Emigraciya.PRO
Назад

Корпоративный налог в Нидерландах: руководство для предприятий

Опубликовано: 22.08.2021
Время на чтение: 4 мин
0
3


Если вы открываете бизнес в Нидерландах, важно знать, какой корпоративный налог вам придется платить с любой прибыли вашей компании.

Корпоративный налог в Нидерландах: руководство для предприятий

Это руководство по корпоративному налогу в Нидерландах включает в себя следующие советы:

  • Система корпоративного налога в Нидерландах
  • Кто платит корпоративный налог в Нидерландах?
  • Ставки корпоративного налога в Нидерландах
  • Изъятия и кредиты по корпоративному налогу в Нидерландах
  • НДС в Нидерландах
  • Корпоративный налоговый год в Нидерландах
  • Как подать корпоративный налог в Нидерландах
  • Другие виды налогов на бизнес в Нидерландах
  • Штрафы по корпоративному налогу в Нидерландах
  • Консультации по корпоративному налогу в Нидерландах
  • Полезные ресурсы

Корпоративная налоговая система в Нидерландах

В Нидерландах существует целый ряд структур, доступных для предпринимателей, товариществ и предприятий, и все они имеют свои собственные налоговые правила.

Налоговая система Нидерландов управляется Belastingdienst (налоговым органом Нидерландов), который является частью Министерства финансов.

Ставки корпоративного налога в Нидерландах в последние годы снижались, и эта тенденция будет продолжаться. В 2022 году правительство Нидерландов намерено увеличить порог для более низкой ставки корпоративного налога с 245 000 евро до 395 000 евро.

Как платить корпоративный налог?

Кто платит корпоративный налог в Нидерландах?

Государственные и частные компании в Нидерландах должны платить налог на свою прибыль. Нужно ли вам платить подоходный налог (inkomstenbelasting) или корпоративный налог (vennootschapsbelasting или VPB), зависит от типа бизнеса, которым вы занимаетесь.

Налоговый орган информирует вас о том, кто будет платить корпоративный налог.

Налоговый орган сообщит вам, какой налог вы обязаны платить, после того как вы зарегистрируете свою компанию в Kamer van Koophandel (Торговой палате).

Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей

Одиночные трейдеры (eenmanszaak или ZZP, zelfstandige zonder personeel) в Нидерландах должны платить голландский подоходный налог, а не корпоративный налог на свою прибыль.

Налог на прибыль в Нидерландах - это налог на доходы физических лиц.

Налог взимается по ставкам блока 1 (налогооблагаемый доход от трудовой деятельности и домовладения). Ставка, которую вы будете платить, зависит от того, сколько денег вы зарабатываете. Прибыль в размере до 68 507 евро облагается налогом по ставке 37,1%, а доход свыше этого предела - по ставке 49,5%.

Налог взимается по ставке 1.

Самозанятые предприниматели могут иметь право на получение пособия на владение частным бизнесом и других пособий для предпринимателей. В 2021 году те, кто имеет на это право, могут вычесть 6 670 евро из своей прибыли при подаче налоговой декларации. Этот вычет будет постепенно уменьшаться в период до 2036 года, когда он составит 3 240 евро.

Вы можете узнать еще больше о налогах для индивидуальных предпринимателей в нашем руководстве по налогам для фрилансеров в Нидерландах.

Корпоративный налог для партнерств

В партнерстве каждый партнер платит подоходный налог на свою долю прибыли по ставкам, указанным выше.

В государственных (maatschap) и коммерческих (a vennootschap onder firma или VOF) партнерствах партнеры считаются индивидуальными самозанятыми работниками. В результате они могут иметь право на получение пособий, таких как пособия для предпринимателей.

Система немного отличается для людей, имеющих товарищества с ограниченной ответственностью (ommanditaire vennootschap или cv) Товарищества с ограниченной ответственностью состоят из управляющего партнера и партнера с ограниченной ответственностью. Если вы являетесь управляющим партнером, вы платите подоходный налог на свою долю прибыли и можете претендовать на льготы для предпринимателей. Партнеры с ограниченной ответственностью не считаются предпринимателями, поэтому не имеют права на эти льготы.

