Планируете свое наследство? Нужно получить завещанное имущество? Наше руководство по налогу на наследство в Испании охватывает вопросы наследственного права, смерти без завещания и ставки налога на наследство в Испании.
Налог на наследство в Испании распространяется на всех, как на резидентов, так и на нерезидентов. Этот прогрессивный налог, также называемый налогом на наследство (impuesto de sucesiones y donaciones или ISD), подлежит уплате при получении наследства от друга или родственника — будь то недвижимость, деньги или активы любого рода.
Хотя национальные правила в Испании действуют в соответствии с национальными законами, налог на наследство не является обязательным.
Несмотря на то, что национальные правила действуют на всей территории страны, правила налогообложения наследства в Испании различаются по регионам — в некоторых случаях довольно существенно. В данном руководстве представлен обзор испанского налога на наследство для тех, кто собирается устроить свою жизнь в Испании. Разделы включают следующие темы:
- Испанское наследственное право и правила наследования
- Что делать, если нет завещания?
- Испанский налог на наследство
- Снижение налога на наследство в Испании
- Налоги на дарение и богатство
- Уплата налога на дарение и наследство в Испании
- Советы по налогу на наследство в Испании
- Полезные ресурсы
- Законы о наследовании в Испании и правила наследования
- Правила принудительного наследования в Испании
- Испанские правила наследования для экспатов из ЕС
- Что делать, если экспат не оставил завещания в Испании?
- Невостребованное испанское наследство
- Налог на наследство в Испании
- Испанские ставки налога на наследство
- Снижение налога на наследство в Испании
- Налог на наследство для супругов
- Налоговые льготы на недвижимость
- Налоги на дарение в Испании
- Уплата налогов на наследство и дарение в Испании
- Сроки и штрафы по испанскому налогу на наследство
- Советы по налогу на наследство в Испании
- Полезные ресурсы
- 📺 Видео 🌟
Законы о наследовании в Испании и правила наследования
Испанское законодательство определяет, как вы можете распорядиться своим имуществом. Однако эти правила варьируются в зависимости от места вашего проживания. Хотя испанское наследственное право вытекает из Гражданского кодекса страны, региональные правила, принятые автономными сообществами, означают, что к аналогичному имуществу в разных частях страны относятся по-разному, когда речь идет о законах, касающихся налога на наследство в Испании. Каталония, Арагон, Галисия, Балеарские острова, Страна Басков и Наварра имеют свои собственные правила наследования.
В тех автономных сообществах, где нет региональных правил, налог на наследство в Испании взимается по-разному.
В тех случаях, когда региональные правила отсутствуют, применяется Гражданский кодекс Испании. В данном руководстве рассматриваются эти общенациональные правила.
Правила принудительного наследования в Испании
В Испании существует несколько правил, касающихся распоряжения вашим имуществом. Если распоряжение вашим имуществом осуществляется в соответствии с испанским наследственным правом, применяются правила принудительного наследования (Закон об обязательных наследниках в Испании). Это означает, что существуют ограничения на то, как вы распределяете свое имущество, поскольку определенный процент должен быть отведен для близких родственников. Опять же, они значительно различаются в зависимости от региона.
В целом, в Испании действует Закон об обязательных наследниках.
В целом, общенациональный Закон об обязательных наследниках гласит, что если умерший состоял в браке на момент смерти, супруг сохраняет 50% всего совместно нажитого имущества. Оставшиеся 50% переходят в наследство. Наследство делится на три равные части:
- Одна треть поровну между всеми пережившими детьми.
- Вторая треть для переживших детей, но умерший может распределить поровну или не поровну в соответствии с указаниями в завещании. Переживший супруг сохраняет пожизненный интерес (узуфрукт) в этой части имущества, а дети не наследуют до смерти супруга.
- Последней одной третью умерший может распорядиться свободно в завещании.
Если детей нет, то пережившие родители могут претендовать на одну треть, если есть переживший супруг, или на 50%, если нет. Если нет ни детей, ни родителей, ни супруга, умерший может оставить это любому лицу по завещанию в Испании или за границей.
Иностранцы, проживающие в Испании, могут претендовать на третью часть имущества.
Иностранцы, проживающие в Испании, не могут отдать больше, чем свободно распоряжающуюся часть своего имущества (одну треть), так как остальное должно быть зарезервировано для обязательных наследников. Однако если в международном или испанском завещании указано, что применяются законы родного государства наследодателя, то в этом случае никакие аспекты испанского наследственного права не применяются ни к испанскому, ни к мировому имуществу.
Испанские правила наследования для экспатов из ЕС
Изменение правил Европейского союза в 2015 году означает, что граждане ЕС, проживающие в Испании, а также граждане ряда стран, не входящих в ЕС, теперь могут выбирать, применяется ли к их имуществу законодательство их родной страны или страны проживания.
