Emigraciya.PRO
Назад

Корпоративный налог в Португалии: руководство для экспатов

Опубликовано: 24.08.2021
Время на чтение: 5 мин
0
4

Компании в Португалии должны платить корпоративный налог на свою прибыль. Это руководство объясняет, как работает корпоративный налог в Португалии, включая советы о том, как подавать декларацию и какие существуют кредиты.

Корпоративный налог в Португалии: руководство для экспатов

Все компании с ограниченной ответственностью и зарегистрированные компании в Португалии платят португальский корпоративный налог. Это руководство объясняет, что вам нужно знать, если вы ведете португальский бизнес, включая такие разделы, как:

  • Система корпоративного налога в Португалии
  • Кто платит корпоративный налог в Португалии?
  • Ставки корпоративного налога в Португалии
  • Корпоративные налоговые льготы и корпоративные налоговые кредиты в Португалии
  • НДС в Португалии
  • Корпоративный налоговый год в Португалии
  • Как подать корпоративную налоговую декларацию в Португалии
  • Другие виды налогов на бизнес в Португалии
  • Штрафы по корпоративному налогу в Португалии
  • Корпоративные налоговые консультации в Португалии

Система корпоративного налога в Португалии

Если вы владеете компанией в Португалии, то размер корпоративного налога, который вы платите, зависит от размера вашей прибыли.

В дополнение к корпоративному налогу вам также необходимо уплатить дополнительный сбор в местный муниципалитет. Если оборот вашей компании превышает 10 000 евро в год, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Компании, работающие в Португалии, должны платить НДС.

Компании в Португалии должны ежегодно подавать декларации по корпоративному налогу и осуществлять платежи в рассрочку. Прежде чем рассчитать общую прибыль, вы сможете вычесть ряд расходов.

Кто платит корпоративный налог в Португалии?

Корпоративный налог в Португалии обычно применяется только к зарегистрированным компаниям. Самозанятые индивидуальные предприниматели и лица с долями в товариществах платят личный подоходный налог на прибыль в Португалии.

Корпоративный налог в Португалии обычно применяется только к зарегистрированным компаниям.

К основным категориям компаний, облагаемых корпоративным налогом, относятся следующие:

  • Корпоративные компании-резиденты должны платить корпоративный налог на свой доход по всему миру.
  • Корпоративные компании-нерезиденты должны платить корпоративный налог на любой доход по всему миру, который не облагается НДФЛ.
  • Компании-нерезиденты (зарегистрированные за пределами Португалии) должны платить корпоративный налог на доход в Португалии, который не облагается НДФЛ.

Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей и партнерств

Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или фрилансера или ваш бизнес функционирует как неинкорпорированная организация (например, партнерство), деньги, которые вы получаете от своего бизнеса, рассматриваются как личный доход. Таким образом, они облагаются личным подоходным налогом, а не корпоративным подоходным налогом.

В португальской системе подоходного налога с физических лиц доход от самостоятельной занятости в бизнесе или профессии относится к категории B. Вы можете узнать больше о различных категориях самозанятости в нашем руководстве по открытию бизнеса в Португалии.

Ставки корпоративного налога в Португалии

Предприятия платят корпоративный налог в Португалии по единой ставке 21% от любой налогооблагаемой прибыли. В последнее десятилетие эта ставка постепенно снижалась, в результате чего она стала немного ниже средней ставки по Европейскому союзу, составляющей 21,9%.

Предприятиям в Португалии также может потребоваться уплатить надбавки к корпоративному налогу. Ниже перечислены эти надбавки:

  • до 1,5% местной надбавки (Derrama) на прибыль, взимаемой региональным муниципалитетом.
  • 3% государственной надбавки (Derrama Estadual) на прибыль от €1,5 млн до €7,5 млн (2,1% на Мадейре, 2. 4% на Азорских островах).
  • 5% надбавка на прибыль от €7,5 млн до €35 млн (3,5% на Мадейре, 4% на Азорских островах).
  • 9% надбавка на прибыль свыше €35 млн (6,3% на Мадейре, 7,2% на Азорских островах).

Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Португалии

Малые и средние предприятия могут платить пониженную ставку корпоративного налога в Португалии в размере 17% (11,9% на Мадейре, 12,5% во внутренних регионах) на первые 25 000 евро налогооблагаемой прибыли.

Упрощенный налоговый режим

Малые предприятия и индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 200 000 евро могут выбрать упрощенный режим налогообложения, при котором они платят налог с оборота, а не с прибыли.

Это проще, поскольку означает, что вам не придется предоставлять полную отчетность компании.

При упрощенном режиме 20% дохода от продажи продукции и 80% дохода от и других деловых и профессиональных услуг подлежат налогообложению с минимальной суммой к уплате.

Упрощенный режим не позволяет вычитать расходы.

Корпоративные налоговые вычеты

Налоговые вычеты в Португалии включают:

  • Вычеты в связи с международным двойным налогообложением
  • Вычеты, касающиеся налоговых льгот
  • Специальные вычеты по авансовым платежам (если вы платите двумя частями в марте и октябре, а не тремя частями в июле, сентябре и декабре).

