Для экспатов, живущих и работающих в Австрии, это полезное руководство объясняет все, что вам нужно знать о подаче декларации о доходах и подготовке к налоговому периоду.
Переехав в новую страну, вы столкнетесь с множеством пугающих задач. Налоги определенно будут в этом списке, особенно если вы фрилансер, самозанятый или начинающий свой бизнес. В зависимости от того, из какой страны вы приехали, вам также может понадобиться информация о подаче налогов в Великобритании, Канаде или США.
Но прежде чем вы приступите к налоговым скачкам, это полезное руководство объясняет, как подавать подоходный налог в Австрии, и включает следующую информацию:
- Налог на доходы в Австрии
- Доходы, облагаемые подоходным налогом в Австрии
- Как подать налоговую декларацию в Австрии
- Ставки подоходного налога в Австрии
- Налог на доходы в Австрии для иностранцев
- Возврат налогов в Австрии
- Налоговые штрафы в Австрии
- Консультации по подоходному налогу в Австрии
- Полезные ресурсы
- Подоходный налог в Австрии
- Система подоходного налога в Австрии
- Кто платит подоходный налог в Австрии?
- Кто освобожден от уплаты подоходного налога в Австрии?
- Доходы, облагаемые подоходным налогом в Австрии
- Налоги на доходы и зарплату в Австрии
- Налоги на трудовые льготы
- Налоги на сбережения и инвестиции
- Налоги на доход от аренды
- Как подать налоговую декларацию в Австрии
- Сроки уплаты подоходного налога в Австрии
- Формы подоходного налога в Австрии
- Налог на прибыль в Австрии
- Ставки подоходного налога в Австрии
- Пример расчета среднего налога
- Персональные налоговые льготы и вычеты в Австрии
- Скидки на подоходный налог для самозанятых в Австрии
- Налог на прибыль в Австрии для иностранцев
- Возврат налогов в Австрии
- Налоговые штрафы в Австрии
- Консультации по подоходному налогу в Австрии
- Полезные ресурсы
- Видео
Подоходный налог в Австрии
Система подоходного налога в Австрии
Подоходный налог в Австрии называется Einkommensteuer, и существует прогрессивная ставка подоходного налога (0-50%). Налоговая база равна сумме доходов за вычетом расходов, связанных с доходами, и необлагаемых сумм за календарный год. Наряду со взносами социального страхования, подоходный налог автоматически вычитается из заработной платы работников и направляется работодателем в налоговый орган.
В Австрии существует несколько видов подоходного налога.
В Австрии существует ряд расходов, которые подлежат вычету из налогооблагаемой базы. К ним относятся пособие для родителей-одиночек, пособие на детей, фиксированная ставка пособия для пассажиров на работу, профессиональные расходы (например, командировочные), оплата услуг австрийских больниц и расходы на содержание детей.
Каждый человек, проживающий в Австрии, несет юридическую ответственность за уплату неограниченного налога. И наоборот, нерезиденты, которые работают в Австрии, должны платить ограниченный налог.
Кто платит подоходный налог в Австрии?
По сути, если вы проживаете в Австрии менее шести месяцев и не имеете вида на жительство, вам придется платить пониженную ставку налога только на тот доход, который вы получили за время проживания в стране. Однако по истечении шести месяцев вы должны будете платить налог на ваш глобальный доход.
Кто освобожден от уплаты подоходного налога в Австрии?
В Австрии необлагаемая налогом планка для тех, кто имеет низкий доход, составляет 11 000 евро. Однако если ваш бизнес проходит через процедуру банкротства, вы можете подать заявление на освобождение от уплаты налога. Кроме того, иностранные убытки подлежат вычету только в размере 75% от общей прибыли. Налогоплательщики могут ходатайствовать о полной или частичной отсрочке уплаты причитающихся налогов в Австрии, если их уплата невозможна из-за финансового затруднения. В этих случаях налоговые органы могут предоставить временную отсрочку платежей.
Доходы, облагаемые подоходным налогом в Австрии
Налоги на доходы и зарплату в Австрии
Любой доход в Австрии облагается подоходным налогом (см. дополнительную информацию ниже о налоге на прирост капитала от инвестиций). Сюда входят доходы от работы по найму, торговли и ремесленных продаж. Это также относится к доходам от сдачи недвижимости в аренду.
Налог поступает непосредственно из вычетов из вашей зарплаты, производимых нашим работодателем, в налоговую инспекцию от вашего имени. Однако людям, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, необходимо подавать и платить налог либо через Интернет, либо с помощью бухгалтера. Чтобы быстро взглянуть на свою налоговую позицию, этот налоговый калькулятор Австрии обновлен на 2021/22 налоговый год.
Налоги на трудовые льготы
В Австрии как работники, так и работодатели должны платить взносы на социальное страхование. Исключением является страхование от несчастных случаев, которое должен оплачивать только работодатель.
