Emigraciya.PRO
Назад

Налог на наследство в Великобритании, законодательство и завещания для иностранцев

Опубликовано: 25.08.2021
Время на чтение: 6 мин
0
1

Узнайте все, что вам следует знать о законах наследования, ставках налога на наследство в Великобритании, освобождениях и многом другом.

Налог на наследство в Великобритании, законодательство и завещания для иностранцев

Если вы иностранец, проживающий или вышедший на пенсию в Великобритании, или если вы владеете недвижимостью в Великобритании, вам следует подумать о том, как британское наследственное право влияет на вас, и будете ли вы облагаться налогом на наследство в Великобритании.

Вам необходимо выяснить, будет ли ваше имущество рассматриваться в соответствии с законодательством Великобритании о наследовании или законодательством вашей страны, а также узнать, какая часть вашего имущества может быть обложена налогом после применения порогового значения налога на наследство в Великобритании. Стандартная ставка налога на наследство в Великобритании составляет 40%. В некоторых случаях может быть полезно написать последнюю волю и завещание в Великобритании, чтобы защитить свои активы в случае вашей смерти - хотя при составлении завещаний в Великобритании действуют определенные условия.

В некоторых случаях может быть полезно написать последнюю волю и завещание в Великобритании.

Это руководство объясняет все тонкости британского наследственного права, включая следующие разделы:

  • Законы о наследовании и наследстве в Великобритании
  • Понимание налога на наследство в Великобритании
  • Снижение налога на наследство в Великобритании
  • Налоги на дарение и богатство
  • Уплата налога на дарение и наследство в Великобритании
  • Наследственное право в отношении пенсий в Великобритании
  • Оценка имущества в Великобритании
  • Полезные ресурсы

Квил

Задумываетесь о том, чтобы заняться планированием наследства в Великобритании? Kwil предоставляет простую в понимании помощь и руководство на своей инновационной онлайн-платформе. Если вы хотите составить онлайн-завещание или узнать больше об онлайн доверенности, дружелюбная экспертная служба Kwil поможет вам.

Законы о наследовании и наследстве в Великобритании

Законы о наследовании в Великобритании распространяются на всех официальных резидентов, будь то граждане страны или иностранцы, на все их движимое имущество по всему миру. Если вы нерезидент, владеющий недвижимостью в Великобритании, британское наследственное право - и, соответственно, налог на наследство в Великобритании - также будет применяться к части вашего имущества.

Великобритания является одной из трех стран (наряду с Данией и Ирландией), которые в 2015 году отказались от изменений в правилах наследования Европейского союза, которые предоставляют гражданам, проживающим за границей в ЕС, возможность выбора, чтобы их имущество рассматривалось в соответствии с законодательством их родной страны или страны проживания. Это означает, что граждане Великобритании, проживающие в странах ЕС, на которые распространяется действие этих правил, будут иметь такой выбор. Однако, поскольку Великобритания покинет ЕС в 2020 году, новое законодательство может повлиять на эти правила, поэтому подумайте о том, чтобы обратиться к юристу до принятия каких-либо решений.

Законы о наследовании в Великобритании различаются по странам, входящим в ее состав. В Англии и Уэльсе не существует принудительного наследования, и люди могут свободно оставить свое имущество тому, кому пожелают, составив последнюю волю и завещание в Великобритании. Однако в Шотландии переживший супруг и дети имеют законные права на часть имущества. Если у умершего были супруг и дети, то оба участника могут получить по трети (одна треть делится поровну между детьми, если их несколько) чистого движимого имущества (все, за исключением имущества и земли). Если есть только супруг или дети, они имеют право на 50% от чистого движимого имущества.

Составление завещания в Великобритании

По данным независимого исследования, более шести из десяти взрослых жителей Великобритании (61%) не имеют завещания. Имейте в виду, что без завещания любое оставленное после себя имущество делится в соответствии с законодательством Великобритании о наследовании. Такие правила не всегда соответствуют вашим желаниям; например, партнеры, не состоящие в браке, не имеют права на долю в любом имуществе.