Кроме того, новые правила в отношении испанского налога на наследство и дарение позволяют нерезидентам из стран ЕС/ЕЭЗ иметь такой же статус, как и резидентам.
Что делать, если экспат не оставил завещания в Испании?
Если экспат умирает без завещания (т.е. без наследства) и владеет имуществом или активами любого рода, может последовать длительный и обременительный процесс. Испанское законодательство требует, чтобы процесс наследования был завершен в течение шести месяцев. Поэтому лучше всего как можно скорее обратиться к адвокату.
Если смерть наступила за границей, бенефициарам наследства потребуется несколько оригиналов свидетельств о смерти для официальных структур. Если такие свидетельства не на испанском языке, они должны быть официально переведены и легализованы или апостилированы.
Чтобы претендовать на испанское наследство или распоряжаться им, если человек умер без завещания, необходимо подать заявление о предоставлении завещания. Граждане ЕС, как правило, могут подать заявление на получение такого гранта в своей стране. Опять же, эти документы также должны быть переведены, а затем легализованы или апостилированы, прежде чем вы сможете представить их государственному нотариусу в Испании, чтобы претендовать на наследство. Ваш адвокат также может запросить справку из Центрального реестра завещаний Испании о том, что наследодатель не имел завещания в Испании.
В целом, основные необходимые документы включают следующие:
- Свидетельство о смерти (переведенное и легализованное)
- Легализованная копия паспорта
- Идентификационный номер налогоплательщика для иностранцев (NIE)
- Доверенность от наследников
- Копия паспортов наследников
- Свидетельства о рождении и браке, если применимо (для подтверждения родства)
- Номера NIE бенефициаров, если применимо
- Список активов наследодателя
- Свежие банковские выписки, если применимо
Невостребованное испанское наследство
Если никто не претендует на наследство, если нет законных наследников или если все бенефициары отказываются от наследства, то имущество переходит к испанскому государству.
Налог на наследство в Испании
Генеральное налоговое управление Испании (Agencia Tributaria, в просторечии называемое Hacienda) регулирует налог на наследство в Испании и связанные с ним льготы. Он действует в соответствии с Законом о налоге на наследство и дарение (IGTA), который устанавливает общую платформу для регулирования налогов на наследство и дарение. Однако каждый автономный регион может изменять применимые налоговые ставки и льготы для своих территорий.
В отличие от других регионов, в которых действует Закон о налоге на наследство и дарение, он не является обязательным.
В отличие от других стран, получатель любого наследства платит испанский налог на наследство на имущество, полученное после смерти, и на прижизненные подарки. Унаследованные пенсионные фонды также облагаются налогом на наследование.
После введения новых законов в 2015 году резиденты и нерезиденты получают одинаковый режим налогообложения в отношении ставок и льгот.
Испанские ставки налога на наследство
Ставки испанского налога на наследство, установленные правительством страны, являются прогрессивными и в зависимости от суммы наследства находятся в следующих диапазонах:
- Наследство до €7 993: 7,65%
- €7 993-€31 956: 7,65-10,2%
- €31 956-€79 881: 10,2-15. 3%
- €79,881–€239,389: 15.3 to 21.25%
- €239,389–€398,778: 25.5%
- €398,778–€797,555: 29.75%
- €797,555+: 34%
Снижение налога на наследство в Испании
Испанское законодательство предусматривает ряд льгот по налогу на наследство. Они различаются в зависимости от отношений наследника с умершим. Наследники делятся на четыре группы, когда речь идет о налоге на наследство в Испании:
- Группа I: дети (родные и усыновленные) до 21 года получают пособие в размере 47 859 евро.
- Группа II: дети (родные и усыновленные) старше 21 года, внуки, супруги, родители/бабушки/дедушки (включая усыновителей) получают пособие в размере 15 957 евро. Некоторые регионы могут признать неженатых партнеров, зарегистрированных по pareja de hecho
- Группа III: братья и сестры, тети, дяди, племянники, племянницы, родственники и их родственники по восходящей/нисходящей линии получают пособие в размере €7 993.
- Группа IV: двоюродные братья и сестры, все остальные родственники, неженатые партнеры (если только регион не разрешает это) и неродственники не получают никакого пособия.
- Люди с ограниченными возможностями получают пособие в размере €47 859 или €50 253, в зависимости от степени инвалидности.
Каждый испанский регион может по своему усмотрению увеличить размер налоговых пособий для этих групп. Например, Валенсия, Андалусия и Каталония предоставляют значительное снижение налога на наследство для супругов и детей. Поэтому стоит уточнить у региональных властей, сколько именно вы должны заплатить налога на наследство в Испании.
Налог на наследство для супругов
В настоящее время не существует общих освобождений для супругов, как в других странах. Если супружеская пара проживает в Испании, переживший супруг может стать полностью ответственным за имущество, унаследованное от покойного, с учетом всех имеющихся льгот и освобождений.
