Emigraciya.PRO
Назад

Налоги на доходы в Великобритании: руководство для экспатов

Опубликовано: 23.08.2021
Время на чтение: 8 мин
0
3

Налоги на доходы в Великобритании могут быть сложными для понимания. Наше руководство объясняет, как работает система, кто платит подоходный налог в Великобритании, а также рассказывает о ставках и сроках уплаты.

Налоги на доходы в Великобритании: руководство для экспатов

Каждый, кто получает доход или работает в Великобритании, обычно должен платить подоходный налог Великобритании. Приблизительно 32 миллиона человек платят налоги в Великобритании. Однако различные налоговые правила Великобритании определяют порядок взимания подоходного налога. Налоговые ставки в Шотландии несколько отличаются от ставок в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии. Правила также отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов Великобритании. В частности, резиденты должны платить подоходный налог в Великобритании со своих доходов, полученных по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных в Великобритании.

Предлагаем вашему вниманию руководство для экспертов.

В данном руководстве для экспертов представлена информация по следующим темам:

  • Налоги на доходы в Великобритании
  • Заработок, облагаемый подоходным налогом в Великобритании
  • Как подать декларацию о доходах в Великобритании
  • Ставки подоходного налога в Великобритании
  • Налоги на доходы в Великобритании для иностранцев
  • Возврат подоходного налога в Великобритании
  • Налоговые штрафы в Великобритании
  • Консультации по подоходному налогу в Великобритании
  • Полезные ресурсы

Непредвзятость

Вы нуждаетесь в финансовой консультации для экспатов в Великобритании? Знать, куда обратиться за надежным советом, может быть непросто, но с помощью Unbiased вы сможете найти подходящего финансового консультанта, соответствующего вашим потребностям. Выполните поиск по своим потребностям и получите доступ к сети из более чем 26 000 профессионалов по всей Великобритании. Найдите финансовых консультантов, бухгалтеров и других специалистов с помощью Unbiased.

Налоги на доходы в Великобритании

Система подоходного налога в Великобритании

Подоходный налог - это ваш вклад в расходы правительства Великобритании на такие вещи, как транспорт, NHS и британская система образования. Размер подоходного налога в Великобритании зависит от того, сколько вы зарабатываете.

В Великобритании подоходный налог находится в ведении Министерства доходов и таможенных сборов Великобритании (HM Revenue and Customs, HMRC). Являясь налоговым, платежным и таможенным органом Великобритании, он облагает налогом доходы, полученные в Великобритании, а также доходы по всему миру всех лиц, проживающих на территории страны.

В Великобритании подоходный налог зависит от того, сколько вы зарабатываете.

Доход может быть получен из ряда
различных источников, включая работу и выплаты от вашей работы, прибыль от
собственный бизнес, определенные государственные пособия, пенсии, арендная плата, доход от сбережений,
дивидендов или траста и так далее.

Доходный налог в Великобритании взимается несколькими способами в зависимости от типа дохода и того, работаете ли вы по найму, самостоятельно или безработный. Различные способы взимания подоходного налога включают следующие:

  • Оплата по мере получения дохода (PAYE) для наемных работников
  • Самостоятельная налоговая декларация Великобритании - обычно для независимых профессионалов или фрилансеров
  • Вычеты у источника, когда налог берется с процентов банка/строительного общества до того, как проценты будут выплачены вам
  • В некоторых случаях единовременные выплаты

Кто платит подоходный налог в Великобритании?

Каждый, кто считается резидентом
Великобритании, должен платить подоходный налог на территории страны. Для нерезидентов доход
заработанный на территории Великобритании, такой как арендная плата или доход от инвестиций, автоматически квалифицируется как
подоходным налогом Великобритании.

В соответствии с британским законодательством, вы являетесь резидентом Великобритании в соответствующем налоговом году, если вы отвечаете одному из следующих трех критериев резидентства:

  • Если вы находитесь в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года
  • Ваш основной дом находится в Великобритании, и вы владеете, арендуете или проживаете в нем в общей сложности не менее 91 дня, включая 30 дней в рассматриваемом налоговом году
  • Вы работаете в Великобритании полный рабочий день в течение 365 дней без существенного перерыва в 31 день или более. Не менее 274 дней из них должны приходиться на рассматриваемый налоговый год.

