Emigraciya.PRO
Назад

Корпоративный налог в Южной Африке: руководство для экспатов

Опубликовано: 23.08.2021
Время на чтение: 6 мин
0
9

Для самозанятых работников и владельцев бизнеса это руководство объясняет корпоративный налог в Южной Африке, включая ставки корпоративного налога и налоги на дивиденды.

Корпоративный налог в Южной Африке: руководство для экспатов

Если вы являетесь самозанятым или владельцем бизнеса, вы обязаны платить корпоративный налог в Южной Африке. Однако то, сколько налогов вы платите и на какие вычеты можете претендовать, зависит от размера и типа вашего бизнеса в Южной Африке.

В данном руководстве рассказывается о корпоративном налоге в Южной Африке.

Это руководство объясняет основные аспекты корпоративного налога в Южной Африке, включая следующие темы:

  • Система корпоративного налога в Южной Африке
  • Кто платит корпоративный налог в Южной Африке?
  • Ставки корпоративного налога в ЮАР
  • Налог на малый бизнес в ЮАР
  • Налог на оборот в ЮАР
  • Корпоративные налоговые льготы и корпоративные налоговые кредиты в ЮАР
  • НДС в ЮАР
  • Корпоративный налог за год в ЮАР
  • Как подать налоговую декларацию в ЮАР
  • Другие виды налогов на бизнес в ЮАР
  • Иностранные владельцы бизнеса
  • Консультации по корпоративному налогу в ЮАР
  • Полезные ресурсы

Корпоративная налоговая система в Южной Африке

Стандартный налог на доход для зарегистрированных компаний в Южной Африке в настоящее время составляет 28% и взимается Налоговой службой ЮАР (SARS), хотя существуют различные налоговые ставки для небольших или различных видов компаний. С 1 апреля 2022 года единая ставка налога снизится до 27%.

С 1 апреля 2022 года единая ставка налога снизится до 27%.

Правительство ЮАР собирает большую часть корпоративного подоходного налога с иностранных компаний, имеющих филиал в Южной Африке, и с компаний, предоставляющих персональные услуги.

Вы можете зарегистрироваться и платить налоги на бизнес онлайн или в местном отделении SARS.

Кто платит корпоративный налог в Южной Африке?

Корпоративный налог, налог на бизнес или налог на компанию в ЮАР уплачивается всеми зарегистрированными в стране предприятиями в Налоговую службу ЮАР (сокращенно SARS). Как правило, компании, расположенные в Южной Африке, обязаны платить корпоративный налог ЮАР на свой доход по всему миру.

Компании, расположенные за пределами ЮАР, обязаны платить корпоративный налог в ЮАР.

Компании, расположенные за пределами ЮАР, но ведущие деятельность в стране или имеющие там филиал, платят налог только на доход, полученный на территории ЮАР.

К типам компаний, которые должны платить корпоративный налог в Южной Африке, относятся такие компании, как:

  • Листинговые и нелистинговые публичные компании
  • Частные компании
  • Закрытые корпорации
  • Кооперативы
  • Коллективные инвестиционные схемы
  • Корпорации малого бизнеса
  • Блокпакетные компании
  • Корпоративные органы
  • Общественно-выгодные компании
  • Дремлющие компании

Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей и партнерств

Если вы квалифицируетесь как самозанятый или внештатный работник в Южной Африке или если ваш бизнес ведется как единоличное владение или партнерство (или неинкорпорированное совместное предприятие), то вы будете облагаться налогом как физическое лицо. В результате вы должны подавать декларацию о подоходном налоге с физических лиц (ITR12), а не декларацию о подоходном налоге с бизнеса в Южной Африке.

Партнерства могут быть партнерствами.

Партнерство может быть заключено между двумя или более лицами. В этом случае каждый партнер облагается налогом как физическое лицо на свою долю прибыли от партнерства.

Корпоративный налог - это налог на доходы физических лиц.

Ставки корпоративного налога в Южной Африке

Ставка корпоративного налога в Южной Африке составляет 28% для всех компаний (27% с 1 апреля 2022 года). Это немного ниже средней ставки корпоративного налога в целом по Африке, которая составляет 28,45%, и выше среднего мирового показателя в 24,18%. Однако трасты (за исключением специальных трастов) в Южной Африке платят налог по отдельной ставке в 45%.

