Emigraciya.PRO
Назад

Как подать декларацию о доходах в Южной Африке

Опубликовано: 25.08.2021
Время на чтение: 7 мин
0
1

Вы можете быть обязаны платить подоходный налог в ЮАР как экспат. В этом руководстве рассказывается о системе подоходного налога в ЮАР, подоходном налоге в ЮАР, сроках уплаты, льготах и калькуляторах подоходного налога.

Все резиденты, проживающие и работающие в ЮАР, как правило, обязаны платить подоходный налог в ЮАР, хотя размер подоходного налога зависит от вашего статуса налогового резидента и от того, сколько вы заработали.

Как подать декларацию о доходах в Южной Африке

Это подробное руководство охватывает основные аспекты подоходного налога с физических лиц в Южной Африке, включая такие разделы, как:

  • Подоходный налог в Южной Африке
  • Заработок, облагаемый подоходным налогом в Южной Африке
  • Как подать налоговую декларацию в Южной Африке
  • Ставки подоходного налога в Южной Африке
  • Расчет подоходного подоходный налог
  • Подоходный налог в ЮАР для иностранцев
  • Возврат налога в ЮАР
  • Апелляции
  • Штрафы в ЮАР
  • Консультации по подоходному налогу в ЮАР
  • Полезные ресурсы

Подоходный налог в Южной Африке

Система подоходного налога в Южной Африке

Подоходный налог в ЮАР взимается с доходов резидентов по всему миру, с соответствующими льготами во избежание двойного налогообложения для некоторых иностранцев, плюс освобождения и допустимые вычеты. Начиная с марта 2020 года, налоговые резиденты, получающие доход от трудовой деятельности за рубежом в размере более 1,25 млн. рандов в год, будут облагаться налогом в Южной Африке. При этом будут применяться обычные налоговые таблицы для данного года оценки. Для нерезидентов налоги, как правило, применяются только к доходам в Южной Африке, которые они получают.

Налоговая служба ЮАР (SARS) взимает подоходный налог в Южной Африке. Эти доходы частично идут на общественные нужды, такие как здравоохранение. Однако в большинстве случаев люди платят налоги по системе Pay As You Earn (PAYE). Согласно этой системе, налоги удерживаются из вашей ежемесячной заработной платы и выверяются в конце налогового года.

Налогоплательщики, получающие доход сверх ежемесячной зарплаты, также могут быть обязаны платить предварительные налоги.

Кто платит подоходный налог в Южной Африке?

В ЮАР действует система налогообложения по принципу резидентства, то есть резиденты облагаются налогом на доход, полученный во всем мире, а нерезиденты - на доход, полученный в ЮАР. Резидентами считаются лица, имеющие южноафриканское гражданство или вид на жительство, но вы также считаетесь резидентом для целей налогообложения, если вы:

  • проживали в Южной Африке более 91 дня в общей сложности в каждом из последних пяти налоговых лет
  • прожили не менее 915 дней в общей сложности в Южной Африке в течение этих пяти лет

SARS взимает налог в Южной Африке. Работающие резиденты должны получить номер подоходного налога и подавать ежегодную налоговую декларацию в ЮАР.

Кто освобожден от подоходного налога в Южной Африке?

Как правило, если вы зарабатываете менее 83 100 рандов в год (или менее 128 650 рандов, если вы старше 65 лет), вы не должны платить подоходный налог. Кроме того, вам не нужно подавать декларацию, если верно все перечисленное ниже:

  • Ваш общий трудовой доход за год до вычета налогов составил менее 500 000 рандов
  • Вы получали трудовой доход только от одного работодателя в течение всего налогового года
  • У вас нет других видов дохода (например, доход от аренды, другой работы, пособие на автомобиль)
  • Вы не претендуете на другие налоговые вычеты, например, на медицинские или дорожные расходы

Если вы соответствуете всем вышеперечисленным критериям, вам не нужно подавать налоговую декларацию. Если вы все еще не уверены, нужно ли вам это делать, ознакомьтесь с этой ссылкой.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Южной Африке

Налоги на доходы и зарплату в Южной Африке

Налог на доходы в Южной Африке включает в себя налог на доходы физических лиц и налог на доходы предприятий. Вы также можете узнать больше о подоходном налоге для бизнеса или корпораций в Южной Африке в нашем руководстве по корпоративному налогу в Южной Африке.