В 2020 году действуют следующие ставки (доли работников и работодателей вместе взятые):
- Страхование по болезни — наемные работники, белые воротнички, внештатные работники, новые самозанятые (GSVG): 7,65%
- Страхование от несчастного случая — наемные работники, белые воротнички, внештатные работники: 1,2%
- Страхование от безработицы — работники ручного труда, белые воротнички, фрилансеры: 6%
- Пенсионное страхование — работники ручного труда, белые воротнички, внештатные работники: 22,8%, новые самозанятые (GSVG): 18,5%
Дополнительно, как наемные, так и внештатные работники платят 0,5% от своего валового дохода в качестве взноса в Палату труда (Arbeiterkammerumlage). Наемные работники также должны платить 1% в качестве налога на поощрение жилищного строительства, однако внештатным работникам не нужно платить этот налог.
Налоги на сбережения и инвестиции
В Австрии прирост капитала — это доход от инвестиций. Сюда входят доходы от дивидендов, деривативов и прироста капитала от акций и облигаций. Это облагается налогом по специальной ставке 27,5%, а специальная ставка 25% применяется только в отношении доходов, полученных от сберегательных счетов, банковских депозитов и несекьюритизированной прочей дебиторской задолженности некоторых банков.
Как правило, если физические лица, подлежащие налогообложению, пользуются услугами австрийского банка, с инвестиционного дохода взимается окончательный налог у источника. Однако если окончательный налог у источника не взимается, инвестиционный доход должен облагаться налогом по той же ставке в рамках ежегодной оценки налогоплательщика. Кроме того, более низкие ставки могут применяться к дивидендам, процентам и роялти, выплачиваемым нерезидентам, с которыми у Австрии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Подробнее об этом вы можете прочитать далее в руководстве.
Налоги на доход от аренды
Обычно, если вы владеете недвижимостью в Австрии, которую вы сдаете в аренду, вам необходимо подать налоговую декларацию. Однако в разных муниципалитетах действуют разные налоговые требования. В Вене, например, вам нужно будет открыть налоговый счет онлайн. Вы можете узнать точную сумму налога, которую вам нужно будет заплатить, с помощью калькулятора местных налогов.
Как подать налоговую декларацию в Австрии
Людям, имеющим только один источник трудового дохода, который облагается налогом на заработную плату, не нужно подавать декларацию о доходах. Как уже говорилось, налог поступает непосредственно из вычетов из вашей зарплаты, производимых работодателем, в налоговую инспекцию от вашего имени. Однако, если вы работаете на себя, вам необходимо подавать налоговые декларации самостоятельно, а не поручать это автоматически наемному работнику. Подробнее об этом вы можете прочитать в нашем руководстве по налогам для фрилансеров в Австрии.
Удобно, что весь налоговый процесс можно пройти онлайн на FinanzOnline, портале государственной налоговой службы. Вы можете зарегистрироваться на сайте и запросить налоговый номер. Это включает в себя также электронную подпись онлайн. И наоборот, если вы предпочитаете более аналоговый подход, вы можете заполнить формы в местном налоговом управлении и подать их лично.
Сроки уплаты подоходного налога в Австрии
Налоговые декларации должны быть поданы всеми резидентами до 30 апреля или до 30 июня, если вы подаете их в электронном виде.
Формы подоходного налога в Австрии
Если вы предпочитаете не подавать налоги онлайн, вы можете скачать все формы в формате PDF с сайта Министерства финансов и подать их лично.
Налог на прибыль в Австрии
Ставки подоходного налога в Австрии
В Австрии подоходный налог рассчитывается по пропорциональной ставке, основанной на вашем годовом доходе. Ставки подлежат ежегодному изменению, и в настоящее время они варьируются между 25% и 55%. Как правило, ставка для самозанятых составляет около 25%. Примечательно, что в Австрии не существует совместного налогообложения супружеских пар или домохозяйств.
Пример расчета среднего налога
Для наемного работника, состоящего в браке, имеющего двух детей и получающего налогооблагаемый годовой доход в размере 148 007 евро, сумма австрийского налога составит 52 166 евро. Полный расчет вы можете увидеть здесь.
Персональные налоговые льготы и вычеты в Австрии
В Австрии существуют определенные налоговые льготы на налогооблагаемый доход. Однако они действуют только в том случае, если годовой доход не превышает 60 000 евро. К таким льготам относятся:
- Страхование от болезни, жизни, и страховые взносы от несчастных случаев
- Добровольные пенсионные взносы работодателя
- Расходы на строительство нового дома или ремонт существующего помещения
- Семейный бонус плюс налоговый кредит, который объединяет вычет по уходу за ребенком и необлагаемые налогом суммы
- Пособие одинокому родителю
- Платная Пособие для пассажиров на работу
- Профессиональные расходы
- Больничные расходы
- Благотворительные взносы в определенные учреждения
- Церковный налог
- Выплаты австрийским налоговым консультантам
- Налоговые льготы для автомобилей с уровнем выбросов CO2 до 95 г/км и чисто электрических транспортных средств
Скидки на подоходный налог для самозанятых в Австрии
К сожалению, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в Австрии, вы должны подавать свои собственные налоги. Скорее всего, вам придется платить налог на фрилансеров, если вы зарабатываете больше необлагаемого налогом порога в €11 000. Кроме того, если вы зарабатываете более 30 000 евро, вам придется заплатить НДС. Как уже упоминалось, австрийский налог рассчитывается по прогрессивной шкале, но налог на фрилансеров обычно составляет около 25%.
