Emigraciya.PRO
Назад

Корпоративный налог в Германии: руководство для экспатов

Опубликовано: 24.08.2021
Время на чтение: 6 мин
0
1

Раздумываете об открытии собственного бизнеса в Германии? Узнайте все, что вам нужно знать, когда дело доходит до оплаты вашего бизнеса, из нашего экспертного руководства по корпоративному налогу в Германии.

Корпоративный налог в Германии: руководство для экспатов

Каждый, кто ведет бизнес или занимается торговлей, облагается корпоративным налогом в Германии.

Ставка корпоративного налога в Германии состоит из федерального налога на бизнес и муниципального налога на бизнес. В результате сумма корпоративного налога, которую вы платите, может варьироваться в зависимости от вашего местонахождения в стране. Это подробное руководство охватывает следующие темы:

  • Система корпоративного налога в Германии
  • Кто платит корпоративный налог в Германии?
  • Корпоративные ставки в Германии
  • Корпоративные налоговые льготы и корпоративные налоговые кредиты в Германии
  • НДС в Германии
  • Корпоративный налоговый год в Германии
  • Как подать корпоративную налоговую декларацию в Германии
  • Другие виды налогов на бизнес в Германии
  • Штрафы по корпоративному налогу в Германии
  • Корпоративные налоговые консультации в Германии
  • Полезные ресурсы

wundertax

wundertax - это переосмысление того, как экспаты составляют налоговые декларации в Германии. Их простой в использовании веб-сайт проведет вас через все этапы процесса подачи налоговой декларации в Германии, предоставив вам больше времени для знакомства с вашей новой родиной. Чтобы получить простую и интуитивно понятную помощь на английском языке, используйте wundertax для оформления налоговой декларации

Корпоративная налоговая система в Германии

В Германии компании платят корпоративный налог (Körperschaftsteuer) на основе своего чистого дохода в течение одного рабочего года.

Для физических лиц, ведущих собственную предпринимательскую деятельность, применяются те же общие принципы определения прибыли в промышленности, торговле, сельском хозяйстве и профессиональной деятельности, что и для юридических лиц.

Компании платят налог на совокупный доход, который включает распределенные доли прибыли полных и коммандитных товариществ, а также прибыль, полученную индивидуальными предпринимателями.

Недавно в Германии вступили в силу несколько реформ корпоративного налога. В 2020 году был введен новый налоговый кредит на исследования и разработки, а надбавка за солидарность была отменена для большинства групп населения.

Кто платит корпоративный налог?

Кто платит корпоративный налог в Германии?

Если офис управления или зарегистрированный офис находится в Германии, следующие типы предприятий обязаны платить корпоративный налог:

  • Корпорации
  • Кооперативы
  • Компании взаимного страхования
  • Юридические лица, такие как общества и трасты
  • Коммерческие предприятия, управляемые публично-правовыми образованиями

Компании, получающие доход в Германии, но не имеющие руководства или зарегистрированных офисов в стране, обязаны платить корпоративный налог только на свой немецкий доход.

Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью

Владельцы бизнеса и самозанятые работники в Германии должны зарегистрироваться в местном налоговом управлении. Вам понадобится официальный налоговый номер, который должен быть указан во всех счетах-фактурах.

Предприниматели должны зарегистрироваться в местном налоговом управлении.

Торговцы должны зарегистрироваться в торговом ведомстве. Торговое представительство передает ваши данные в налоговое управление, которое затем выдает вам налоговый номер.

После регистрации вы должны будете заполнять ежегодные налоговые декларации и платить подоходный налог авансовыми платежами. Прибыль облагается налогом по персональной налоговой ставке.

Многие самозанятые работники освобождены от уплаты взносов на государственное социальное страхование в Германии. Однако, поскольку по закону вы обязаны иметь немецкую медицинскую страховку, вы должны принять альтернативные меры.

Некоторые самозанятые работники освобождены от уплаты взносов в государственное социальное страхование в Германии.

Некоторым самозанятым также необходимо платить взносы в немецкий пенсионный фонд. Самозанятые работники могут заявить, что некоторые услуги и предметы, необходимые для их работы, являются расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы. К ним относятся канцелярские товары, офисные помещения, офисное оборудование, служебные поездки, расходы на уход за детьми, медицинские, пенсионные и другие страховые взносы.

Вам необходимо сохранять квитанции и другие соответствующие документы, чтобы доказать реальность расходов.

Корпоративный налог для фрилансеров

Для фрилансеров все работает немного по-другому. Им не нужно регистрироваться в Торговом реестре, а также становиться членом Торговой палаты или делать взносы в нее.

Кроме того, они не обязаны платить корпоративный налог.

В дополнение к этому, фрилансерам не нужно составлять ежегодную финансовую отчетность для целей налогообложения или платить торговый сбор. Вместо этого достаточно простой оценки прибыли и убытков.

Фрилансеры в Германии должны зарегистрироваться в местных налоговых органах, в своей профессиональной ассоциации и в компании по страхованию от несчастных случаев (если они нанимают других людей).

Налоговые органы начисляют ежеквартальные платежи подоходного налога, который рассчитывается на основе вашего дохода после вычета расходов.