Кроме того, компании в ЮАР платят налог по отдельной ставке в 45%.

Кроме того, компании облагаются налогом на прирост капитала по ставке 22,4%. Трасты платят налог на прирост капитала по ставке 36%, а специальные трасты и физические лица облагаются по ставке 18%.

Кроме того, компании облагаются налогом на прирост капитала по ставке 18%.

Налог на малый бизнес в Южной Африке

Если вы ведете малый бизнес в Южной Африке, у вас есть несколько вариантов того, как зарегистрировать свой бизнес. Соответственно, ваше решение повлияет на то, как вы будете платить налог на бизнес в Южной Африке.

Если вы сами управляете бизнесом, вы, возможно, захотите работать в качестве индивидуального предпринимателя. Однако если вы хотите зарегистрировать компанию как отдельное юридическое лицо, уплачивающее налоги, у вас есть следующие варианты.

Регистрация в качестве стандартной частной компании

Это означает, что компания будет нести ответственность за уплату корпоративного налога в Южной Африке по стандартной ставке. Вы также можете зарегистрироваться в качестве закрытой корпорации (CC) или кооператива, но при этом будете платить корпоративный налог в Южной Африке по стандартной ставке.

Регистрация в качестве микробизнеса для уплаты налога с оборота

Самозанятые лица (индивидуальные предприниматели и лица, состоящие в партнерстве) или компании (включая закрытые корпорации и кооперативы) могут квалифицироваться как микробизнес. Для этого годовой оборот не должен превышать 1 миллиона рандов. Это альтернатива уплате налога на компанию в Южной Африке, которая также может упростить процесс налогообложения для вашего бизнеса. Например, с 1 марта 2021 года у микробизнеса есть возможность платить налог с оборота, НДС и налог на работников два раза в год. Однако некоторые предприниматели лишены этой возможности.

В настоящее время ставки прогрессивного налога для микробизнеса следующие:

Регистрация в качестве корпорации малого бизнеса (SBC)

Если вы хотите платить налог для малого бизнеса в Южной Африке, вы можете зарегистрироваться в качестве SBC, если ваш годовой оборот не превышает 20 миллионов рандов, а также соответствовать другим критериям, подробно описанным на сайте SARS. Как правило, SBC облагаются корпоративным налогом в Южной Африке по более низкой ставке, чем другие компании.

Как правило, SBC облагаются налогом по более низкой ставке, чем другие компании.

Ставки налога на SBC на период с 1 апреля 2021 года по 31 марта 2022 года следующие:

Специальные ставки применяются в некоторых отраслях, таких как горнодобывающая промышленность и долгосрочное страхование.

Подробную информацию о том, как зарегистрировать свой бизнес, можно получить в Налоговой службе ЮАР, а также в нашем руководстве по открытию бизнеса в Южной Африке.

Налог на оборот в Южной Африке

Налог с оборота - это альтернативный упрощенный метод налогообложения бизнеса в ЮАР, поскольку это налог для малого бизнеса в ЮАР с годовым оборотом R1,000,000 или менее. Он заменяет корпоративный подоходный налог, НДС, налог на прирост капитала и дивиденды в Южной Африке, хотя существует возможность остаться в системе НДС.

Налог с оборота - это альтернативный упрощенный метод налогообложения бизнеса в Южной Африке.

Ставки налога с оборота в Южной Африке являются прогрессивными, как показано ниже:

Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Южной Африке

Корпоративные налоговые льготы в Южной Африке

Организации, работающие как некоммерческие или общественно-полезные организации, освобождены от уплаты корпоративного налога в Южной Африке. Для других предприятий следующие расходы могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода как допустимые деловые расходы:

  • Расходы на ведение бизнеса: все расходы, понесенные в рамках ведения бизнеса. Сюда входят расходы на материалы и оборудование, расходы на сотрудников, административные расходы, расходы на аренду помещений, офисные принадлежности, поездки, униформа, расходы на оптовые закупки для перепродажи товаров, финансовые расходы, коммунальные услуги, юридические услуги, маркетинг и продвижение.
  • Капитальные расходы: такие как капитальное оборудование, машины и расходы на ремонт.
  • Первоначальные расходы: расходы, понесенные для целей бизнеса в период до начала первого года торговли, при условии, что это расходы, которые были бы квалифицированы как вычитаемые деловые расходы в рамках общей деятельности бизнеса.
  • Чистые операционные убытки: любые убытки, перенесенные с предыдущих лет.