По сути, будучи индивидуальным предпринимателем, вы можете вычесть все расходы, которые каким-либо образом связаны с вашим бизнесом. Сюда входят такие вещи, как транспортные и командировочные расходы, все, что связано с деловыми коммуникациями, офисные принадлежности и страхование ответственности. Если вы работаете на дому, вы также можете компенсировать расходы на домашний офис. После входа в учетную запись FinanzOnline выберите Eingaben (налоговые записи), а затем Erklärungen (налоговые декларации).
Налог на прибыль в Австрии для иностранцев
По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если проживаете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Австрия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами мира, включая Австралию, Канаду, Китай и Великобританию. Они заключены для того, чтобы граждане и резиденты не платили налог дважды на один и тот же доход. Исчерпывающий список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, можно найти на сайте Федерального министерства финансов Австрии.
Кроме того, в Австрии действует квалификационная признанная зарубежная пенсионная схема (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, которая позволяет вам перевести свои пенсионные права в Великобританию. По сути, это позволяет вам оставить оставшийся фонд своим наследникам без вычета британского налога после смерти. Что касается стран, не входящих в ЕС, существует несколько стран, с которыми Австрия имеет соглашения о социальном обеспечении. Если вам нужна дополнительная информация по этому вопросу, вы можете ознакомиться с нашим руководством по глобальному планированию выхода на пенсию.
Австрия также является страной, не входящей в ЕС.
Австрия также является членом системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, которые позволяют обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь остановить уклонение от уплаты налогов. Информация включает в себя подробные сведения о финансовых счетах и инвестициях.
Возврат налогов в Австрии
Как правило, если ваш доход за год не превысил порог подоходного налога, вам вернут все уплаченные налоги. Однако если ваш годовой доход все же превысил порог, вы имеете право на возврат только тех подоходных налогов, которые вы переплатили.
Обычно возврат налогов из Австрии занимает от трех до шести месяцев. Вы можете воспользоваться такими услугами, как RT Tax, которые рассмотрят и обработают для вас налоговые декларации за последние пять лет. Стоимость услуг зависит от суммы возвращаемого налога, но минимальная плата составляет 59 евро.
Что касается возврата НДС, то этот процесс очень прост. Формы Tax-Free подаются через систему eValidation онлайн или в Терминале 1 и 3 аэропорта, где вы можете предъявить свои квитанции. Как правило, если вы живете в стране, не входящей в ЕС, и вам больше 18 лет, вы можете получить возмещение НДС с покупок в Австрии. Однако сумма должна превышать 75 евро.
Налоговые штрафы в Австрии
Своевременная уплата налогов, безусловно, важна, если вы не хотите нарваться на крупные штрафы. По сути, в Австрии штраф за просрочку составляет 2% от суммы причитающегося налога, который увеличивается еще на 1% через три месяца и еще на 1% еще через три месяца. В общей сложности штраф достигает 4%. Если вы испортили свою налоговую декларацию до грубой небрежности, то, как правило, на вас налагается денежный штраф в размере суммы уклонившегося налога. Обычно налоговые декларации подвергаются проверке на правдоподобность, прежде чем вынести решение.
Консультации по подоходному налогу в Австрии
Как правило, если вы работаете в Австрии, особенно если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, целесообразно обратиться за консультацией по вопросам подоходного налога. В конце концов, важно убедиться, что вы не платите больше, чем нужно, и что вам возвращают все, на что вы имеете право.
К счастью, в Австрии существует множество независимых бухгалтеров, которые помогут вам сэкономить время и деньги на уплате налогов. Чтобы найти налоговых консультантов в вашем регионе, Австрийская палата налоговых консультантов и аудиторов имеет удобный поисковый портал, которым вы можете воспользоваться.
Полезные ресурсы
- Министерство финансов Австрии — полезный правительственный сайт с информацией обо всех налоговых правилах и законодательстве
- Migration.gv.at — правительственный сайт, предоставляющий информацию о доходах и налогообложении в Австрии
- FinanzOnline — позволяет заполнить австрийскую налоговую декларацию онлайн
- Tax Foundation — предоставляет подробную информацию о налоговой системе Австрии и ее рейтинге в ОЭСР