Как бы то ни было, без завещания наследство не будет разделено.

Как бы то ни было, составить завещание довольно просто. Вы можете сделать это с помощью адвоката, некоторых благотворительных организаций или даже легально составить собственное завещание в Великобритании. В качестве альтернативы существует растущее число онлайн-платформ, которые могут помочь вам в этом деликатном процессе. Услуги по составлению завещаний в Великобритании включают:

  • Beyond
  • Kwil

Для получения дополнительной информации о том, что вам необходимо подготовить, прочитайте наше экспертное руководство по планированию завещаний и наследства в Великобритании.

Что делать, если нет завещания?

Если житель Великобритании умирает, не оставив завещания, закон о наследовании определяет порядок распределения его имущества и размер налога на наследство в Великобритании. Опять же, в Англии и Уэльсе этот закон отличается от закона Шотландии.

Правила вступления в наследство в Англии и Уэльсе

Вы можете проверить свои права на наследство в Великобритании на сайте правительства Великобритании.
правительственном сайте.

Правила наследования в Шотландии

Правила наследования в случае смерти без завещания в Шотландии более сложны. Это связано с тем, что необходимо пройти множество этапов в порядке очередности, при этом различные доли имущества умершего делятся между оставшимися в живых членами семьи. В 2019 году правительство Шотландии начало расследование по реформированию правил наследования при отсутствии завещания, но пока не пришло к решению.

Существующие правила приведены в таблице ниже.

Правительство Шотландии намерено модернизировать правила наследования при отсутствии наследства с учетом прав сожителей (в настоящее время не существует автоматического права наследования) и приемных детей.

Правила вступления в наследство в Северной Ирландии

В Шотландии и Северной Ирландии переживший партнер, который не состоял в браке или гражданском партнерстве с умершим, не имеет автоматического права наследовать его имущество. Если умерший не обеспечил своего партнера каким-либо образом, он имеет право предъявить претензии на наследство.

Наследственное право Великобритании в отношении брака

Наследственное право Великобритании в отношении супружеских пар отличается от законодательства многих европейских стран. Согласно наследственному праву Великобритании, брак не приводит к возникновению совместно нажитого супружеского или общего имущества, если только такое имущество не было специально передано супругами в совместную собственность. Поскольку в Англии и Уэльсе не существует принудительного наследования, имущество можно свободно дарить при жизни. Однако такие подарки могут облагаться налогом на наследство или налогом на дарение в Великобритании, в зависимости от того, когда они были сделаны.

В соответствии с законодательством Великобритании о собственности, имущество может быть передано по наследству.

В соответствии с имущественным правом Великобритании, дарение возможно через трасты. Это означает, что существует различие между юридическим владельцем недвижимости (доверительным собственником) и бенефициарным собственником (получателем). Трасты не могут быть зарегистрированы в земельном кадастре. Информацию об обновлении записей о собственности в земельном кадастре Великобритании после смерти человека можно найти на веб-сайте правительства Великобритании.

Невостребованное наследство в Великобритании

Если наследство невостребовано в Великобритании, если нет законных наследников или бенефициары отказываются от наследства, то имущество переходит к короне как бесхозная собственность (или bona vacantia). Однако вы можете предъявить претензии на наследство, если считаете, что имеете право на долю. Лица, которые имеют право претендовать на долю, должны быть полноправными родственниками. Те, кто не является родственником умершего, например, сожитель или сиделка, могут подать заявление на получение субсидии из наследства.

Вы можете подать заявление на получение субсидии из наследства.

Подать заявление можно на сайте правительства Великобритании.

Налог на наследство в Великобритании

В Великобритании налог на наследство взимается с имущества умерших жителей Великобритании и с британского имущества того, кто жил за границей. Такое имущество может включать недвижимость, наличные деньги, инвестиции и другие объекты. Налог на наследство в Великобритании уплачивается с чистой стоимости имущества, а также с любых прижизненных подарков, сделанных в течение последних семи лет жизни покойного.