Налог на доходы в ЮАР включает в себя подоходный налог для физических лиц.

Подоходный налог в ЮАР применяется к следующим видам доходов:

  • доходы от трудовой деятельности, включая заработную плату, премии, сверхурочные, и налогооблагаемые льготы и пособия (в большинстве случаев вычитаемые из заработной платы работодателями по схеме "плати по мере получения дохода" или PAYE)
  • прибыль или убытки от бизнеса или самостоятельной работы прибыль или убытки от бизнеса или самостоятельной работы
  • гонорары директоров
  • доход от аренды
  • инвестиционный доход, такой как проценты или дивиденды
  • аннуитеты
  • роялти
  • пенсионный доход (за исключением иностранных пенсий)
  • определенный прирост капитала

В Южной Африке также существует дополнительный налог на дивиденды, который взимается с дивидендов, выплачиваемых акционерам, по ставке 20%. Это отдельный налог, который удерживается компанией, выплачивающей дивиденды.

Налоги на сбережения и инвестиции

Как индивидуальный налогоплательщик, любые проценты, которые вы получаете по облигациям или сбережениям, облагаются налогом. Однако существует годовая льгота, которая не облагается налогом; вы платите налог только с процентов, начисленных сверх этой суммы. В 2021 году размер пособия составляет 23 800 рандов, а если вам 65 лет и больше - 34 500 рандов.

Налоги на доход от аренды

Если вы получаете доход от сдачи недвижимости в аренду, вы должны задекларировать его в своем подоходном налоге. Хотя налоги применяются к этому доходу, не забудьте задекларировать свои расходы; налогоплательщики могут вычесть определенные расходы, такие как агентское вознаграждение, некоторые виды страхования и реклама. Дополнительную информацию можно найти по этой ссылке.

Как подать налоговую декларацию в Южной Африке

Если вы работаете в ЮАР, ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты взносы подоходного налога SARS, но вам все равно придется заполнять ежегодную декларацию о подоходном налоге в ЮАР.

Вы должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика Южной Африки и получить номер подоходного налога SARS. Обычно это делает ваш работодатель; в противном случае прочитайте, как вступить в систему социального обеспечения ЮАР.

После получения номера подоходного налога SARS вы можете заполнить свою налоговую декларацию на бумаге или через Интернет. Бумажную копию формы можно получить в местном отделении SARS. Чтобы заполнить южноафриканскую налоговую декларацию онлайн, вы должны также зарегистрироваться в системе eFiling.

Предварительная налоговая декларация

Если вы получаете доход, отличный от заработной платы по найму, вы обязаны уплатить с него налог через систему предварительного налогообложения ЮАР. Это делается для того, чтобы распределить налоговые обязательства на весь год. В течение года вы заплатите два авансовых платежа, исходя из предполагаемого налогооблагаемого дохода. Окончательная сумма задолженности будет представлена вместе с формой налоговой декларации.

Сроки уплаты подоходного налога в Южной Африке

В настоящее время налоговый год в ЮАР длится с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года. Налоговый сезон, когда люди должны подавать свои декларации о доходах, обычно длится с июля по ноябрь, в зависимости от способа подачи налоговой декларации. О сроках подачи деклараций в налоговом сезоне 2021 года, когда они будут объявлены, можно узнать здесь.

Формы подоходного налога в Южной Африке

Декларация о подоходном налоге для физических лиц в Южной Африке называется формой ITR12. Чтобы заполнить форму, вам необходимо:

  • выписки из вашего банка
  • информация обо всех видах доходов и пособий/вычетов, которые вы включаете в форму
  • ваш налоговый номер
  • налоговый сертификат работника (IRP5/IT3a), если применимо
  • сертификаты (IT3b) для любых инвестиционных доходов
  • справка о медицинской помощи для получения информации о сделанных взносах, которые не указаны в вашем сертификате IRP5/IT3a

Информацию о сезоне подачи деклараций и о том, как подавать свои подоходные налоги, можно найти на веб-сайте SARS.