Хотя фрилансеры, как правило, не являются участниками немецкой системы социального обеспечения, им следует подумать о том, чтобы самостоятельно позаботиться о таких вещах, как:

  • Частное медицинское страхование
  • Медицинское страхование, которое также покрывает риск заболевания и потери дохода в случае болезни.
  • Страхование на случай инвалидности для покрытия риска денежных потерь, если болезнь означает, что вы не можете продолжать работать.
  • Страхование жизни для пополнения пенсионного дохода.

Корпоративный налог для художников и журналистов

Артисты и журналисты в Германии должны делать взносы в поддерживаемую государством систему социального обеспечения. Сюда входят пенсии, взносы на медицинское страхование и страхование по уходу за пожилыми людьми.

Если вы не делаете таких взносов, то согласно закону под названием "Социальный закон для художников" (Künstlersozialversicherungsgesetz), внештатные художники или журналисты, которые не делают взносов в систему социального страхования, например, в пенсионную систему, должны вступить в государственную Künstlersozialkasse

Взносы зависят от вашего дохода. Существует также потолок общего годового дохода, на который могут рассчитывать плательщики, который меняется каждый год.

Ставки корпоративного налога в Германии

Совокупная ставка налога на прибыль корпораций в Германии является одной из самых высоких в Европе. На национальном уровне ставка корпоративного налога установлена на уровне 15%. Дополнительные местные торговые налоги, устанавливаемые муниципалитетами, варьируются от 7% до 21%.

Налог на прибыль, который вы должны заплатить, является одним из самых высоких в Европе.

Налог, который вы должны заплатить, определяется путем применения федеральной ставки (Steuermesszahl) к налогооблагаемому предпринимательскому доходу вашей компании, в результате чего получается базовая сумма налога.

Муниципальный коэффициент (Hebesatz) затем применяется к базовой сумме налога для определения фактической суммы налога к уплате.

По оценкам КПМГ, общий корпоративный налог, уплачиваемый компаниями в Германии, составляет от 22,83% до 36,83%.

Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Германии

Корпоративные налоговые льготы в Германии

Несколько видов доходов освобождены от корпоративного налога в Германии. Наиболее важные из них включают:

  • Взносы капитала на уровне компании при ее создании или увеличении капитала. Это не зависит от того, был ли взнос в обмен на акции, другие права членства или просто в связи с увеличением резервного капитала.
  • Возврат капитала из компании на уровне акционеров, если он не содержит дивидендных выплат. Если они превышают балансовую стоимость инвестиций акционера, то сумма, превышающая ее, подлежит налогообложению.
  • 95% внутренних и иностранных дивидендов.
  • 95% прироста капитала от продажи акций компании.
  • Инвестиционные гранты для инвестиций в новые федеральные земли.

Корпоративные налоговые льготы в Германии

Корпоративные налогоплательщики в Германии могут претендовать на налоговый кредит, который в 3,8 раза превышает базовую сумму, уплаченную по муниципальному налогу на предпринимательскую деятельность. Максимальная сумма налоговых кредитов, которую вы можете получить, зависит от того, какой доход от предпринимательской деятельности вы получаете по сравнению с общим налогооблагаемым доходом.

Например, возьмем для примера муниципальный налог на предпринимательскую деятельность.

Например, возьмем налогоплательщика, который получает 55% своего налогооблагаемого дохода от работы по найму и ведет бизнес, обеспечивающий оставшиеся 45% налогооблагаемого дохода. Если его обязательства по подоходному налогу составляют 50 000 евро, то максимальный налоговый кредит на бизнес составит 22 500 евро, то есть 45% от 50 000 евро.

Как правило, налоговые вычеты не могут быть получены в результате работы по найму.

Налоговые вычеты не могут привести к возврату подоходного налога. Они также не могут быть зачтены в счет подоходного налога за другой год.

Кроме того, муниципальный налоговый кредит может привести к перекомпенсации, поскольку он может быть больше, чем муниципальный налог на бизнес, который вы должны заплатить. Это означает, что налогоплательщик может полностью использовать кредит против своих обязательств по подоходному налогу за год.

В 2020 году стал доступен новый налоговый кредит на исследования и разработки. Это позволяет предприятиям требовать налоговый кредит в размере 25% от заработной платы, выплачиваемой научным сотрудникам. Максимальный размер налогового кредита на исследования и разработки составляет 500 000 евро.

НДС в Германии

Компании или физические лица, которые зарабатывают 17 500 евро (брутто) в течение одного финансового года или могут превысить 50 000 евро в следующем финансовом году, должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) на товары и услуги. В Германии НДС имеет два общих названия: Mehrwertsteuer (MwSt) и Umsatzsteuer (USt)

Предприятия платят НДС по ставке 19%. Однако если вы оказываете такие услуги, как перевод, журналистика, поставка продуктов питания или изготовление произведений искусства, вы можете платить по ставке 7%.

Вы можете платить по ставке 7%.

В рамках мер, принятых правительством Германии в ответ на пандемию коронавируса, гостиничные предприятия платят по сниженной ставке 7% до 30 июня 2021 года.

