Раздумываете об открытии бизнеса в Швейцарии? Узнайте, что вам нужно знать о самостоятельном ведении бизнеса из нашего экспертного руководства по корпоративному налогу в Швейцарии.
Корпоративный налог в Швейцарии, скорее всего, будет применяться ко всем, кто ведет бизнес в Швейцарии, независимо от того, открывают ли они бизнес как индивидуальные предприниматели, компании с ограниченной ответственностью или работают в составе партнерства.
Все компании, зарегистрированные в Швейцарии, имеют статус индивидуальных предпринимателей.
Все компании, зарегистрированные в Швейцарии, платят корпоративный налог, а ограниченная налоговая ответственность распространяется на компании с постоянным присутствием.
Сумма налога зависит от структуры вашего бизнеса, поэтому важно знать все правила. Это подробное руководство охватывает следующие темы:
- Корпоративная налоговая система в Швейцарии
- Кто платит корпоративный налог в Швейцарии?
- Корпоративные ставки в Швейцарии
- Корпоративные налоговые льготы и корпоративные налоговые кредиты в Швейцарии
- НДС в Швейцарии
- Корпоративный налоговый год в Швейцарии
- Как подать корпоративную налоговую декларацию в Швейцарии
- Другие виды налогов на бизнес в Швейцарии
- Консультации по корпоративному налогу в Швейцарии
- Полезные ресурсы
- Корпоративная налоговая система в Швейцарии
- Кто платит корпоративный налог в Швейцарии?
- Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей, товариществ и коммандитных товариществ
- Корпоративный налог для холдинговых компаний
- Корпоративный налог для смешанных компаний
- Ставки корпоративного налога в Швейцарии
- Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Швейцарии
- Корпоративные налоговые льготы в Швейцарии
- Корпоративные налоговые вычеты в Швейцарии
- Корпоративные налоговые вычеты в Швейцарии
- НДС в Швейцарии
- Налоговый год для корпораций в Швейцарии
- Как подать налоговую декларацию в Швейцарии
- Другие виды налогов на бизнес в Швейцарии
- Налог на дивиденды
- Налог у источника
- Налог на выдачу гербовой печати
- Налог на передачу ценных бумаг
- Налог на прирост капитала от недвижимости
- Корпоративные налоговые консультации в Швейцарии
- Полезные ресурсы
- Видео
Корпоративная налоговая система в Швейцарии
Компании, расположенные в Швейцарии, должны платить корпоративный налог на налогооблагаемую прибыль, полученную в стране.
Компании-нерезиденты могут платить, если они являются партнерами швейцарского предприятия, имеют постоянные представительства, владеют собственностью или выступают в качестве брокера по продаже недвижимости в Швейцарии.
Компании-нерезиденты платят налог на доход, полученный в Швейцарии.
Швейцарский корпоративный налог взимается на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях. Таким образом, размер налога зависит от того, где находится ваша компания.
Кто платит корпоративный налог в Швейцарии?
Кто платит корпоративный налог в Швейцарии?
Когда речь заходит о корпоративном налоге в Швейцарии, каждая компания платит налог как отдельное юридическое лицо; здесь нет налоговых групп или возможностей для консолидации налогов.
С 2020 года все компании платят налог в Швейцарии.
С 2020 года все компании в Швейцарии облагаются по одинаковым налоговым ставкам. До 2020 года транснациональные корпорации могли договариваться о льготных ставках со швейцарскими кантонами, в которых они базировались.
Налог рассчитывается на основании налоговой базы.
Налог рассчитывается на основе чистой прибыли компании за год. Для компаний, базирующихся в Швейцарии, это относится к их доходам по всему миру, тогда как компании-нерезиденты должны платить только с прибыли, полученной в Швейцарии.
Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей, товариществ и коммандитных товариществ
В Швейцарии индивидуальные предприниматели, товарищества и коммандитные товарищества облагаются налогом иначе, чем корпорации.