Вычитаемые расходы для компаний

Компании платят корпоративный налог с чистой прибыли. При расчете прибыли вы можете вычесть следующие расходы:

  • Расходы на производство и изготовление
  • Расходы на оплату труда
  • Расходы, связанные с консервацией и ремонтом
  • Расходы на маркетинг
  • Финансовые расходы, связанные с бизнесом (например, страхование, аренда, счета)
  • Административные расходы, связанные с бизнесом
  • Расходы на любые резервы, необходимые для повседневного ведения бизнеса
  • Расходы на исследования и анализ
  • Расходы на налоговое планирование
  • Износ и амортизация
  • Реализованные потери капитала
  • Страховые выплаты по нестрахуемым рискам

НДС в Португалии

НДС в Португалии (Imposto Sobre o Valor Agregado, или сокращенно IVA) был введен в 1986 году. Он уплачивается всеми предприятиями с оборотом более 10 000 евро на облагаемые налогом товары и услуги.

В Португалии существует три ставки НДС:

  • Общая ставка: 23% на налогооблагаемые товары и услуги
  • Промежуточная ставка: 13% на продукты питания и напитки
  • Пониженная ставка: 6% на некоторые товары первой необходимости, включая определенные продукты питания (например, мясо, фрукты, овощи, крупы), книги, газеты, лекарства, транспорт и проживание в гостиницах.

На португальских островах Мадейра (22%/12%/5%) и Азорских (18%/9%/4%) действуют отдельные ставки НДС.

Регистрация НДС в Португалии

Если у вас есть бизнес, который облагается НДС в Португалии, вам необходимо получить номер НДС - он называется NIF (Número de identificação fiscal) для физических лиц или NIPC (Número de identificação de pessoa coletiva) для компаний.

Вы должны получить номер НДС.

НДС уплачивается в португальское налоговое управление через семь дней после установленных сроков представления отчетности, ежеквартальной или ежемесячной.

Трансграничный НДС в Португалии

Существуют правила ЕС, касающиеся взимания НДС с клиентов и предприятий как внутри, так и за пределами ЕС.

Если вы ведете бизнес в Португалии и продаете товары или услуги потребителю в другой стране ЕС, вам необходимо зарегистрироваться для целей НДС в этой стране и взимать НДС по ставке, действующей в этой стране, если только общая стоимость ваших продаж в эту страну не опускается ниже определенной суммы.

Если вы продаете товары или услуги другому предприятию, расположенному на территории ЕС, вы не платите НДС, если у него есть действительный номер НДС. Вы можете взимать НДС по португальской ставке, если у них нет номера НДС.

См.

Для получения дополнительной информации см. правила Европейской комиссии по трансграничному НДС.

Корпоративный налоговый год в Португалии

Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря.

Конечным сроком заполнения португальской корпоративной налоговой декларации обычно является конец мая следующего года.

Как подать налоговую декларацию по корпоративному налогу в Португалии

Португальский корпоративный налог выплачивается тремя частями, которые осуществляются в июле, сентябре и декабре. Эти платежи по счету обычно основаны на оценке корпоративного налога за предыдущий год.

Ваша ежегодная декларация по корпоративному налогу должна быть представлена в режиме онлайн путем самооценки. Информацию о том, как заполнить форму декларации по корпоративному налогу в Португалии и что требуется, можно получить в Налоговом управлении Португалии.

Как правило, эти платежи основаны на начислении корпоративного налога за предыдущий год.

Платежи по счету обычно основаны на начислении корпоративного налога за предыдущий год.

Другие виды налогов на бизнес в Португалии

Прирост капитала по акциям и доход от дивидендов

Прибыль и убытки от передачи акций и доход от дивидендов могут быть освобождены от корпоративного налога в соответствии со специальным правилом, доступным португальским компаниям.

Правило распространяется на прибыль от передачи акций при слиянии, разделении, передаче активов или обмене акциями. При этом действуют следующие правила:

  • Акции находились в собственности не менее одного года.
  • Налогоплательщик владеет не менее 10% акций или прав голоса в компании, от которой передаются акции.
  • Компания, от которой передаются акции, не находится в юрисдикции, включенной в черный список.
  • Активы компании, от которой передаются акции, не состоят более чем на 50% из недвижимости, расположенной в Португалии.

Корпоративные налоговые штрафы в Португалии

Налоговая служба Португалии занимает агрессивную позицию по отношению к налоговому мошенничеству и уклонению от уплаты налогов. Поэтому налоговые штрафы могут быть высокими даже за незначительные нарушения.

При несвоевременной подаче корпоративной налоговой декларации проценты начисляются по ставке 4% в день от суммы налога, подлежащего уплате. Штрафы не превышают 165 000 евро (если просрочка была допущена намеренно) или 45 000 евро (если она была допущена по небрежности).

В случае просрочки подачи налоговой декларации начисляются пени в размере 4% в день.
<Кроме того, в случае несвоевременной уплаты налогов вашей компании грозит штраф в размере от 30% до 100% от суммы налога, подлежащего уплате, но не более 45 000 евро.

Корпоративные налоговые консультации в Португалии

Заполнение налоговой декларации может быть сложным делом, поэтому есть смысл обратиться за советом к бухгалтеру или налоговому эксперту.

Вы можете получить консультацию по вопросам налогообложения и социального обеспечения у англоговорящего дипломированного бухгалтера через международный справочник Института дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICEAW).

Полезные ресурсы

  • Португальское налоговое управление
  • Португальское социальное обеспечение
  • ICEAW - найти англоговорящего бухгалтера в Португалии
  • Португальская торговая палата в Великобритании
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.