Есть несколько товаров и услуг, которые не облагаются НДС в Германии. К ним относятся следующие:

  • Поставки внутри ЕС (в связи с тем, что клиент из ЕС платит НДС на своей стороне)
  • Услуги, предоставляемые некоторыми специалистами, например, врачами
  • Финансовые и страховые услуги
  • Купля-продажа недвижимости

Корпоративный налоговый год в Германии

Налоговый год в Германии совпадает с календарным годом. Налогоплательщики могут выбрать другой финансовый год после регистрации предприятия в Торговом реестре (Handelsregister).

Компании должны платить налог на прибыль в том календарном году, в котором заканчивается их финансовый год.

Например, если финансовый год компании заканчивается 31 января 2020 года, она должна заплатить налог на прибыль, полученную в период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года, за 2020 налоговый год. И это несмотря на то, что основную часть прибыли она получила в 2019 году.

В результате это означает, что обязанность по подаче налоговой декларации обычно откладывается на несколько месяцев.

Как подать корпоративную налоговую декларацию в Германии

Индивидуальные лица, работодатели, предприниматели и ассоциации могут использовать ELSTER (на немецком языке) для регистрации, составления налоговых деклараций и уплаты налогов онлайн.

Процесс регистрации состоит из нескольких этапов. После отправки регистрационных данных необходимо отправить письмо с подтверждением через портал ELSTER и код активации письмом.

После регистрации необходимо отправить письмо с подтверждением через портал ELSTER.

Поэтому лучше всего зарегистрироваться задолго до того, как декларация будет подана 31 мая.

Сертификат ELSTER подтверждает подлинность предоставленной вами информации и служит электронной подписью для безопасности.

Следующим шагом налоговая служба решит, сколько налогов вам нужно заплатить. Вы получите расчет, включающий требование об уплате или информацию о возврате переплаченного налога.

Следующим шагом налоговая служба решит, какую сумму налога вам необходимо уплатить.

Переплата может возникнуть из-за того, что вы должны заплатить налог за год вперед четырьмя частями. Они должны быть уплачены в марте, июне, сентябре и декабре.

Другие виды налогов на бизнес в Германии

Налог на дивиденды

Некоторые предприятия также должны платить налог на дивиденды. Дивиденды как резидентных, так и иностранных корпораций в Германии, как правило, на 95% не облагаются налогом, если только вы не включите их в расходы плательщика, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы.

Налог на прирост капитала

В целом, прирост капитала, полученный компаниями от продажи бизнес-активов, рассматривается как обычный доход. Прибыль может быть зачтена в счет стоимости заменяющего имущества.

Прибыль от продажи инвестиций освобождается от налогов на корпорации и торговлю, поэтому любые связанные с этим убытки не подлежат вычету.

Налог солидарности

Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) - это дополнительный сбор сверх корпоративного налога.

Этот сбор взимается по единой ставке 5,5%. Уплата производится одновременно с начислением налога; для отчетности или уплаты Solidaritätszuschlag не требуется налоговая декларация.

Торговый налог

Торговый налог должны платить все коммерческие предприятия в промышленности, торговле, ремеслах и сфере услуг.

По всей Германии действует базовая ставка в размере 3,5%. Затем каждый муниципалитет добавляет множитель, который может варьироваться.

Партии должны платить налог на торговлю.

Партнерствам предоставляется ежегодная безналоговая льгота по торговому налогу в размере 24 500 евро. Некоторое превышение торгового налога часто может быть зачтено в счет подоходного налога с физических лиц.

Штрафы по корпоративному налогу в Германии

При несвоевременной подаче декларации по корпоративному налогу вам грозит штраф в размере до 10% от суммы налога, подлежащего уплате (максимум 25 000 евро). В случае несвоевременной уплаты налога вы платите пеню в размере 1% в месяц.

В случае проведения налоговой проверки вы можете получить штраф в размере 1% в месяц.

Если налоговая проверка покажет, что вы заплатили слишком мало налога, то, как правило, штраф платить не придется. Однако проценты на неуплаченную сумму начисляются по ставке 0,5% в месяц (начиная с 15 месяца после года, за который начисляется налог).

В случае, если налоговая проверка покажет, что вы заплатили слишком мало налогов, штраф платить не придется.

Консультации по корпоративному налогу в Германии

Корпоративный налог в Германии может быть сложным, особенно если у вас сложные обстоятельства. В этом случае вам могут помочь услуги профессионального бухгалтера.

Чтобы найти подходящего специалиста поблизости, вы можете обратиться в Федеральную палату налоговых консультантов Германии (Bundessteuerberaterkammer или BStBK; ссылка на немецком языке) и Немецкую ассоциацию налоговых консультантов (Deutscher Steuerberaterverband или DStV).

Полезные ресурсы

  • Немецкая ассоциация налоговых консультантов - помощь в поиске ближайшего бухгалтера или специалиста по налогообложению
  • ELSTER - регистрация, составление налоговых деклараций и оплата налогов онлайн (на немецком языке)
  • Найдите местное налоговое управление (на немецком языке)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.