Корпоративный налог для компаний с ограниченной ответственностью

Если вы создаете в Нидерландах компанию с ограниченной ответственностью (besloten venoostschaap или BV), вам, как правило, придется платить корпоративный налог с ее прибыли.

Корпоративный налог для компаний с ограниченной ответственностью.

Лимитированные компании имеют право на некоторые льготы, например, инвестиционную льготу. Однако эти компании не имеют права на льготы для владельцев частного бизнеса.

Если вы владеете не менее 5% акций компании, вы будете считаться директором и основным акционером компании, а значит, вам придется платить голландский подоходный налог, если вы получаете зарплату от компании.

Ставки корпоративного налога в Нидерландах

Сколько вашей компании нужно заплатить корпоративного налога, зависит от ее налогооблагаемой суммы. Это итоговая цифра прибыли в вашей налоговой декларации после вычета скидок и кредитов.

Налогооблагаемая сумма - это сумма, которую компания должна заплатить в качестве налога на прибыль.

В 2021 году налогооблагаемая сумма до 245 000 евро облагается по ставке 15% (по сравнению с 16,5% в 2020 году), а суммы, превышающие этот порог, облагаются по ставке 25%.

Правительство Нидерландов планирует увеличить порог в 245 000 евро до 395 000 евро в 2022 году.

Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Нидерландах

Изъятия в Нидерландах

Некоторые виды компаний в Нидерландах освобождены от корпоративного налога. Фонды и ассоциации не должны платить корпоративный налог, если применяется одно из следующих двух правил:

  • облагаемая прибыль в отчетном году не превышает 15 000 евро.
  • облагаемая прибыль превышает 15 000 евро, но при добавлении к прибыли за последние четыре года общая сумма не превышает 75 000 евро.

Если вы подпадаете под одно из этих исключений, налоговый орган должен применить его автоматически и предоставить вам нулевую оценку.

Кредиты в Нидерландах

Инновационная коробка

Сниженная ставка корпоративного налога доступна для компаний, чья работа соответствует инновационному блоку. Инновационный блок предоставляет налоговые льготы компаниям, которые проводят инновационные исследования. Если ваш бизнес соответствует требованиям, вы будете платить корпоративный налог по ставке 9% в 2021 году (по сравнению с 7% в 2020 году).

Налоговый кредит для нового бизнеса

Если вы начинаете бизнес в Нидерландах, вы можете претендовать на налоговую льготу для новых компаний (startersaftrek). Эта льгота является частью пособия для предпринимателей.

Компенсация убытков

При подаче корпоративной налоговой декларации компании могут компенсировать убытки за счет будущих прибылей. Компании с прибылью более 1 млн евро могут компенсировать только 50% прибыли сверх этой суммы за счет убытков прошлых лет.

Компании с прибылью более 1 млн евро могут компенсировать 50% прибыли за счет убытков прошлых лет.

Компании больше не могут компенсировать амортизацию зданий, которые использует их компания, при подаче налоговой декларации.

Инвестиционные и экологические кредиты

Некоторые компании могут претендовать на вычеты за небольшие инвестиции и инвестиции в энергоэффективные и экологические активы. Правила получения этих вычетов могут быть сложными, и более подробную информацию можно найти в руководстве от PwC.

НДС в Нидерландах

Компаниям в Нидерландах необходимо подписаться на налог на добавленную стоимость, который называется BTW (Belasting Toegevoegde Waarde).

Налог на добавленную стоимость применяется при продаже или покупке товаров или услуг. Ставки варьируются в зависимости от типа товаров или услуг:

  • Стандартная 21-процентная ставка БТВ применяется к большинству видов деятельности, подлежащих налогообложению.
  • Низкий 9-процентный тариф применяется к продаже товаров, включая продукты питания, напитки, сельское хозяйство, книги и лекарства. Полный список товаров и услуг, на которые распространяется пониженный тариф, см. на сайте правительства Нидерландов.
  • Некоторые товары и услуги освобождаются от BTW, например, товары, поставляемые из Нидерландов в другие страны Европейского союза.

Ваш бизнес может подавать декларацию по НДС на ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной основе. Индивидуальные предприниматели могут подать заявку на получение регулирования для малых предпринимателей (kleine ondernemersregeling), которое может сократить сумму НДС, которую вам придется заплатить. Однако эта возможность недоступна для людей, которые управляют компаниями с ограниченной ответственностью.