Кто освобожден от подоходного налога в Великобритании?

Большинство людей в Великобритании получают персональную льготу в виде
необлагаемый налогом доход. Это сумма дохода, которую вы можете иметь до уплаты налога. В
Кроме того, сумма налога, которую вы платите, может быть уменьшена за счет налоговых льгот, если вы
если вы имеете на них право.

Специальные льготы доступны для людей с ослабленным зрением и пенсионеров. Льгота для слепых, которая добавляется к вашему персональному пособию, составляет дополнительные 2 520 фунтов стерлингов в 2021-22 налоговом году.

Налоговые льготы Великобритании для определенных групп населения

В Великобритании не существует специальных льгот по подоходному налогу для инвалидов. Однако они могут компенсировать свои налоговые счета, принимая во внимание льготы на услуги и оборудование, на проезд из дома на работу, на предоставление автомобилей и топлива, а также на медицинское лечение. Более подробную информацию можно найти в Руководстве HMRC по трудовым доходам.

Согласно данным Руководства по трудовым доходам.

Если вы пожилой человек, вы не будете платить Национальное страхование после достижения пенсионного возраста - если только вы не являетесь самозанятым и не платите взносы класса 4. Вы перестаете платить взносы класса 4 в конце налогового года, в котором вы достигаете государственного пенсионного возраста. Однако если размер вашей государственной и частной пенсии в совокупности превышает размер персонального пособия, вы будете обязаны платить подоходный налог Великобритании.

Супружеские пары и те, кто состоит в гражданском браке, также могут получить некоторые преимущества. Пособие по браку позволяет вам перевести 1 260 фунтов стерлингов из вашего персонального пособия мужу, жене или гражданскому партнеру, уменьшая ваш налог на сумму до 252 фунтов стерлингов каждый год. Чтобы воспользоваться льготой в паре, нижний получатель дохода должен иметь доход ниже персонального пособия.

Кроме того, для получения льготы в паре необходимо, чтобы доход нижнего получателя дохода был ниже его персонального пособия.

И наконец, многие государственные пособия в Великобритании подлежат полному вычету подоходного налога, включая пособие на случай утраты (ранее называвшееся пенсией вдовы), пособие по уходу за ребенком и многое другое. Полный список льгот, не подлежащих налогообложению, размещен на сайте правительства.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Великобритании

В Великобритании налогооблагаемый доход включает в себя любую заработную плату и доходы от трудовой деятельности и прибыль от индивидуальной трудовой деятельности. Подоходным налогом в Великобритании также облагаются чистые доходы от аренды (с некоторыми условиями), большинство пенсионных выплат и некоторые государственные пособия. Многие выплаты, связанные с работой, также облагаются налогом, как и доход, получаемый вами от траста. Некоторые проценты по сбережениям и инвестиционный доход также подпадают под систему подоходного налога Великобритании. Читайте, как получение наследства в Великобритании может повлиять на вас.

Налоги на доходы и зарплату в Великобритании

Любой человек, работающий в Великобритании или получающий доход из британских источников, должен платить подоходный налог Великобритании сверх персональной надбавки, на которую имеют право большинство резидентов Великобритании и некоторые нерезиденты.

Ниже приведен список источников, которые облагаются подоходным налогом в Великобритании:

  • Деньги, которые вы получаете от своей зарплаты в Великобритании
  • Прибыль, которую вы получаете, если вы являетесь самозанятым в Великобритании - в том числе от услуг, которые вы продаете через веб-сайты или приложения
  • Некоторые государственные пособия
  • Большинство британских пенсий, включая государственные пенсии, пенсии компании, Большинство британских пенсий, включая государственные пенсии, пенсии компании, персональные пенсии и пенсионные аннуитеты
  • Доход от аренды (если только вы не являетесь домовладельцем с проживанием и не получаете меньше лимита на аренду комнаты)
  • Выгоды, которые вы получаете от своей работы
  • Доход от траста
  • Проценты на сбережения, превышающие вашу норму накопления