Эти виды компаний не считаются юридическими лицами. Таким образом, налог применяется к их частным и деловым доходам, а также частным и деловым активам в целом.
Одиночные владельцы несут ответственность за отчетность и уплату налога на свои частные и деловые доходы — включая прибыль, зарплату, проценты и доходы от других видов деятельности.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или товариществом, вы можете компенсировать расходы и убытки за счет своих доходов. Однако вы не можете вычесть налоги, уплаченные с налогооблагаемой прибыли, из федеральных налогов и налогов кантонов — то, что было возможно для корпораций.
Вы можете вычесть налоги, уплаченные с налогооблагаемой прибыли.
Это несколько отличается для коллективных и коммандитных товариществ, поскольку каждый акционер платит налоги на свою долю дохода и активов.
Корпоративный налог для холдинговых компаний
Холдинговые компании освобождены от подоходного налога на кантональном и коммунальном уровнях, что означает, что они платят только федеральный корпоративный налог по эффективной ставке 7,83%.
Чтобы соответствовать требованиям, компания должна: отвечать за владение или управление долгосрочными инвестициями в связанные компании; вести лишь незначительную коммерческую деятельность; иметь две трети своих общих активов в квалифицированных пакетах акций — или получать дивиденды от квалифицированных компаний.
Корпоративный налог для смешанных компаний
Смешанные компании в Швейцарии должны платить кантональный или коммунальный корпоративный налог только на определенную квоту своих иностранных доходов. Это означает, что общая ставка налога составляет от 8,5 до 10,5 %.
Чтобы соответствовать требованиям, не менее 80% доходов должны быть получены за пределами Швейцарии, и не менее 80% расходов должны быть произведены за рубежом.
Ставки корпоративного налога в Швейцарии
Швейцария является привлекательным местом для иностранных владельцев бизнеса и инвесторов благодаря низким налоговым ставкам.
Ставка федерального налога составляет 8,5%, но зачастую это не та ставка, которую вы в итоге будете платить. Компании могут уменьшить свою налогооблагаемую базу, что означает, что в конечном итоге они заплатят только около 7,83%.
В кантонах Швейцарии налоговая ставка составляет 8,5%.
Швейцарские кантоны устанавливают свои собственные дополнительные ставки сверх федеральной части корпоративного налога. Как правило, общая ставка корпоративного налога в Швейцарии составляет от 11,9% до 21,6%.
Налоговые вычеты, включая кантональные и общинные налоги, могут привести к снижению суммы ваших платежей на несколько процентов.
Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Швейцарии
Корпоративные налоговые льготы в Швейцарии
В то время как резиденты Швейцарии платят налог на свой доход по всему миру, это не относится к иностранным компаниям. Швейцарский корпоративный налог не распространяется на доходы от иностранных предприятий, иностранных постоянных представительств или иностранной недвижимости.
<Однако доходы из этих источников учитываются при определении налоговой ставки, которую должна платить компания.
<Более того, некоторые статьи не облагаются корпоративным налогом на федеральном или кантональном уровне — даже если компания платит швейцарский корпоративный налог. К необлагаемым статьям относятся:
- Деньги от наследования, подарки и права собственности супругов (однако они могут облагаться налогом на дарение или наследство)
- компенсация ущерба
- частные или государственные выплаты социального обеспечения
- прирост частного капитала от движимого имущества (включая криптовалюты), если это не квалифицируется как предпринимательская деятельность
Корпоративные налоговые вычеты в Швейцарии
Как правило, любые расходы, необходимые для ведения бизнеса, вычитаются из валового дохода. Однако в разных кантонах может быть по-разному.
К расходам на ведение бизнеса относятся такие вещи, как стоимость покупки товаров, которые были проданы; расходы на аренду (или часть арендной платы за частную недвижимость); канцелярские товары, связь, электроэнергия и другие деловые расходы; а также убытки, которые вы можете зачесть против других доходов и перенести на будущее.