Исполнитель завещания или лицо, управляющее имуществом, если завещание отсутствует, уплачивает налог на наследство до его передачи. Таким образом, бенефициары не платят налог на наследство в Великобритании из своих собственных сбережений. Однако они могут быть обязаны уплатить другие налоги (например, подоходный налог или налог на прирост капитала), если они получат деньги от получения дохода или продажи активов, которые они унаследовали.

Как и все другие налоги, налог на наследство в Великобритании не уплачивается.

Как и все другие налоги в Великобритании, налог на наследство контролируется и подлежит уплате в HM Revenue and Customs (HMRC).

Ставки и льготы по налогу на наследство в Великобритании

Стандартная ставка налога на наследство в Великобритании составляет 40%. Налоговые ставки и льготы одинаковы для граждан и иностранных резидентов, а также для нерезидентов, имеющих недвижимость в Великобритании. Однако лишь небольшой процент наследств - от 4 до 5% - достаточно велик, чтобы облагаться налогом на наследство.

Это
потому что существует несколько льгот и освобождений, позволяющих уменьшить сумму налога на наследство.
налога на наследство:

  • Обычно налог не взимается, если стоимость наследства составляет менее 325 000 фунтов стерлингов (нулевая ставка для резидентов или RNRB). Этот порог, не облагаемый налогом, применяется к наследствам любого размера; таким образом, 40%-ный налог применяется только к части наследства, превышающей эту сумму. RNRB останется неизменным как минимум до 2026 года.
  • Супруги/гражданские партнеры, благотворительные организации и любительские спортивные клубы освобождаются от уплаты налога на наследство в Великобритании.
  • Подарки, сделанные при жизни покойного в течение семи лет до смерти, освобождаются от налога на наследство в Великобритании.
  • 50-100% налоговые льготы предоставляются на некоторые бизнес-активы.
  • Ставка налога на наследство в Великобритании может быть снижена до 36%, если не менее 10% имущества оставлено на благотворительность. Вы можете найти список благотворительных организаций и калькулятор налога на наследство.
  • Если основной дом оставлен детям (включая усыновленных, приемных и пасынков) или внукам, существует порог необлагаемой налогом суммы до £2 000 000 на это имущество.

Независимо от стоимости наследства, вам все равно придется сообщить о нем в HMRC. Информацию о том, как оплатить налог на наследство в Великобритании, можно найти на веб-сайте правительства Великобритании.

Кроме того, в Великобритании также действует налог на наследство.

Кроме того, Великобритания заключила налоговые соглашения с несколькими странами, чтобы избежать двойного налогообложения.

Формуляры налога на наследство

Правительство Великобритании предоставляет ряд форм, относящихся к заявлениям о налоге на наследство, включая IHT 400 и IHT 401 для нерезидентов. Если налог на наследство не подлежит уплате (например, стоимость имущества меньше порога наследования в Великобритании, составляющего £325 000), используйте форму IHT 205.

Правительство Великобритании поддерживает полный список форм, касающихся налога на наследство.

Порог налога на наследство

Общий порог налога на наследство, или RNRB, позволяет освободить от налога на наследство недвижимость стоимостью до £325 000. Однако в определенных ситуациях порог может увеличиваться, например, если вы передаете свой дом детям или внукам, порог увеличивается до 500 000 фунтов стерлингов.

Если вы передаете свой дом в наследство детям или внукам, порог увеличивается до 500 000 фунтов стерлингов.

Если наследство не достигает полной пороговой стоимости, неиспользованный порог может быть перенесен на порог супруга или партнера. Большинство супружеских пар или гражданских партнеров могут передать до £650 000, или £1 000 000, если в состав вашего имущества входит дом, что фактически удваивает сумму, которую переживший партнер может оставить после себя без налога на наследство в Великобритании.

Выплата налога на наследство в Великобритании.

