Emigraciya.PRO
Назад

Консультации по налогообложению экспатов в Великобритании: вопросы налогообложения экспатов в Великобритании

Опубликовано: 25.08.2021
Время на чтение: 5 мин
0
1

Поддерживайте свои финансы в Великобритании под контролем с помощью нашего руководства, в котором собрано все, что вам нужно знать о налогообложении экспатов в Великобритании.

Консультации по налогообложению экспатов в Великобритании: вопросы налогообложения экспатов в Великобритании

Существуют определенные налоговые вопросы в Великобритании, которые необходимо учитывать экспатам. В частности, они связаны с тем, являются ли они налоговыми резидентами или нет, и должны ли они подавать налоговую декларацию.

В данном руководстве представлены налоговые консультации для экспатов в Великобритании по следующим темам:

  • Налоги на доходы в Великобритании
  • Кто должен подавать налоговую декларацию в Великобритании?
  • Налоги в Великобритании для нерезидентов
  • Налоги в Великобритании для резидентов
  • Краткосрочные визиты в Великобританию
  • Самозанятость в Великобритании
  • Студенты в Великобритании
  • Новые правила налогового резидентства: Как определить свой налоговый статус в Великобритании
  • Приложение к тестам на резидентство
  • Счет дней - правило полуночи
  • Исключительные обстоятельства
  • Домициль и основа перевода
  • Налог на прирост капитала в Великобритании (CGT)

Непредвзятость

Вы нуждаетесь в финансовой консультации для экспатов в Великобритании? Знать, куда обратиться за надежным советом, может быть непросто, но с Unbiased вы сможете найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям. Выполните поиск по своим потребностям и получите доступ к сети из более чем 26 000 профессионалов по всей Великобритании. Найдите финансовых консультантов, бухгалтеров и многое другое с помощью Unbiased.

Налоги на доходы в Великобритании

Для большинства людей переезд в Великобританию означает трудоустройство. Для целей налогообложения быть наемным работником - это хорошо, не в последнюю очередь потому, что ваши налоговые дела в Великобритании должны быть относительно простыми - подоходный налог будет автоматически вычитаться из вашей зарплаты, - но также и потому, что ваш британский работодатель возьмет на себя ответственность за уплату большей части ваших британских налогов.

В Великобритании действует система подоходного налога.

В Великобритании действует система самооценки налогов, такая же, как в США и Австралии. Согласно этой системе, любой человек, который должен платить налоги в Великобритании, может быть обязан подавать ежегодную налоговую декларацию для раскрытия налогооблагаемого дохода и прироста капитала. К счастью, это требование обычно не распространяется на большинство работников; об их налогах заботятся посредством налоговых отчислений из заработной платы или PAYE (Pay As You Earn).

Как бы то ни было, налоги в Великобритании не являются обязательными.

Но даже если вы платите налог через PAYE на свой трудовой доход, вам может потребоваться подать налоговую декларацию по самооценке, если у вас есть другие источники дохода. Вы можете сделать тест, чтобы узнать, нужно ли вам подавать налоговую декларацию по самооценке.

Вы можете сделать тест, чтобы узнать, нужно ли вам подавать налоговую декларацию по самооценке.

Правительство Великобритании предоставляет руководства по самооценке, в которых подробно описано, как подавать налоговую декларацию в Великобритании и требовать возврата налогов.

Кто должен подавать налоговую декларацию в Великобритании?

PAYE относится в основном к платежам, которые вы получаете через своего работодателя. Она взимает налог только с трудовых доходов. Она не учитывает другие доходы или прибыль, которые вы можете иметь (особенно если они находятся за пределами Великобритании), например, доходы от аренды, банковские проценты или дивиденды по акциям. Если у вас есть такой доход, вас могут обязать подать налоговую декларацию.

Если вы переезжаете в Великобританию по работе, вы, как правило, становитесь налоговым резидентом Великобритании со дня вашего приезда. Налоговый год в Великобритании длится с 6 апреля по 5 апреля. Если вы находитесь в Великобритании 183 дня или более в течение одного налогового года, вы являетесь налоговым резидентом Великобритании в течение этого года. Если вы находитесь в стране менее 183 дней, вы можете квалифицироваться как налогоплательщик-нерезидент.

Выяснить, являетесь ли вы налоговым резидентом или нет, довольно сложно; правила значительно изменились после налоговых реформ в апреле 2013 года. В HM Revenue & Customs можно получить буклеты (RDR1 и RDR3), определяющие ваш статус резидента. Также ниже приведена более подробная информация о новых правилах резидентства.

Налоги Великобритании для нерезидентов

Любой человек, не являющийся налоговым резидентом Великобритании, обязан платить налог Великобритании только на свои доходы или прибыль, возникающие в Великобритании. Например, если вы живете и работаете в США, но сдаете в аренду недвижимость в Великобритании, вы облагаетесь налогом в Великобритании с чистой прибыли от аренды в Великобритании.