В случае, если супруги не состоят в браке, они несут полную ответственность за имущество, унаследованное от покойного.
В некоторых регионах Испании неженатые пары имеют те же права, что и женатые, если они являются фактической парой (pareja de hecho) и живут вместе. В некоторых регионах эта регистрация называется по-разному. Кроме того, в некоторых случаях несовершеннолетние дети могут претендовать на дополнительное освобождение от уплаты налога за каждый год до достижения ими 21 года.
Налоговые льготы на недвижимость
Также существуют льготы на испанскую недвижимость. Унаследованная стоимость основного дома умершего предполагает вычет в размере 95% от его стоимости, до €122 606,47 на одного наследника. Этот вычет применяется только к группам I или II, или в случае, если родственник старше 65 лет проживал с умершим в течение двух лет до его смерти. Кроме того, если наследники не продадут основное жилье покойного по истечении пяти лет, они могут претендовать на дополнительную налоговую льготу.
Налоги на дарение в Испании
Государство рассматривает налог на дарение и налог на наследство вместе. Налог на наследство взимается при любом увеличении богатства в результате смерти третьего лица. С другой стороны, налог на дарение уплачивается при увеличении богатства в результате подарков от живого человека. Определение таких подарков является сложным; например, разрешение кому-либо пользоваться вашим домом может являться подарком для целей налогообложения. Такие подарки облагаются налогом на доходы физических лиц на любой потенциальный прирост капитала.
В отличие от испанского наследования, налог на доходы физических лиц не взимается.
В отличие от испанского налога на наследство, в Испании вы должны заявить о налоге на дарение в течение 30 календарных дней после вручения подарка. Получатели становятся ответственными за такие платежи в день их совершения.
В отличие от испанского наследования, налог на дарение рассчитывается в течение 30 календарных дней.
Налог на дарение рассчитывается с чистой стоимости соответствующих товаров и прав. Он взимается по той же ставке, что и испанский налог на наследство, как описано в таблице выше. Применяются те же льготы.
Специальное правило применяется к дарению недвижимости. В таких случаях также взимается муниципальный налог, применимый к передаче недвижимости, хотя могут быть определенные исключения.
С 2015 года Испания присоединилась к общеевропейским правилам в отношении налога на дарение, предлагая те же фискальные преимущества, что и другие страны ЕС. Это правило особенно актуально для британских граждан в связи с Brexit, поскольку страны, не входящие в ЕС, платят налог по более высокой ставке, без каких-либо льгот или сокращений. Обратитесь за юридической помощью, чтобы получить конкретный совет относительно вашего положения.
Уплата налогов на наследство и дарение в Испании
Налоги на наследство и дарение в Испании можно уплатить непосредственно в Agencia Tributaria Вы можете сделать это, заполнив форму 650 (на испанском языке), декларацию о налоге на наследство, составленную самостоятельно, на сайте ведомства. Однако не все регионы Испании предлагают такую возможность.
Для подарков, сделанных в течение жизни дарителя — inter vivos — вместо формы 651 вам потребуется форма 651.
<Однако, учитывая сложные правила, касающиеся налога на дарение и налога на наследство в Испании, возможно, стоит проконсультироваться с семейным адвокатом и нанять его, чтобы он действовал от вашего имени. Этот вариант может особенно хорошо подойти для людей, проживающих за пределами Испании.
Сроки и штрафы по испанскому налогу на наследство
Испанские власти не выдадут наследство, пока не будет уплачен весь испанский налог на наследство. У бенефициаров есть шесть месяцев для уплаты налогов, но они могут потребовать единовременного продления еще на шесть месяцев или платить по частям.
Испанское законодательство отводит шесть месяцев со дня смерти для декларирования налога на наследство. Налоги, которые остаются неуплаченными к этому сроку, облагаются дополнительным 5-процентным сбором каждые три месяца, максимум до 20 %.
В случае, если налог не уплачен к этому сроку, он облагается дополнительным 5-процентным сбором каждые три месяца.
Если налог и штрафы остаются
неоплаченными, существует риск того, что имущество перейдет в собственность государства и будет продано.
В связи с глобальной вспышкой коронавируса могут быть предоставлены особые исключения, однако, прежде чем делать предположения на этот счет, лучше уточнить в Гасиенде
Советы по налогу на наследство в Испании
Как вы уже поняли, законы о наследовании в Испании достаточно сложны и имеют несколько возможных исключений. Поэтому, независимо от того, думаете ли вы о своем наследстве или хотите претендовать на него, лучше всего проконсультироваться с юристом.
Полезные ресурсы
Вы
можете найти следующие полезные ссылки по вопросам налогообложения и налога на наследство в Испании:
- Испанское налоговое агентство
- Информация о поиске испанского нотариуса (на испанском языке)
- Юридическая фирма Vicente & Otaolaurruchi предлагает на своем сайте разбивку налога на наследство в Испании по регионам