Льготы и освобождения

Кроме того, некоторые другие требования дают право на дополнительный порог налога на наследство в Великобритании, при этом основным условием является то, что часть наследства должна быть оставлена прямому потомку (т.е. ребенку или внуку). Дополнительный максимальный порог (помимо £325 000) будет зависеть от года смерти:

  • £150,000 в 2019-2020 годах
  • £175,000 в 2020-2026 годах

Другие льготы и освобождения стоит изучить. Наследство также может платить налог на наследство по сниженной ставке 36% на некоторые активы, если вы оставите 10% или более чистой стоимости на благотворительность в своем завещании. Кроме того, льготы для бизнеса позволяют передать некоторые активы без налога на наследство или с меньшим счетом.

Налог на дарение
в Великобритании

Подарки, сделанные в течение последних семи лет жизни, облагаются налогом на наследство в Великобритании.
облагаются налогом на наследство в Великобритании, хотя любые подарки, сделанные за три-семь лет
до смерти, облагаются налогом по сниженной ставке, если их стоимость превышает 325 000 фунтов стерлингов.

К таким подаркам относится все, что имеет ценность, например, деньги, недвижимость, имущество, или когда актив теряет в стоимости в момент передачи. Например, если вы продадите свой дом ребенку за меньшую сумму, чем он стоит, разница в стоимости будет считаться подарком.

К примеру, если вы продадите свой дом ребенку за меньшую сумму, чем он стоит, разница в стоимости будет считаться подарком.

Наследство в Великобритании
Налог на дарение взимается в размере 40% в течение трех лет после смерти. Подарки, сделанные
между четвертым и седьмым годами после смерти человека, облагаются налогом на дарение.
Эти ставки постепенно снижаются, как показано ниже:

  • Менее трех лет: 40%
  • Три-четыре года: 32%
  • Четыре-пять лет: 24%
  • Пять-шесть лет: 16%
  • Шесть-семь лет: 8%
  • Более семи лет: 0%

Изъятия

В Великобритании существует освобождение от налога на наследство на подарки в размере 3 000 фунтов стерлингов в год (2 500 фунтов стерлингов для внука или правнука, 5 000 фунтов стерлингов для ребенка) или от 1 000 до 5 000 фунтов стерлингов на свадебные подарки. Такое освобождение может быть перенесено на следующий налоговый год - но только на один год.

>

Дополнительно,
вы также можете делать обычные подарки из своего дохода или помогать определенным членам семьи
с расходами на проживание, если это не влияет на ваш уровень жизни.
жизни. Наконец, вы можете дарить небольшие подарки на сумму до 250 фунтов стерлингов на человека по своему усмотрению
в течение налогового года при соблюдении определенных условий.

Также
также не нужно платить налог на наследство при дарении между супругами или гражданскими партнерами. Вы
Вы можете дарить им столько, сколько захотите, в течение всей своей жизни, при условии, что они постоянно проживают в
Великобритании на постоянной основе.

Для получения подробной информации обратитесь к руководству правительства Великобритании.

Уплата налога на дарение и наследство в Великобритании

По предписанию HMRC, душеприказчики наследства должны уплатить налог на наследство до конца шестого месяца после смерти человека. После истечения этого срока HMRC будет начислять проценты.

Для оплаты счета по налогу на наследство вам понадобится номер платежного реквизита. Затем вы можете произвести оплату со своего собственного банковского счета или с совместного счета, который вы вели с умершим. Выплата чеков была временно приостановлена после вспышки коронавируса COVID-19.

Если вы не знаете, сколько именно вам нужно заплатить, вы также можете заплатить приблизительную сумму, называемую платежом по счету.

HMRC не высылает квитанции о платежах по налогу на наследство. Вместо этого, в письме они сообщают вам, когда вся сумма будет выплачена, и предупреждают вас о любых причитающихся процентах.

Наследственное право в отношении пенсий в Великобритании

В целом, правила Великобритании позволяют любому человеку унаследовать вашу пенсию после вашей смерти.