Общие вычеты включают: благотворительные пожертвования; страховые взносы; процентные платежи по ипотеке и другим займам; расходы на содержание любого недвижимого имущества, такие как расходы на ремонт и замену; и управление недвижимостью.
Существует также ряд вычетов, предназначенных специально для экспатов. В данном случае под экспатами понимаются руководители и специалисты, временно направленные на работу в Швейцарию на срок до пяти лет.
Вычеты могут быть произведены в случае, если в Швейцарии проживает не более пяти человек.
Вычеты могут включать следующее:
- Расходы на проезд между Швейцарией и местом проживания за рубежом.
- Расходы на проживание в Швейцарии, если постоянное место жительства находится в стране проживания.
- Расходы на переезд
- Расходы на обучение детей налогоплательщика в частной школе с иностранным языком обучения — но только если государственные школы не предлагают обучение на языке ребенка.
- Возможно также получить единовременный вычет в размере до 1 500 швейцарских франков в месяц.
Корпоративные налоговые вычеты в Швейцарии
Корпоративные налоговые вычеты в Швейцарии встречаются довольно редко, так как в этой стране обычно применяется метод освобождения от уплаты налога на квалифицированный иностранный доход.
Однако в случаях, когда инвестиционный доход поступает из страны, с которой у Швейцарии заключен договор о налогообложении, можно получить налоговый кредит на невозмещаемую часть удерживаемых налогов на дивиденды, процентные ставки и роялти.
Швейцария имеет обширную сеть из более чем 100 налоговых соглашений.
НДС в Швейцарии
Швейцарская система налога на добавленную стоимость разработана как налог, который должен платить поставщик товаров или услуг. Однако налог обычно передается покупателю как часть цены.
Налог на добавленную стоимость обычно составляет 7,7% при большинстве коммерческих обменов товарами и услугами. Для гостиничного бизнеса действует более низкая ставка НДС в размере 3,7%.
Такие товары, как продукты питания, книги и газеты, облагаются по сниженной ставке 2,5%, а медицинские, образовательные и культурные услуги не облагаются налогом.
Швейцарская система НДС соответствует некоторым правилам ЕС по НДС, несмотря на то, что Швейцария не является страной-членом ЕС.
Компании с доходом более 100 000 швейцарских франков в год должны зарегистрироваться для уплаты НДС. На сайте правительства Швейцарии размещен опросник, который поможет вам выяснить, подлежит ли ваш бизнес уплате НДС.
Компании, получающие доход более 100 000 швейцарских франков в год, должны зарегистрироваться для уплаты НДС.
Компании, которые получают доход менее 100 000 швейцарских франков, могут выбрать добровольную уплату НДС.
Налоговый год для корпораций в Швейцарии
Налоговый год для корпоративного налога охватывает 12 месяцев. Налоговый год совпадает с календарным годом, но компании могут выбрать другой отчетный период.
Налоговые убытки можно переносить на семь лет вперед, но нет возможности переноса назад.
Как подать налоговую декларацию в Швейцарии
Налоговая декларация в Швейцарии должна подаваться ежегодно, но сроки подачи различаются в разных кантонах. Как правило, она должна быть подана в период от шести до 12 месяцев после окончания рабочего года.
В некоторых кантонах необходимые формы можно загрузить с их веб-сайтов. В других кантонах необходимо посетить местное налоговое управление, чтобы самостоятельно забрать бланки.
В некоторых кантонах необходимые бланки можно скачать на их сайтах.
Вам нужно просто заполнить каждый раздел формы, который относится к вашим обстоятельствам. Если вы заполняете форму онлайн, вам нужно будет распечатать ее и подписать, где это необходимо.
Подтверждающие документы, которые могут вам понадобиться, включают:
- Зарплатные ведомости
- Выписки на конец года со всех банковских счетов, счетов ценных бумаг и депозитарных счетов с указанием доходов в виде процентов и дивидендов.
- Документы, подтверждающие покупку таких вещей, как облигации, акции и фонды.