Ставки подоходного налога в Южной Африке

Ставки подоходного налога в Южной Африке являются прогрессивными. Поэтому чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка подоходного налога. Кронштейны подоходного налога в Южной Африке на 2021 налоговый год (с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года) следующие:

Пороги на основе возраста

Для определенных возрастных групп существуют различные пороговые значения дохода, до которых заработок освобождается от подоходного налога SARS. На 2021 год это:

  • R83,100: для лиц моложе 65 лет;
  • R128,650: для лиц в возрасте 65-74 лет;
  • R143,850: для лиц в возрасте 75 лет и старше

Персональные налоговые льготы и вычеты в Южной Африке

Определенные виды доходов освобождены от налога в Южной Африке.
Они изложены в разделе 10 Закона Южной Африки о подоходном налоге 1962 года.
Налоговые резиденты могут делать
следующие вычеты из своего налогооблагаемого дохода в Южной Африке:

  • Налоговый порог в размере R83 100 (R128 650 для лиц в возрасте 65-74 лет и R143 850 для лиц в возрасте 75 лет и старше)
  • Медицинский налоговый кредит в размере R310 в месяц (плюс R310 в месяц для первого иждивенца и R209 в месяц для каждого дополнительного иждивенца)
  • Освобождение от уплаты процентов в размере до R23 800 (R34 500 для лиц в возрасте 65 лет и старше)
  • Налоговая льгота на единовременные выплаты при выходе на пенсию в размере до R500, 000 в течение всей жизни
  • Налоговые льготы на проезд и транспортные средства, связанные с работой
  • В некоторых случаях, когда работник и его семья переезжают в Южную Африку в целях трудоустройства, может быть предоставлена безналоговая льгота на расходы на переезд в размере до одной месячной основной заработной платы

Скидки на подоходный налог для самозанятых в Южной Африке

Самозанятые лица облагаются подоходным налогом на том же уровне, что и наемные работники, но есть несколько вычетов, на которые вы можете претендовать, например, определенные расходы на домашний офис. Для получения информации, более специфичной для вашей работы и финансового положения, вам следует обратиться к специалисту по налогообложению.

Расчет подоходного налога

Использование калькулятора подоходного налога поможет вам рассчитать сумму южноафриканского подоходного налога, которую вы должны заплатить. На самом деле, в Интернете существует множество калькуляторов подоходного налога, включая калькуляторы от:

  • Old Mutual
  • Sage
  • South African Tax Guide
  • TaxTim

Ручные расчеты

Вместо использования калькулятора подоходного налога SARS, вы также можете
рассчитать его с помощью следующих простых шагов:

  1. Определите валовой доход: рассчитайте все формы облагаемого налогом дохода и любые выплаты и пособия, связанные с работой (доход по всему миру для налоговых резидентов ЮАР или доход, полученный только в ЮАР, для нерезидентов).
  2. Вычтите любые формы необлагаемого дохода, как указано в разделе 10 Закона ЮАР о подоходном налоге 1962 года.
  3. Умножьте ваш налогооблагаемый доход на ставку налога, в зависимости от вашей налоговой группы.
  4. Вычтите все причитающиеся возвраты: ежегодный возврат плюс любые возвраты от переплат в прошлые годы, или применимые возвраты иностранных налогов, разрешенные соглашениями о двойном налогообложении

После того, как ваша ITR12 будет оценена SARS, вы получите уведомление об оценке (ITA34), в котором будут подробно описаны все неоплаченные налоги, которые необходимо оплатить. Руководство по заполнению формы ITR12 также можно найти на веб-сайте SARS.