Однако то, как вы получаете пенсию, влияет на то, как вы можете оставить ее кому-то другому после смерти, согласно данным PensionWise:

  • Если вы получаете пенсию в виде одной или нескольких единовременных сумм наличными, но не используете ее и не инвестируете, она становится частью вашего имущества и облагается налогом на наследование в Великобритании.
  • Если вы умрете во время получения пенсии, выплаты, которые получит назначенный наследник или бенефициар, зависят от таких факторов, как его возраст и состояние здоровья. Совместные аннуитеты продолжают выплачиваться вашему бенефициару после вашей смерти, но он не может оставить выплаты кому-то другому после своей смерти.
  • Аннуитеты, выплачиваемые в течение гарантированного периода, обычно продолжаются, даже если вы умрете до окончания этого периода. Однако если вы умрете после окончания гарантированного периода, ваш супруг не получит никаких выплат.
  • Аннуитеты с капиталом или защитой стоимости подлежат выплате любым бенефициарам в виде единовременной суммы. Это ваш банк за вычетом аннуитетных платежей, которые вы получали до смерти.
  • И наконец, если вы выбрали вариант пенсии с регулируемым доходом, вы можете оставить деньги, оставшиеся в вашем пенсионном банке, любому желающему.

В большинстве случаев ваш наследник не платит налог, если вы умираете до 75 лет. Если вы умрете после этого, ваш наследник должен будет заплатить подоходный налог на унаследованную пенсию. Дополнительный налог может быть уплачен, если сумма пенсионных отчислений и оставленного вами имущества превышает £1,073,000.

Оценка наследства в Великобритании

Когда умирает резидент Великобритании, наследники должны подать заявление на получение юридического права распоряжаться его имуществом. Это и есть подача заявления на получение завещания. В Англии и Уэльсе, а также в Северной Ирландии завещание выдается, если человек оставил завещание; без завещания вы получаете административные письма. В Шотландии этот процесс называется подачей заявления на подтверждение. В каждой стране-участнице процесс отличается, но в большинстве случаев вы можете подать заявление онлайн (IHT 421 или PA1). Вы должны предоставить ряд документов, таких как само завещание и все его кодификаты, свидетельства о рождении, смерти, браке или партнерстве, если это применимо.

В некоторых случаях вы можете подать заявление на подтверждение завещания.

Есть также случаи, когда завещание может не понадобиться; правительство Великобритании объясняет эти условия на своем сайте.

Как оценить наследство

При подаче заявления на завещание вам необходимо оценить стоимость имущества. В этом процессе есть два аспекта. Во-первых, свяжитесь с банками, поставщиками коммунальных услуг и другими учреждениями, где у умершего были счета, и запросите официальную выписку об их активах. Во-вторых, оцените прочее имущество умершего на день смерти, включая его дом, автомобиль, драгоценности, а также все причитающиеся ему выплаты и любые подарки, которые он мог сделать в течение предыдущих семи лет. Кроме того, оцените все непогашенные долги. Затем вы можете рассчитать, какой налог на наследство применяется к наследству в Великобритании.

Вам не нужен бухгалтер для оценки стоимости имущества, и вы можете напрямую сообщить эти цифры в HMRC. Однако рекомендуется получить профессиональную оценку, особенно если у покойного были активы разных видов или если они находились в разных странах. Если вы ищете финансовых консультантов в Великобритании, вы можете сравнить свои возможности с помощью сайта Unbiased.

Оценка имущества может занять от шести до девяти месяцев, а в случае крупных наследств - и больше. Соответственно, экспаты могут захотеть привести свои дела в порядок во время составления завещания, чтобы обеспечить беспроблемную передачу активов наследникам.

Полезные ресурсы

  • Справочная линия Великобритании по вопросам налога на наследство и завещания (или позвоните по телефону +44 300 123 1072)
  • Информация правительства Великобритании о завещаниях, наследственном праве и налогах
  • Солиситоры в Великобритании
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.