Налоги на трудовые пособия

Помимо налога на трудовые доходы, вы также обязаны уплачивать подоходный налог Великобритании на пособия от вашего работодателя. К таким льготам относятся служебный автомобиль, топливо, низкопроцентный кредит или взносы по медицинскому страхованию, надбавки на оплату стоимости жизни и жилья, возмещение налогов в стране проживания, плата за обучение в школе, премии за экспатриацию в связи с работой в Великобритании, а также любые льготы в натуральной форме. Вам также может быть необходимо уплатить налог на любые чаевые, которые вы получаете за свою работу. Некоторые льготы, предоставляемые компанией, могут не облагаться налогом, например, уход за детьми.

При определенных условиях.

При определенных условиях взносы работодателя в иностранный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы работника могут быть вычтены, но они ограничены лимитом годового пособия.

Налоги на сбережения и инвестиции

Великобритания стремится поощрять частных лиц вкладывать свои личные средства в сберегательные учреждения. Поэтому вы можете получить до £5 000 процентов и не платить с них налог в качестве начальной ставки. Однако чем больше вы получаете других доходов (например, в виде зарплаты или пенсии), тем меньше будет ваша начальная ставка по сбережениям.

Если ваш прочий доход составляет £17 570 или более, вы не имеете права на получение начальной ставки для сбережений. При прочих доходах менее £17 570 ваша начальная ставка составляет максимум £5 000. Каждый £1 прочего дохода сверх вашей персональной надбавки уменьшает вашу начальную ставку для сбережений на £1.

В дополнение к этому, персональная
Кроме того, персональная льгота на сбережения позволяет вам получать до £1 000 процентов без уплаты
в зависимости от вашей группы подоходного налога. Это относится к ряду
счетам, включая счета в банках и строительных обществах, сберегательных и кредитных
союзы, паевые и инвестиционные фонды, а также одноранговое кредитование и государственные облигации.
или облигации компаний. Чтобы определить свою налоговую группу, добавьте все проценты, которые вы получили.
полученные вами, к другим вашим доходам.

Доходы от необлагаемых налогом сберегательных счетов

Каждый год Великобритания позволяет физическим лицам откладывать средства на пенсию в Великобритании с помощью различных инвестиционных схем, одной из которых является индивидуальный сберегательный счет (ISA). В 2021-2022 налоговом году физические лица могут инвестировать максимум £20 000 - но только если они являются резидентами Великобритании. Если ваш статус резидента изменится, вы сможете сохранить ISA открытым и получать проценты на вложенные средства, но вы не сможете инвестировать новые средства.

Дивиденды

HMRC позволяет физическим лицам получать до £2 000 в виде дивидендов компании без уплаты подоходного налога в Великобритании. Суммы дивидендов, превышающие эту ставку, облагаются налогом по специальной ставке, в зависимости от налоговой группы физического лица.

Например, если в 2021-2022 налоговом году вы получите £3,000 в виде дивидендов и £29,570 в виде заработной платы, то после вычета персональной надбавки в размере £12,570 ваш налогооблагаемый доход составит £20,000. Это базовая налоговая ставка, поэтому вам придется заплатить 20% с 17 000 фунтов стерлингов заработной платы и только 7,5% с 1 000 фунтов стерлингов суммы, полученной от дивидендов (первые 2 000 фунтов стерлингов дивидендов-процентов не облагаются подоходным налогом в Великобритании).

Налог на доходы, полученные от дивидендов, не облагается налогом.

Налоги на доход от аренды

Если вы сдаете в аренду комнату в своем британском доме или всю недвижимость, или если вы являетесь самозанятым домовладельцем, вы имеете право на ежегодную льготу на аренду недвижимости в размере £1 000, не облагаемую налогом. Другими словами, вам не нужно отчитываться об этом перед HMRC.

Как бы то ни было, если вы работаете на себя, то вам не нужно отчитываться перед HMRC.

