личности с фотографией
- голландского трудового договора или письма от работодателя, подтверждающего, что вам предложили должность
- вашего номера BSN, если он у вас есть
- голландское разрешение на проживание и голландское разрешение на работу (если применимо)
- данные о вашем голландском адресе
- доказательство проживания в другой стране до приема на работу
- данные о компании, включая налоговый номер компании
- письменное соглашение, в котором четко указано, что обе стороны дали согласие на подачу заявления о вынесении решения
Снижение налогооблагаемого дохода, скорее всего, повлияет на ваши потенциальные пособия по безработице или инвалидности, поскольку эти пособия основаны на вашей налогооблагаемой зарплате. Это одна из причин, по которой заявление на получение решения о 30% в Нидерландах должно быть подано как работодателем, так и работником, и необходимо письменное соглашение.
Полезные ресурсы
- Нидерландское налоговое управление (Belastindienst) — информация по ряду вопросов подоходного налога в Нидерландах
- Правительство Нидерландов — веб-сайт с информацией о подоходном налоге в Нидерландах