Нерезиденты, получающие доход в Великобритании, должны раскрывать информацию о своих годовых доходах в Великобритании в налоговой декларации по самооценке и уплачивать все налоги самостоятельно.

Налоги Великобритании для резидентов

Как только вы становитесь налоговым резидентом Великобритании, вы обязаны платить налоги Великобритании на ваш доход по всему миру. Для граждан некоторых стран вы также можете оставаться налоговым резидентом в своей стране. В этом случае ваши доходы в Великобритании облагаются налогом как в Великобритании, так и в вашей стране проживания.

Кроме того, Великобритания имеет обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения - по последним подсчетам, более 100 - которые гарантируют, что ваш доход не будет облагаться налогом дважды. Эти соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют либо освободить подоходный налог в одной стране, либо зачесть налог, уплаченный в одной стране, в другой. Точный характер льгот зависит от разных стран, а также от типа получаемого дохода или прибыли.

Если вам необходимо получить льготу по налогу на прибыль, вы можете обратиться в налоговую службу.

Если вам необходимо заявить о льготах по договору в Великобритании, вы должны подать налоговую декларацию по самооценке. Получите профессиональную консультацию по этому вопросу.

Правительство Великобритании предоставляет более подробную информацию о договорах между Великобританией и вашей родной страной, а также о налогах Великобритании на иностранные доходы.

Краткосрочные визиты в Великобританию

Если вы работаете в Великобритании только в течение короткого периода времени, вам может не потребоваться становиться налоговым резидентом Великобритании на время вашего пребывания. В этом случае ваш доход, полученный за пределами Великобритании, не будет облагаться налогом здесь. Однако ваши трудовые доходы в Великобритании всегда будут облагаться налогом, независимо от вашего статуса налогового резидента.

Самозанятость в Великобритании

Если вы приехали в Великобританию на длительный срок в рамках собственной предпринимательской деятельности, то вам следует обратиться за профессиональной консультацией, поскольку часть или вся прибыль от вашего бизнеса может облагаться налогом в Великобритании, в зависимости от вашего статуса налогового резидента.

Соглашение о двойном налогообложении с вашей страной происхождения должно исключать двойное налогообложение вашего предпринимательского дохода. Но если вы торгуете в Великобритании через иностранную компанию с ограниченной ответственностью, корпоративные налоги могут подлежать уплате в Великобритании, если ваша компания представляет собой постоянное представительство, например, филиал в Великобритании.

Студенты в Великобритании

Если вы приехали в Великобританию учиться, даже на длительный срок, у вас вряд ли возникнут налоговые проблемы. Ваш доход, скорее всего, невелик, и для целей налогообложения стипендии или стипендии из-за рубежа обычно можно не учитывать. Подарки родственников и личные сбережения до прибытия в Великобританию также не учитываются.

Но, как и у любого другого человека, у вас вряд ли возникнут налоговые проблемы.

Но, как и любой другой человек, вы обязаны платить налоги с ваших доходов по всему миру, если вы становитесь налоговым резидентом Великобритании. Если у вас есть зарубежные источники дохода, они также могут облагаться налогом.

Новые правила налогового резидентства: Как определить свой налоговый статус в Великобритании

Как было сказано выше, статус налогового резидента является основополагающим для определения налоговых требований в Великобритании. Основная структура определения резидентства состоит из трех тестов:

  • Автоматически не являющийся резидентом Великобритании тест
  • Автоматически являющийся резидентом Великобритании тест
  • Тест на достаточное количество связей и количество дней.

Перед тем, как рассмотреть эти тесты в деталях, необходимо рассмотреть некоторые изменения:

  • Временное нерезидентство стало более строгим: Новые правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов не позволяют людям использовать короткие периоды нерезидентства для получения дохода, не облагаемого британским налогом. В некоторых случаях эти правила уже применяются к приросту капитала, снятию средств с пенсионных планов и переводу иностранного дохода.
  • Обычное место жительства отменяется: Концепция обычного резидентства была отменена в ходе реформ, проведенных в апреле 2013 года. На практике это изменение затрагивает иностранных граждан, которые используют метод налогообложения на основе денежных переводов.

Применение тестов на резидентство

Первым шагом является тест "автоматического нерезидента".

Автоматически нерезидент

Вы не являетесь резидентом Великобритании, если вы:

  • провели в Великобритании менее 16 дней в течение налогового года;
  • не были резидентом Великобритании в предыдущие три налоговых года и провели в Великобритании менее 46 дней в течение налогового года; или
  • покинули Великобританию для работы за границей на полный рабочий день (сюда входит работа на себя).

Работа за границей считается постоянной, если она составляет более 35 часов в неделю в течение налогового года. Что касается работы в Великобритании, вы можете работать не более 30 рабочих дней в году, не нарушая своего статуса нерезидента.