Однако если ваш доход от сдачи недвижимости в аренду составляет от £1 000 до £2 500 в год, вы должны уведомить об этом HMRC. Доход от £2 500 до £9 999 после допустимых расходов или свыше £10 000 до допустимых расходов требует подачи налоговой декларации для самооценки; в этом случае вам, возможно, придется заплатить подоходный налог Великобритании.

Подробнее

Как подать налоговую декларацию в Великобритании

Платите, как зарабатываете (PAYE)

Большинство людей платят подоходный налог в Великобритании через систему PAYE. Работодатели и поставщики пенсионных услуг используют систему PAYE для вычета подоходного налога и взносов на национальное страхование перед тем, как выплатить вам зарплату или пенсию. Налоговый код на вашем расчетном листке или в декларации о доходах (а также высылаемый вам в марте каждого года) указывает, сколько подоходного налога вы платите.

Налоговые декларации для самообложения

Более 11,5 миллионов человек в Великобритании подали налоговую декларацию по самооценке за последний налоговый год. Вам может понадобиться подать декларацию о самооценке, если вы:

  • Являетесь индивидуальным предпринимателем и зарабатываете более £1,000 в год
  • Участвуете в деловом партнерстве
  • Зарабатываете более £1000,000 в год как работник или пенсионер
  • Получаете пособие на ребенка и ваш доход (или доход вашего партнера) составляет более £50,000
  • Заработали £2,500 от других необлагаемых доходов, например, от чаевых, аренды недвижимости, сбережений, инвестиций, дивидендов или иностранных источников

Сроки уплаты подоходного налога по самооценке в Великобритании

Если вы являетесь наемным работником или получаете пенсию от компании или частного лица, ваш работодатель или пенсионный фонд будет платить соответствующие подоходные налоги в Великобритании. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или вам необходимо требовать дополнительный доход или возврат налогов, вы будете ответственны за заполнение налоговой декларации по самооценке и уплату своего подоходного налога в Великобритании.

Срок регистрации в качестве налогоплательщика в Великобритании не ограничен.

Конечный срок регистрации для самооценки в любом налоговом году - 5 октября следующего года. Таким образом, если вы хотите зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, например, на 2020-2021 годы, у вас есть время до 5 октября 2021 года. Вы должны подать декларацию до 31 октября (в данном случае 2021 года), если вы делаете это на бумаге, или до 31 января (в данном случае 2022 года), если вы подаете декларацию через Интернет.

31 января также является днем подачи декларации.

31 января также является крайним сроком для уплаты причитающегося вам налога. У вас может быть второй срок уплаты, если вы делаете авансовые платежи, известные как платежи по счету.

<Пропуск срока влечет за собой начисление штрафа и пени.

Формы подоходного налога в Великобритании

Вы можете заплатить подоходный налог с самоначислением в Великобритании одним из двух способов:

  • На бумаге, скачав и заполнив форму SA100.
  • Онлайн. Сервис также позволяет обратиться к ранее поданным налоговым декларациям или к тем, которые еще не заполнены, проверить свои данные и распечатать налоговые расчеты. Для первого использования услуги вам потребуется зарегистрироваться в онлайн-сервисе, используя свой уникальный номер налогоплательщика (UTR) и активировать его с помощью кода, присланного по почте.

Во время подачи декларации о подоходном налоге в Великобритании вам также может понадобиться заполнить ряд других форм - так называемых дополнительных страниц. К ним относятся:

  • Сотрудники или директора компаний: SA102
  • Самозанятость: SA103S или SA103F
  • Бизнес-партнерства: SA104S или SA104F
  • Доход от собственности в Великобритании: SA105
  • Доход или прибыль от иностранной деятельности: SA106
  • Доходы от прироста капитала: SA108
  • Резиденты Великобритании или двойные резиденты: SA109

Ставки подоходного налога в Великобритании

Подоходный налог в Великобритании рассчитывается в соответствии с рядом диапазонов. В Англии, Уэльсе и Северной Ирландии используются одни и те же пороговые значения, в то время как в Шотландии существуют свои собственные налоговые диапазоны.

