Emigraciya.PRO
Назад

Налог на доходы в Люксембурге для самозанятых

Опубликовано: 23.08.2021
Время на чтение: 7 мин
0
8

Это руководство по налогообложению самозанятых в Люксембурге объясняет, кто должен платить подоходный и корпоративный налог, как подать декларацию и налоговые правила Люксембурга.

Налог на доходы в Люксембурге для самозанятых

Внештатные работники в Люксембурге обычно платят подоходный налог со своей прибыли, хотя те, кто владеет компаниями с ограниченной ответственностью, должны вместо этого платить корпоративный налог.

Это руководство включает советы по следующим вопросам:

  • Налоговая система для самозанятых в Люксембурге
  • Налог на доходы самозанятых в Люксембурге
  • Регистрация для уплаты налога на самозанятых в Люксембурге
  • Налоговые вычеты и кредиты для самозанятых в Люксембурге
  • Корпоративный налог в Люксембурге
  • Как подать налог на самозанятых в Люксембурге
  • НДС в Люксембурге для самозанятых социального обеспечения для самозанятых работников в Люксембурге
  • Сочетание фриланса и оплачиваемой работы
  • Налоговые штрафы для самозанятых
  • Ассоциации для предпринимателей
  • Как найти бухгалтера или финансового консультанта в Люксембурге

Налоговая система для самозанятых в Люксембурге

Сектор самозанятых в Люксембурге относительно невелик. Данные Организации экономического сотрудничества и развития показывают, что уровень самозанятости в Люксембурге составляет 8,7%, что является одним из самых низких показателей в Европейском Союзе.

Хорошая новость для тех, кто работает самостоятельно, заключается в том, что правила налогообложения не сильно отличаются от правил налогообложения других работников в Люксембурге. Фрилансеры и самозанятые в Люксембурге должны платить подоходный налог по тем же ставкам, что и наемные работники, а также люксембургские взносы на социальное страхование и НДС (в зависимости от дохода).

При открытии собственного бизнеса в Люксембурге вам нужно будет понять, что классифицируется как налогооблагаемый доход и какие расходы вы можете вычесть из своего налогового счета, о чем мы расскажем в этом руководстве.

Налог на доход самозанятых в Люксембурге

Три основных типа самозанятости в Люксембурге - это единоличное владение, партнерство и компания с ограниченной ответственностью. Соответственно, правила подоходного налога для самозанятых в Люксембурге зависят от типа компании.

Налог для самозанятых индивидуальных предпринимателей и фрилансеров

Фрилансеры и индивидуальные предприниматели (самозанятые лица) редко должны платить корпоративный налог в Люксембурге, поскольку их прибыль классифицируется и облагается налогом как личный доход.

Самозанятые фрилансеры или индивидуальные предприниматели должны подавать личную налоговую декларацию в Люксембурге один раз в год. Затем они должны уплатить все причитающиеся налоги в Налоговое управление Люксембурга (Administration des contributions directes или ACD).

Ставки подоходного налога в Люксембурге разделены на 23 диапазона. Они варьируются от 0% до 42%, причем верхняя скобка предназначена для доходов свыше 200 000 евро. Подробнее о ставках мы расскажем далее в этом руководстве.

Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не платят корпоративный подоходный налог в Люксембурге, они могут быть обязаны платить коммунальный налог на бизнес, а также налог на имущество на любые помещения, которыми они владеют. Они также должны зарегистрироваться в системе социального страхования.

Внутреннее налоговое управление Люксембурга (Administration des contributions directes) может потребовать от предпринимателя ежеквартальных авансовых платежей по налоговому счету.

Налог для партнерств

Как и в случае с индивидуальными предпринимателями, люди, имеющие долю в партнерстве, обычно не должны платить корпоративный налог.

Это относится как к стандартным товариществам (société em nom collectif - SENC), так и к товариществам с ограниченной ответственностью (société em commandite simple - SECS), где прибыль облагается налогом как личный доход участвующих партнеров.