Подоходный налог в Южной Африке для экспатов

Иностранные резиденты платят в ЮАР такой же подоходный налог, как и местные граждане. Однако налоги для налогоплательщиков-нерезидентов распространяются только на доходы, полученные в Южной Африке, а не по всему миру.

Налог на доходы в Южной Африке для экспатов - это налог на доходы в ЮАР.

Южная Африка имеет налоговые соглашения с Австралией, Японией, Швецией, Таиландом, Великобританией, США и другими странами. Они были заключены для того, чтобы лица, переезжающие из одной страны в другую, не платили двойное налогообложение на доходы, полученные в своей стране.

С 1 марта 2020 года налоговые соглашения будут действовать по всему миру.

С 1 марта 2020 года доход от трудовой деятельности за рубежом, полученный налоговым резидентом в размере более 1,25 миллиона рандов, будет облагаться налогом в Южной Африке в соответствии с налоговыми таблицами на этот год. Это относится к резидентам, которые проводят за пределами Южной Африки более 183 дней, из которых не менее 60 дней непрерывно, в течение любого 12-месячного периода в течение отчетного года.

Налог на пенсии

Для резидентов и нерезидентов ЮАР налог на зарубежные пенсии в ЮАР не взимается. Однако лица, выходящие на пенсию в ЮАР и получающие южноафриканскую пенсию, должны будут заплатить налог на годовой заработок свыше R128 650, а также минимальный 18% налог на единовременные выплаты свыше R500 000.

Большую информацию о налогах и выходе на пенсию в Южной Африке можно получить в Налоговой службе ЮАР.

Подача налогов в США из Южной Африки

Несмотря на то, что каждый гражданин США и обладатель грин-карты обязан подавать налоговую декларацию в IRS, даже проживая за границей, многие экспатрианты не делают этого. Многие не знают об этих обязательствах, считая, что им, как экспатам, не нужно платить или подавать налоговые декларации в США. Это так!

Для получения дополнительной информации и помощи в подаче налоговой декларации в США из Южной Африки обращайтесь в Taxes for Expats и смотрите наше руководство по подаче налогов в США из-за границы.

Возврат налогов в Южной Африке

Вследствие системы PAYE, действующей во всей Южной Африке, ежегодное получение крупного налогового возмещения не так распространено, как в других странах. Вместо этого обычно происходит так: подоходный налог удерживается с каждой зарплаты, а в конце года, когда суммы сверяются, если вы переплатили или недоплатили, вы решаете этот вопрос.

Апелляции

Если вас не устраивает оценка подоходного налога, произведенная SARS, вы можете обжаловать решение, подав спор. Подробную информацию о том, как обжаловать решение, можно получить в Налоговой службе ЮАР.

Штрафы в Южной Африке

Неподача налоговой декларации может повлечь за собой штраф в размере от 250 до 16 000 рандов за каждый месяц несоблюдения. Более того, согласно новому закону от 2021 года, налогоплательщики несут уголовную ответственность в случае несоблюдения налогового законодательства в результате халатности налогоплательщика. Наказанием может стать тюремное заключение сроком до двух лет.

Для получения самой свежей информации о штрафах за налоговые декларации посетите веб-сайт SARS.

Консультации по подоходному налогу в Южной Африке

Как человек, живущий и зарабатывающий в чужой стране, очень важно получить консультацию специалиста по многим аспектам вашей новой жизни, но особенно когда речь идет о налогах. Если вы будете действовать самостоятельно, у вас будет слишком много возможностей для ошибок, и это становится еще более верным, если у вас есть сложные ситуации, такие как индивидуальная трудовая деятельность или владение недвижимостью. Получите соответствующую финансовую консультацию, чтобы избежать возможных проблем в будущем.

Полезные ресурсы

  • Служба доходов ЮАР (SARS)
  • Инструмент подоходного налога SARS
  • Налоговые вычеты в ЮАР
  • SARS проводит бесплатные налоговые семинары в большинстве своих филиалов с января по март, где вы можете получить консультацию по заполнению декларации о доходах в ЮАР.
  • Руководство правительства Великобритании по подоходному налогу в ЮАР для экспатов.
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.