2021-2022 налоговый год (6 апреля 2021 года - 5 апреля 2022 года)

2020-2021 налоговый год (6 апреля 2020 года - 5 апреля 2021 года)

Если вы хотите узнать, сколько подоходного налога вам придется заплатить, вы можете вручную проверить, достаточно ли ваш работодатель вычитает из вашего заработка, воспользовавшись калькуляторами подоходного налога в Великобритании.

<Самозанятые могут составить бюджет своего налогового счета по самооценке с помощью правительственного инструмента "Готовый счетчик".

Персональные налоговые льготы и вычеты в Великобритании

В 2021-2022 годах базовая персональная надбавка составляет £12 570. Это означает, что доходы до этой суммы не облагаются подоходным налогом. Персональная надбавка одинакова для всех, но она уменьшается, если вы зарабатываете более £100 000. Если вы зарабатываете 125 000 фунтов стерлингов или больше, вы не имеете права на персональную надбавку, и весь ваш доход облагается налогом.

Помимо надбавок для супружеских пар и слепых, в Великобритании может действовать ряд других льгот и снижений подоходного налога.

Налоговые вычеты, связанные с работой, включают:

  • Возмещение расходов на деловые поездки: 45 пенсов за милю в течение первых 10 000 миль и 25 пенсов за милю после этого.
  • Расходы на деловые поездки, включая транспорт, проживание, еду и напитки или оплату парковки.
  • Расходы на рабочую форму: чистка, ремонт и замена защитной одежды и униформы для определенных профессий.
  • Расходы на членские взносы, утвержденные HMRC.
  • Льготы по налогу, если вы работаете дома, включая расходы на отопление, освещение и телефон.

Как наемные работники, так и самозанятые профессионалы могут претендовать на налоговые льготы, связанные с работой, которые должны быть подтверждены квитанциями. Работники должны подать онлайн-заявку в HMRC на корректировку своего налогового кода, а самозанятые должны декларировать деловые расходы и налоговые льготы при подаче своих деклараций.

При подаче деклараций самозанятые должны заявить о своих деловых расходах и налоговых льготах.

Персональные налоговые льготы в Великобритании

  • Выплаты алиментов: Великобритания предоставляет налоговую льготу в размере 10% на текущую поддержку бывшего супруга или гражданского партнера или ваших детей в возрасте до 21 года. Эта льгота по подоходному налогу Великобритании применяется до максимальной суммы возврата налога Великобритании в размере 326 фунтов стерлингов за налоговый год при определенных условиях.
  • Пенсионные взносы: Вы можете получить автоматическую налоговую льготу на взносы в частную пенсию в размере до 100% от вашего годового заработка, если ваш доход облагается по системе PAYE. В некоторых ситуациях вам может потребоваться вручную подать заявление на получение этого британского налога, если вы являетесь лицом с высоким уровнем дохода.
  • Благотворительные взносы: Для большинства физических лиц взносы в благотворительные организации на 100% освобождены от налогов, особенно если взносы делаются через систему Gift Aid или через отчисления из заработной платы.

Налоги на доходы иностранцев в Великобритании

Иностранец, являющийся резидентом Великобритании для целей налогообложения, будет облагаться налогом на свой доход по всему миру. Существуют соглашения о предотвращении двойного налогообложения примерно со 130 странами, включая Австралию, Францию, Германию, Нидерланды, Россию, Саудовскую Аравию, Объединенные Арабские Эмираты и США. Если доход из другой страны облагается налогом у источника, вы обычно можете претендовать на налоговые льготы, чтобы получить часть или весь этот налог обратно.

Как правило, вы можете получить налоговые льготы.

Существуют некоторые специфические для Великобритании различия в отношении пенсий, доходов от аренды и некоторых видов оффшорной занятости.

Зарубежные пенсии

Доход, полученный от иностранной пенсии, облагается налогом, если вы являетесь официальным резидентом Великобритании или были им в течение предыдущих пяти лет. Однако 10% дохода от иностранной пенсии не облагается подоходным налогом в Великобритании.