Если партнерство ограничено акциями, то корпоративный налог будет применяться к любой прибыли акционеров. Однако товарищества в Люксембурге должны платить коммунальный налог на бизнес, НДС, налог на имущество, налог на чистое богатство (если применимо) и сбор за регистрацию в налоговой инспекции.

Налог на компании с ограниченной ответственностью

Ограниченные компании, где бизнес был зарегистрирован и существует как самостоятельное юридическое лицо, должны платить корпоративный налог в Люксембурге.

Кроме того, владельцы компаний с ограниченной ответственностью платят подоходный налог с заработной платы (и бонусов). Любая дополнительная прибыль должна быть задекларирована для корпоративного налога.

Это относится к открытым акционерным обществам (société anonyme - SA) и обществам с ограниченной ответственностью (société à responsabilité limitée - SARL). Кооперативные компании (société coopérative) также платят корпоративный налог.

Ограниченные компании в Люксембурге также должны платить коммунальный налог на бизнес, налог на чистое богатство, НДС, налог на имущество и регистрационный сбор.

Регистрация для уплаты налога на фрилансеров в Люксембурге

При регистрации в налоговом управлении и социальном обеспечении Люксембурга вам будет предложено классифицировать ваш бизнес.

Первый шаг - решить, к какой из следующих трех категорий бизнеса вы относитесь: коммерческая деятельность, квалифицированные ремесла и конкретные профессии.

Ваш бизнес или вы сами (если бизнес - это ваше имя) должны зарегистрироваться в Торговой палате Люксембурга, хотя обычно налоговые органы делают это автоматически.

Налоговые вычеты и кредиты для самозанятых в Люксембурге

Внештатные работники могут вычитать расходы на ведение своего бизнеса при подаче налоговой декларации в Люксембурге. Сюда входят любые расходы, понесенные непосредственно в связи с предпринимательской деятельностью, например, расходы на аренду недвижимости, покупку акций и командировочные расходы.

Вычеты на профессиональную деятельность могут быть сделаны при подаче налоговой декларации в Люксембурге.

К тому же, профессиональные расходы могут включать IT-оборудование, рабочие инструменты и членские взносы в отраслевые организации. То, что вы сможете вычесть, зависит от характера вашего бизнеса, поэтому проконсультируйтесь с бухгалтером по поводу ваших возможностей.

Вы можете вычесть все, что вам нужно.

Самозанятые работники и фрилансеры также имеют право на вычет в размере 300 евро в год при уплате подоходного налога.

Вычеты на общие расходы для работников

Резиденты Люксембурга могут вычесть определенное количество расходов из своего налогооблагаемого дохода при подаче личной налоговой декларации:

  • Пенсионный доход в размере 300 евро
  • Взносы на социальное обеспечение
  • Страховые взносы, такие как страхование жизни, ответственности перед третьими лицами, страхование на случай смерти, несчастного случая, болезни или инвалидности, заключенное с другой страховой компанией в ЕС
  • Домашние сбережения и кредиты на покупку жилья
  • Проценты по частным кредитам, кредитным картам или дебетовому банковскому счету (лимит 336 евро на человека)
  • Проценты по ипотеке (лимит 2 000 евро за первые шесть лет, 1 500 евро за следующие пять лет и 1 000 евро за оставшиеся)
  • Частная пенсия по старости по люксембургским схемам не ранее 60 лет и не позднее 75 лет. Определенные условия применяются к продолжительности, возрасту и ежемесячным аннуитетам.
  • Благотворительные взносы (максимум €1 млн или 20% налогооблагаемого дохода)
  • Алименты разведенному супругу (до €24 000)
  • Единовременная сумма в размере €480 (€960 для семейных пар)

Выплаты и кредиты для налогоплательщиков

Существует несколько различных областей, в которых жители Люксембурга могут воспользоваться несколькими налоговыми льготами и пособиями:

  • Пенсионеры получают налоговый кредит в размере 300 евро в год.
  • Родители получают семейное пособие в размере 265 евро в месяц на ребенка (родившегося после 1 августа 2016 года).
  • Одинокий родитель также может получить налоговый кредит в размере 750 - 1500 евро. Предусмотрены также скидки с налогооблагаемого дохода на расходы по уходу за детьми до 14 лет и расходы по ведению домашнего хозяйства, связанные с работой по дому в жилище налогоплательщика.
  • Если супружеская пара с совместным налогообложением реализует собственный профессиональный доход, они имеют право на совместную скидку в размере 4 500 евро.