Корпоративный налоговый год в Нидерландах

Корпоративный налог рассчитывается на основе прибыли за 12-месячный период. Стандартно корпоративный налоговый год длится в течение календарного года с 1 января по 31 декабря, но компании могут выбрать для подачи налоговых деклараций неполный финансовый год (например, с мая по апрель).

Как подать налоговую декларацию в Нидерландах

В начале финансового года вашей компании налоговый орган направляет вам предварительный расчет корпоративного налога. Как правило, он основывается на декларациях, которые вы подавали в предыдущие годы. Если вы считаете, что ваша прибыль увеличилась или уменьшилась, или вы не согласны с оценкой, вы можете запросить адаптацию.

Если вы считаете, что ваша прибыль увеличилась или уменьшилась, или вы не согласны с оценкой.

Если финансовый год вашей компании совпадает с календарным годом, вам необходимо подать налоговую декларацию до 1 июня. В Нидерландах существует три способа подачи налоговой декларации:

  • Подача декларации на сайте налогового органа (на голландском языке). Вам должны предоставить данные для входа на этот сайт при первой регистрации компании.
  • Используя стороннюю бухгалтерскую программу.
  • С помощью бухгалтера, менеджера по расчету заработной платы или налогового консультанта.

Заявление на продление срока подачи документов можно подать либо через Интернет, либо заполнив форму и отнеся ее в местное налоговое управление. Belastingdienst должен ответить на ваш запрос в течение трех недель, а стандартный срок продления составляет пять месяцев.

Вы можете подать заявление на продление срока подачи декларации в течение трех недель.

Другие виды налогов на бизнес в Нидерландах

Налог на дивиденды

Компании, выплачивающие прибыль в виде дивидендов своим акционерам, должны платить налог на дивиденды по ставке 15%. Этот налог удерживается из денег, выплачиваемых акционерам, и может быть вычтен при подаче декларации о подоходном и корпоративном налогах. Более подробную информацию вы можете найти на сайте правительства Нидерландов.

Экологические налоги

Предприятия могут нести ответственность по целому ряду экологических налогов, которые варьируются в зависимости от характера деятельности. Они могут включать в себя налоги на водоснабжение, налог на электроэнергию, плату за утилизацию отходов и налог на уголь. Belastingdienst ведет список ставок экологических налогов (на голландском языке).

Штрафы по корпоративным налогам в Нидерландах

Если вы не оплатили вовремя счет за корпоративный налог, вы должны заплатить проценты за просрочку платежа, которые начинают начисляться со следующего дня после наступления срока платежа.

Проценты за просрочку платежей обычно начисляются по ставке 4%, но до 31 декабря 2021 года эта ставка была снижена до 0,01% в рамках политики правительства Нидерландов по борьбе со вспышкой коронавируса. Более подробную информацию о начислении процентов можно найти на сайте налогового органа (на голландском языке).

Самозанятые работники, не уплатившие вовремя подоходный налог, могут быть оштрафованы на 3% от суммы задолженности. Если вы подаете налоговую декларацию с опозданием, вам также придется заплатить административный сбор в размере 65 евро.

Корпоративный налог.

Корпоративные налоговые консультации в Нидерландах

Если вы не уверены в своих налоговых обязательствах в Нидерландах, имеет смысл обратиться за советом к англоговорящему бухгалтеру или финансовому консультанту. Хороший консультант сможет объяснить вам все, начиная с выбора правильной структуры бизнеса и заканчивая подачей от вашего имени деклараций по корпоративному налогу и НДС.

Кроме того, вы можете получить консультацию по вопросам налогообложения в Нидерландах.

Для получения качественных рекомендаций стоит также заглянуть в группы экспатов в вашем регионе в социальных сетях.

Если вы фрилансер или самозанятый работник, вы можете найти ряд ресурсов на сайте правительства Нидерландов.

Полезные ресурсы

  • Belastingdienst - налоговый орган Нидерландов
  • Министерство финансов
  • Kamer van Koophandel - торговая палата Нидерландов
  • Ведение бизнеса в Нидерландах
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.