Существует значительный штраф - вплоть до 55% налога - если вы получаете
несанкционированные выплаты из небританской пенсии. К таким несанкционированным выплатам
включают:

  • Попытка получить безналоговую единовременную выплату в размере более 25% от суммы вашей пенсии. Как правило, физические лица могут получить до 25% в качестве безналоговой единовременной выплаты, а затем будут облагаться налогом на оставшиеся 75%.
  • Получение пенсионных выплат до 55 лет, если только пенсионный план специально не разрешает вам это.
  • Продолжение получения пенсионных выплат после смерти.

Рента от недвижимости за пределами Великобритании

Резиденты должны декларировать доход от аренды в
Резиденты должны декларировать доход от аренды в налоговой декларации Великобритании от любой недвижимости, которую они сдают в аренду по всему миру. Однако убытки от
одной зарубежной недвижимости могут быть использованы для компенсации доходов от других объектов недвижимости за пределами Великобритании
чтобы уменьшить ваш подлежащий декларированию доход от аренды зарубежной недвижимости.

Определенная оффшорная занятость

Специальные правила применяются к лицам, работающим на судне или в море в газовой или нефтяной промышленности. Специальные правила также применяются к лицам, которые работают на ЕС, правительство Великобритании или в качестве волонтера по развитию.

Налог
возврат налогов в Великобритании

Вы можете иметь право на возврат налогов в Великобритании по нескольким причинам, например, если вы работаете по найму и из вашей зарплаты было взято слишком много налогов, если вы прекратили работать, если вы воспользовались пенсионным планом или планом пожизненного аннуитета, или если вы живете в одной стране, а доход получаете в другой. Более того, если вы заявили личные расходы в своей налоговой декларации, вы также можете получить возврат налога в Великобритании.

В некоторых случаях налог в размере P800 может быть возвращен.

По некоторым налоговым расчетам P800 вы можете подать заявление на возврат налога через Интернет (только после того, как ваш налог будет рассчитан, что происходит в период с июня по октябрь). После подачи заявления на возврат налога в Великобритании вы должны получить деньги в течение пяти-шести недель.

Как только вы подадите заявление на возврат налога, вы получите деньги в течение пяти-шести недель.

Налоговые штрафы в Великобритании

Если вам необходимо отправить налоговую декларацию, но вы пропустили срок ее подачи или оплаты счета, вам придется заплатить штраф.

Сначала вы заплатите штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 100 фунтов стерлингов, если ваша налоговая декларация подана с опозданием до трех месяцев. Затем вам придется заплатить еще больше, если это произойдет позже или если вы поздно оплатите свой налоговый счет. На просроченные платежи также начисляются проценты. Однако вы можете обжаловать штрафные санкции, если у вас есть уважительная причина.

Советы, касающиеся подоходного налога в Великобритании

Материалы, рассмотренные в данной статье, предназначены исключительно для информационных целей и не должны восприниматься как налоговые консультации для вашей индивидуальной ситуации. Поэтому при возникновении конкретных налоговых проблем или вопросов вам всегда следует обращаться к своему собственному налоговому эксперту. Если вы ищете финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, вы можете воспользоваться поиском на Unbiased, независимой онлайн-платформе сравнения.

Основные профессиональные организации
которые могут помочь вам найти бухгалтера/налогового консультанта, являются:

  • Институт дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW)
  • Институт дипломированных бухгалтеров Шотландии (ICAS)
  • Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA)
  • Chartered Institute of Taxation (CIOT)
  • Association of Accounting Technicians (AAT)
  • Taxes For Expats
  • Association of Taxation Technicians (ATT)

Если вам нужна помощь в понимании ваших налоговых обязательств или обязанностей по отчетности в Великобритании, вы можете обратиться в HMRC. Чтобы найти ближайший налоговый офис для получения дополнительной консультации, воспользуйтесь локатором.

Полезные ресурсы

Вы можете найти следующий список интернет-ресурсов
полезным по вопросам, касающимся подоходного налога в Великобритании:

  • Веб-сайт правительства с подробной информацией о подоходном налоге в Великобритании
  • Подоходный налог в Шотландии
  • HM Revenue & Customs
  • Справочная линия по вопросам самооценки
  • Британская налоговая благотворительная организация TaxAid
  • Налоговая помощь для пожилых людей (старше 60 лет)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.