Если вы работаете за границей на полную ставку, вы можете работать не более 30 рабочих дней в году, не нарушая своего статуса нерезидента.

Если вы не квалифицируетесь автоматически как нерезидент в соответствии с вышеприведенным тестом, то следующим шагом будет рассмотрение вопроса о том, будете ли вы автоматически считаться налоговым резидентом Великобритании.

Автоматически резидент Великобритании

Вы будете автоматически считаться налоговым резидентом Великобритании в течение налогового года, если:

  • вы провели в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года;
  • ваше единственное жилье находилось в Великобритании более 90 дней в течение налогового года, и вы занимали это жилье не менее 30 дней; или
  • вы работали в Великобритании полный рабочий день в течение непрерывного 12-месячного периода (не обязательно совпадающего с налоговым годом).

Во многих случаях можно не соответствовать условиям ни автоматического теста на нерезидента, ни автоматического теста на резидента. В этих случаях необходимо рассмотреть ряд дополнительных тестов, известных как "тест на достаточную связь".

Тест на достаточность связей

Вместе взятые, количество ваших связей с Великобританией и количество дней, проведенных в Великобритании, могут определить ваш статус налогового резидента. KPMG написала обзор того, как тесты на количество связей с Великобританией и количество дней, проведенных в Великобритании, работают вместе: скачать его можно здесь. В остальном, тесты связей перечислены ниже:

Семейные связи

У вас есть родственные связи с Великобританией, если вы являетесь родственником резидента Великобритании:

  • супруг/супруга
  • гражданский партнер
  • кто-то, с кем вы живете вместе как партнер
  • несовершеннолетний ребенок.

Несовершеннолетний ребенок, проживающий в Великобритании только потому, что он учится в школе, не является ничьим при условии, что он проводит в Великобритании менее 21 дня вне семестра. Для этих целей полугодовые каникулы будут считаться семестром.

Привязка к месту проживания

У вас есть привязка к жилью в Великобритании, если:

  • у вас есть доступное жилье в течение непрерывного периода по крайней мере 91 дня в налоговом году, без учета любых промежутков менее 16 дней;
  • доступное жилье имеет широкое определение и может включать дом в Великобритании, дом для отдыха, временное убежище или подобное, а также может включать использование отеля, если всегда используется один и тот же отель.


Рабочий галстук

У вас есть привязка к работе в Великобритании, если вы проводите не менее 40 дней, работая в Великобритании. Здесь рабочий день составляет не менее трех часов.

90-дневный галстук

Вы имеете право на 90-дневную привязку, если вы провели в Великобритании более 90 дней в течение хотя бы одного из двух предыдущих налоговых лет.

Галочка по стране

Это применимо только в том случае, если вы покидаете Великобританию. Вы подпадаете под понятие "привязка к стране", если Великобритания была страной, в которой было проведено наибольшее количество дней в течение налогового года.

Учет дней - правило полуночи

Для целей подсчета дней учитываются дни, проведенные в Великобритании в полночь.

<Однако в отношении тех, кто манипулирует этим правилом, пытаясь получить статус нерезидента, несмотря на то, что проводит значительное время в Великобритании и имеет существенные связи, действует положение о противодействии уклонению.

Исключительные обстоятельства

Дни, проведенные в Великобритании в результате исключительных обстоятельств, не учитываются как дни пребывания в Великобритании, максимум 60 дней.

Домициль и принцип перечисления

При изучении условий налогообложения в Великобритании вы можете столкнуться с термином "домициль".

Домициль отличается от налогового резидентства - вы можете быть налоговым резидентом Великобритании, но иметь домициль в другом месте. Короче говоря, ваш домициль - это ваш "настоящий дом".

Если ваше местожительство находится за пределами Великобритании, то вы можете исключить иностранные доходы и прибыль из подоходного налога Великобритании (даже если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании) до тех пор, пока доход не ввозится в Великобританию. Это облагается налогом по принципу денежного перевода и доступно только лицам с постоянным местожительством за пределами Великобритании.

Всегда это выгодно.

Не всегда выгодно применять метод перевода для иностранных доходов и выгод. Обратитесь за советом к специалисту, если вы считаете, что это относится к вам.

Налог на прирост капитала в Великобритании (CGT)

Не во всех странах существует понятие прироста капитала, поэтому приезжающие в Великобританию могут упустить его из виду. Прирост капитала - это прибыль, полученная от каких-либо инвестиций, которая в некоторых странах облагается налогом.

К примеру, если у вас есть актив, который вы приобрели за 4 000 долларов США и продали за 7 500 долларов США, то прибыль в размере 3 500 долларов США является приростом капитала. CGT применяется к большинству активов, хотя существуют исключения для автомобилей, вашего дома и некоторых других специфических активов.

CGT применяется, если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, и может распространяться на активы за пределами Великобритании. CGT можно избежать путем тщательного финансового планирования, но существуют определенные ловушки для неопытных. Обратитесь за профессиональной консультацией.

Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.