Корпоративные налоговые кредиты в Южной Африке

В дополнение к перечисленному, следующие кредиты и льготы
для компаний, уплачивающих корпоративный налог в Южной Африке:

  • Зарубежный налоговый кредит: для резидентов ЮАР любые налоги, уплаченные с дохода, полученного за рубежом, могут быть зачтены в качестве налогового кредита при условии, что этот доход был включен в налоговую декларацию. Кроме того, некоторые страны заключили с Южной Африкой налоговое соглашение для предотвращения двойного налогообложения.
  • Исследования и разработки (R&D): расходы на R&D в Южной Африке подлежат вычету в размере 150%, при условии одобрения правительством.
  • Режим штаб-квартиры компании: определенные льготы и освобождения, предоставляемые компаниям, использующим ЮАР в качестве места расположения штаб-квартиры, при условии соблюдения определенных требований к компании.
  • Проекты промышленной политики: стимул для производственных предприятий (за исключением предприятий, торгующих алкоголем, табаком, оружием и биотопливом), участвующих в энергоэффективных проектах. Налоговые льготы включают до 55% стоимости любого производственного актива, используемого в проекте (не более 900 млн. рандов), а также пособие на обучение.
  • Специальные экономические зоны (СЭЗ): для предприятий, работающих в любой из СЭЗ страны, предусмотрена пониженная ставка корпоративного налога в размере 15%, а также 10%-ная льгота на стоимость новых/неиспользуемых зданий и снижение налога на работников.
  • Экономия на энергоэффективности: вычет в размере R0,95 за каждый сэкономленный киловатт-час в течение налогового года.
  • Компании венчурного капитала: налоговый стимул для инвесторов в малый и средний бизнес через венчурный капитал.

НДС в Южной Африке

НДС - это косвенный налог, уплачиваемый некоторыми компаниями в Южной Африке. В настоящее время ставка НДС в Южной Африке составляет 15% на поставку большинства товаров и услуг (с некоторыми исключениями) и на импортные товары.

Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их годовой оборот
превышающий 1 000 000 рандов, но они также могут зарегистрироваться добровольно.

Корпоративный налоговый год в Южной Африке

Налоговый год в ЮАР длится с 1 марта до конца февраля следующего года. Для предприятий вы должны подать ежегодную налоговую декларацию в период с июля по ноябрь за предыдущий налоговый год. Вы также должны подать две предварительные налоговые декларации - одну в первой половине года, а вторую к концу года - с оценкой доходов, полученных за текущий налоговый год.

Все компании должны подавать налоговые декларации в течение года.

Все компании должны платить налоги по предварительной налоговой системе. Это осуществляется тремя частями. Первые два платежа основаны на оценках и производятся с интервалом в шесть месяцев в течение налогового года. Последний платеж производится вместе с окончательной годовой налоговой декларацией, состоящей из остатка задолженности за этот налоговый год.

Компания платит налог на прибыль в течение года.

Налог на компанию в Южной Африке можно оплатить следующими способами:

  • Онлайн-банкинг
  • Электронный перевод средств
  • Банковские платежи
  • eFiling
  • SWIFT платеж (доступен только для иностранных платежей)

Как подать корпоративную налоговую декларацию в Южной Африке

Во-первых, чтобы платить налог на бизнес в Южной Африке, вы должны зарегистрировать свой бизнес или себя в качестве налогоплательщика. Затем SARS оценивает вашу налоговую декларацию по налогу на бизнес аналогично налогу на доходы физических лиц.

Форма налоговой декларации по налогу на бизнес в ЮАР - это форма декларации по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации для бизнеса в Южной Африке - ITR14. Вы можете подать налоговую декларацию о доходах компании через систему eFiling или в местном отделении SARS.