Корпоративный налог в Люксембурге

Предприятия, которые зарабатывают в Люксембурге более 200 000 евро в год, должны платить корпоративный налог по ставке 17%. Эта ставка снизилась с 18% в 2019 году.

Компании также должны платить дополнительный налог солидарности - он взимается по ставке 7%. В городе Люксембург также существует муниципальный налог на бизнес, который взимается по ставке 6,75%. Это означает, что эффективная ставка корпоративного налога для предприятий с более высокими доходами в 2021 году составит 24,94%.

Компании должны платить дополнительный налог солидарности, который взимается в размере 7%.

Компании с годовым доходом менее 175 000 евро платят более низкую ставку корпоративного налога в размере 15% - в результате общая эффективная ставка составляет 22,8%.

Компании с доходом от €175 001 до €200 000 должны платить €26 250 плюс 31% от прибыли свыше €175 000.

Компании обычно платят корпоративный налог авансом каждый квартал, с выплатами в марте, июне, сентябре и декабре. Эти платежи осуществляются заранее. Следовательно, компании, у которых обнаруживается переплата, могут потребовать вернуть деньги или вычесть их из будущих счетов.

Как подать налог на самозанятых в Люксембурге

Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря, и декларация о доходах должна быть подана до 31 марта следующего года.

При подаче декларации о подоходном налоге в качестве самозанятого работника вам необходимо заполнить налоговую декларацию. Затем в феврале вы должны получить приглашение скачать и заполнить электронную форму на сайте Inland Revenue или получить бумажную форму 100 (на французском языке)

Если вам требуется продление, вы должны подать письменное заявление в местное налоговое управление.

Полосы подоходного налога в Люксембурге

Подоходный налог в Люксембурге взимается по прогрессивной шкале с 23 скобками от 0% до 42%. Работники также должны платить от 7% до 9% в качестве дополнительного взноса в фонд занятости.

Первые 11 265 евро не облагаются налогом, в дальнейшем взимается самая низкая ставка в 8%. Максимальная ставка в 42% взимается с доходов свыше 200 004 евро.

Следующие скобки:

НДС в Люксембурге для самозанятых

НДС (налог на добавленную стоимость) - это налог на сделки в ЕС. Однако предприятия передают его клиентам в виде повышения цен.

Предприятия должны платить НДС в Люксембурге на основе их общего оборота. Регистрация НДС в Люксембурге обязательна для предприятий и индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом более 35 000 евро.

В Люксембурге существует четыре ставки НДС:

  • Нормальная ставка 17%
  • Посредническая ставка 14% на алкоголь и топливо
  • Пониженная ставка 8% на отопление, освещение, одежду, парикмахерские услуги, велосипеды и уборку, относящиеся к частным домохозяйствам
  • Сверхпониженная ставка 3% на продукты питания, безалкогольные напитки, детскую одежду, книги, медицинские товары, воду и расходы на аренду

Социальное обеспечение для самозанятых работников в Люксембурге

Внештатные работники в Люксембурге должны делать взносы на социальное обеспечение, сумма которых варьируется в зависимости от нескольких факторов.

Во-первых, у вновь зарегистрированных самозанятых взносы рассчитываются на основе социального минимума заработной платы для неквалифицированных работников. Далее, после создания предприятия, взносы на социальное страхование определяются на основе дохода, заявленного в последней налоговой декларации.

Во-первых, у вновь зарегистрированных самозанятых взносы рассчитываются на основе социального минимума для неквалифицированных работников.

Самозанятые должны раз в год получать письмо, в котором излагается расчет их взносов. Это письмо дает им возможность потребовать перерасчета, если что-то не так.