- Выписки из пенсионного фонда AHV
- Выписки из швейцарского страхования жизни
- Счета, счета и квитанции
Правительство Швейцарии предоставляет ссылки на онлайновый налоговый сайт каждого кантона.
Другие виды налогов на бизнес в Швейцарии
В дополнение к швейцарскому корпоративному налогу, предприятиям в Швейцарии может потребоваться уплатить несколько других налогов.
Налог на дивиденды
Дивиденды выплачиваются компанией из прибыли после уплаты налогов. Они не облагаются швейцарскими взносами на социальное обеспечение и пенсионными взносами AHV.
Для предотвращения двойного налогообложения сумма дивидендов, облагаемая налогом для акционера, уменьшается на 40% на федеральном уровне налогообложения и еще больше на кантональном уровне.
Налог у источника
Налог у источника в размере 35% взимается с дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, а также с таких платежей, как швейцарские облигации, денежные облигации и любые депозиты клиентов в швейцарских банках.
Во многих случаях этот налог взимается на уровне кантона.
Во многих случаях этот налог может быть полностью или частично возвращен. Физические и юридические лица, являющиеся резидентами Швейцарии, могут получить полный возврат.
Во многих случаях этот налог может быть полностью или частично возвращен.
Иностранные акционеры, получающие дивиденды от швейцарской компании, могут получить частичное возмещение, если их страна входит в сеть налоговых соглашений Швейцарии.
Налог на выдачу гербовой печати
В случаях, когда швейцарская корпорация выпускает или увеличивает свой капитал, может применяться налог на эмиссионную марку. Он взимается по ставке 1% от справедливой рыночной стоимости активов, но первые 1 млн швейцарских франков не облагаются налогом.
Налог на передачу ценных бумаг
Налог на передачу ценных бумаг может взиматься при определенных обстоятельствах, когда происходит обмен правами собственности на швейцарские и иностранные налогооблагаемые ценные бумаги — путем покупки, продажи или обмена — и швейцарский банк или другой швейцарский дилер по ценным бумагам выступает в качестве контрагента или посредника.
Швейцарские дилеры по ценным бумагам могут квалифицироваться следующим образом:
- Банки и подобные банкам финансовые учреждения, на которые распространяется действие Федерального закона о банковской деятельности.
- Швейцарские компании и пенсионные фонды, стоимость активов и облагаемых налогом ценных бумаг которых превышает 10 швейцарских франков.
- Швейцарские физические лица, юридические лица, партнерства и филиалы иностранных компаний, которые участвуют в торговле ценными бумагами на счетах третьих лиц или осуществляют брокерскую деятельность по ценным бумагам в качестве портфельных менеджеров.
Налог на передачу ценных бумаг применяется по ставке 0,15% для швейцарских ценных бумаг и 0,3% для иностранных ценных бумаг.
Налог на прирост капитала от недвижимости
Прирост капитала, полученный от продажи недвижимости, облагается либо подоходным налогом, либо налогом на прирост капитала от продажи недвижимости, в зависимости от кантона или муниципалитета, в котором находится недвижимость.
То же самое касается прироста капитала, полученного от продажи контрольного пакета акций компании, занимающейся недвижимостью.
Корпоративные налоговые консультации в Швейцарии
Возможно, будет полезно нанять бухгалтера для ведения корпоративных налоговых дел вашей компании — особенно если ваша ситуация сложная.
Онлайн-ресурсы, такие как ACCA Global, предоставляют каталог аккредитованных членов, а также позволяют искать фирмы поблизости от вас.
На сайте также показано, какой тип сертификатов принадлежит каждой фирме, что указывает, регулируется ли фирма для аудита или инвестиционного бизнеса, или полностью состоит из дипломированных сертифицированных бухгалтеров.
Полезные ресурсы
- Узнайте, нужно ли вам регистрироваться для уплаты НДС
- Власти Швейцарии онлайн — уплата налогов
- Найдите сайт налоговой службы вашего кантона
- Найдите местную бухгалтерскую фирму