Для подачи декларации вам понадобятся ваши данные.

При заполнении формы налоговой декларации для бизнеса вам понадобится код вашей Стандартной промышленной классификации (SIC).

Другие виды налогов на бизнес в Южной Африке

Плата по мере начисления (PAYE) для работников

Это индивидуальный подоходный налог на заработную плату работников в Южной Африке, облагаемый по прогрессивной ставке, зависящей от заработной платы работника, но удерживаемый работодателем. Если у вас есть сотрудники, то вы должны организовать их взносы PAYE и осуществлять регулярные платежи в SARS. Более подробную информацию о регистрации в системе PAYE можно получить в Налоговой службе ЮАР.

Для получения информации о ставках подоходного налога и налоговых вычетах для работников, вы также можете ознакомиться с руководством "emigraciya.pro" по подоходному налогу в Южной Африке.

Налог на доходы в Южной Африке.

Фонд страхования по безработице (ФСС)

Страховой фонд по безработице (UIF) - это фонд пособий по безработице, выплачиваемый тем, кто работал не менее 24 часов в неделю, если они становятся безработными, болеют или уходят в декретный отпуск. Это краткосрочное пособие, которое финансируется за счет взносов в размере 2% от зарплаты работника (1% от работодателя и 1% от работника).

Налог на развитие профессиональных навыков (SDL)

SDL - это налог в Южной Африке, уплачиваемый работодателями для содействия обучению и развитию сотрудников в Южной Африке. Работодатели становятся обязанными уплачивать SDL, если их общая годовая зарплата превышает 500 000 рандов. Он взимается с работодателей по ставке 1% от общей суммы заработной платы.

Налог на дивиденды в Южной Африке

Налог на дивиденды в Южной Африке применяется к дивидендным выплатам акционерам по ставке 20%. Этот налог взимается с получателя, но удерживается компанией, производящей выплату. Если в вашей компании есть акционеры, получающие дивиденды, вы несете ответственность за вычет налога из суммы выплаты и его подачу в SARS.

Иностранные владельцы бизнеса

Если вы являетесь иностранным резидентом, имеющим бизнес, расположенный в Южной Африке, вы будете обязаны платить корпоративный налог в Южной Африке на его общемировой доход. Однако если у вас есть компания-нерезидент - компания, имеющая филиал или учреждение в Южной Африке, но базирующаяся в другом месте для целей налогообложения, - то вы платите налог на прибыль в Южной Африке только с доходов, полученных на территории страны. Этот налог взимается по стандартной ставке 28% (сниженной до 27% с 1 апреля 2022 года), если только вы не зарегистрированы в качестве SBC или для уплаты налога с оборота.

Кроме того, если у вас есть компания-резидент, то вы платите налог на прибыль в ЮАР.
<Кроме того, если вы являетесь экспатом и квалифицируетесь как налоговый резидент ЮАР, ваша родная страна может иметь налоговое соглашение с ЮАР. Если нет, то вы можете претендовать на иностранные налоговые вычеты по налогам, уплаченным с иностранного дохода. Подробнее о налоговой системе Южной Африки.

Иностранные владельцы бизнеса из США, которые все еще должны выполнять ежегодные обязательства по подаче налоговых деклараций в Налоговую службу США, могут получить поддержку и советы от Taxes For Expats.

Корпоративные налоговые консультации в Южной Африке

Корпоративная терминология и налоги на бизнес могут быстро стать сложными, даже если вы находитесь на родной земле. Когда вы ведете бизнес в другой стране, ставки становятся намного выше.

Для того чтобы не быть перегруженным, обратитесь за профессиональной помощью. Кроме того, помните, что время и деньги, которые вы сэкономите, избежав дорогостоящих ошибок, невозможно измерить.

Чтобы найти ближайшего к вам специалиста по налогообложению или получить доступ к телефону доверия по вопросам налогообложения, обратитесь в Южноафриканский институт специалистов по налогообложению.

Полезные ресурсы

  • Южноафриканская налоговая служба
  • Южноафриканский институт налоговых специалистов
  • SARS eFiling
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.