По данным Deloitte, в 2019 году взносы самозанятых в систему социального страхования варьируются от примерно 24,63% до 27,49%. Прежде всего, эта система покрывает риск болезни, материнства, инвалидности, смерти, старости, несчастных случаев на производстве и в дороге. Она также может включать такие пособия, как семейные пособия и выплаты по безработице. Члены семьи самозанятого работника также могут иметь право на медицинское страхование в качестве созастрахованных лиц.

Кроме того, если ваш бизнес расширяется и включает наемных работников, вы несете ответственность за выплату процента социального обеспечения вашего сотрудника по ставке 3,05% для больничных и 8% для люксембургской пенсии.

Совмещение фриланса и оплачиваемой работы в Люксембурге

В Люксембурге вы можете работать сколько угодно, но вы не должны превышать установленную законом продолжительность рабочего времени - 40 часов в неделю. В противном случае вам необходимо уведомить Инспекцию труда и шахт (на французском и немецком языках), иначе вам грозят штрафы. Каждый вид дохода облагается налогом в зависимости от категории, к которой он относится.

С другой стороны, ваша дополнительная самозанятая деятельность может быть освобождена от взносов на медицинское, пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев. Для этого вам необходимо обратиться в Centre Commune de la Sécurité Sociale (на французском языке).

Вы можете освободить себя от уплаты взносов на медицинское страхование.

Налоговые штрафы для фрилансеров в Люксембурге

Самозанятые налогоплательщики (индивидуальные предприниматели и партнерства) должны оплатить свой налоговый счет в течение одного месяца после получения уведомления о начислении налога или столкнуться со штрафами за просрочку платежа. Пеня в размере 0,6 % за каждый месяц после даты платежа начисляется на сумму налога, подлежащего уплате.

Налогоплательщики, которые обязаны ежеквартально уплачивать авансовые налоговые платежи, должны соблюдать следующие даты уплаты: 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря налогового года. Если авансовые платежи не будут уплачены в указанные сроки, то это может привести к начислению пени за просрочку платежа в размере 0,6% в месяц, начиная с месяца, следующего за датой уплаты.

Ограниченные компании, однако, наказываются в соответствии с правилами, которые применяются к корпорациям в Люксембурге.

Ассоциации для предпринимателей в Люксембурге

  • Cellule Développement économique et commercial (на французском языке) - отдел экономического и коммерческого развития является главным пунктом контакта между предпринимателями столицы и муниципальной администрацией города Люксембург.
  • Дом предпринимательства (на французском языке) - единое окно для предпринимателей, работающее при поддержке Торговой палаты.
  • Luxinnovation - национальное агентство по продвижению инноваций и исследований, предлагающее бесплатные комплексные и индивидуальные услуги для компаний всех размеров, инновационных стартапов и исследователей в государственных учреждениях.
  • Women in Business Luxembourg - независимая национальная профессиональная ассоциация, объединяющая деловых женщин на всех этапах их карьеры.

Как найти бухгалтера или финансового консультанта в Люксембурге

Правительство Люксембурга предлагает серию руководств по вопросам налогообложения на французском, английском и немецком языках.

Если вы ищете налогового консультанта или бухгалтера в Люксембурге, существует несколько бухгалтерских торговых ассоциаций, через которые вы сможете найти регулируемого специалиста, например, Ассоциация британских и ирландских бухгалтеров в Люксембурге, Орден дипломированных бухгалтеров и Институт аудиторов.

В дополнение к этому, американские экспаты в Люксембурге могут получить помощь по американским налоговым обязательствам от Taxes For Expats.

В дополнение к этому, американские экспаты в Люксембурге могут получить помощь в выполнении своих американских налоговых обязательств в качестве нерезидента от Taxes For Expats.

Полезные ресурсы

  • Внутреннее налоговое управление Люксембурга
  • Руководства по налоговым консультациям правительства Люксембурга
  • Найти местный налоговый офис в Люксембурге
  • Налоговая декларация по форме 100 (на французском языке)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.