В качестве экспата, переезжающего в Германию, важно разобраться в различных мерах налогообложения, действующих в вашей новой стране, начиная от ставок подоходного налога и заканчивая системами корпоративного налога и НДС.
В данном руководстве представлен обзор налоговой системы Германии, включая рекомендации по следующим вопросам:
- Налоговая система в Германии
- Федеральные и местные налоги в Германии
- Налоги на товары и услуги (НДС)
- Кто должен платить налоги в Германии?
- Налоговая система Германии для иностранцев
- Подоходный налог в Германии
- Налог на имущество и богатство в Германии
- Налог на наследство в Германии
- Налоги на компании в Германии
- Налоги на импорт и экспорт в Германии
- Уклонение от уплаты налогов в Германии
- Налоговые консультации
- Полезные ресурсы
- H&R Block
- Налоговая система в Германии
- Федеральные и местные налоги в Германии
- Налоги на товары и услуги (НДС) в Германии
- Можете ли вы получить возмещение НДС?
- Кто должен платить налог в Германии?
- Налоговые льготы и освобождения в Германии
- Налоговая система Германии для иностранцев
- Подоходный налог в Германии
- 2020
- 2021
- Как подать декларацию о доходах в Германии
- Налог на доходы самозанятых в Германии
- Налог на имущество и богатство в Германии
- Налог на владение недвижимостью
- Налог на продажу и сдачу в аренду недвижимости
- Налог на сбережения и инвестиции
- Налог на наследство в Германии
- Компанейские налоги в Германии
- Налоги на импорт и экспорт в Германии
- Уклонение и уклонение от уплаты налогов в Германии
- Налоговые консультации в Германии
- Полезные ресурсы
- Видео
H&R Block
H&R Block — это налоговая консультационная служба, специализирующаяся на налогах экспатов. Их команда экспертов может помочь американцам, живущим в Германии, с налоговой декларацией в США. Если вам нужно подать налоговую декларацию в США, упростите этот процесс, связавшись с профессионалами из H&R Block.
Налоговая система в Германии
Граждане Германии и экспаты, работающие в Германии, должны платить налог со своих доходов. Федеральное центральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern) управляет налоговой системой на национальном уровне, а сотни региональных налоговых управлений (Finanzämter) администрируют местные налоги.
Налоговая система в Германии — это система, в которую входят налоги, взимаемые с населения.
Налоги в Германии делятся на налоги, взимаемые федеральным правительством (Bundesregierung), землями (Bundesländer) и муниципалитетами (Gemeinden). Принципы налогового законодательства в Германии изложены в конституции (Grundgesetz).
В 2021 году в Германии была отменена надбавка за солидарность (Solidaritätszuschlag), которая взимала дополнительные 5,5% к подоходному налогу для многих работников. Правительство Германии утверждает, что благодаря этому шагу 96% налогоплательщиков станут жить лучше.
Федеральные и местные налоги в Германии
Федеральное правительство Германии устанавливает национальные налоги, такие как подоходный налог, таможенные и экспортные пошлины, а также НДС. Поступления от двух крупнейших налогов — подоходного налога и НДС — делятся между федерацией и землями на квотной основе.
Налог на передачу собственности на недвижимость и местные налоги.
Налог на передачу прав на недвижимое имущество (RETT) в Германии администрируется на уровне земель. Земли также имеют право устанавливать налоги на алкоголь и азартные игры.
Муниципалитеты отвечают за установление собственных уровней налогов на домовладение, а также устанавливают ставки налога на проживание в местных гостиницах и отелях.
Налоги на товары и услуги (НДС) в Германии
НДС в Германии (Mehrwertsteuer) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых на территории страны. Стандартная ставка НДС составляет 19%, однако для некоторых товаров, таких как продукты питания, книги, газеты и культурные мероприятия, действует пониженная ставка в 7%.
Стандартная ставка НДС составляет 19%.
Сниженная ставка также доступна для ресторанов и кафе до 30 июня 2021 года в связи с пандемией COVID-19.
Доставки в пределах ЕС, медицинские услуги, финансовые услуги, страхование и недвижимость не облагаются НДС в Германии.
Компании, работающие в Германии, не облагаются НДС.
Компании, заработавшие 17 500 евро (брутто) за один финансовый год или чьи доходы могут превысить 50 000 евро в следующем финансовом году, должны платить НДС.
Можете ли вы получить возмещение НДС?
Если вы живете за пределами Европейского союза, вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров в Германии.
Если вы живете за пределами Европейского союза, вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров в Германии.
Чтобы вернуть НДС, вы должны приобрести товар у продавца, который участвует в схеме возврата. Не все магазины участвуют в этой программе, и в магазинах, присоединившихся к ней, на дверях будет висеть наклейка.
После того, как вы оплатите товар, вы должны приобрести его у продавца.
Когда вы оплачиваете товар, вы должны попросить у продавца форму НДС. Затем вам нужно заполнить форму, указав свои личные данные, и приложить оригинал чека.
Когда вы оплачиваете товары, вам следует попросить у продавца бланк НДС.
Вы можете узнать еще больше о пороговых значениях для возмещения НДС и особенностях подачи заявления в полном руководстве Европейской комиссии.
Кто должен платить налог в Германии?
Если вы считаетесь резидентом Германии в налоговых целях, вам необходимо платить подоходный налог с вашего дохода по всему миру, независимо от того, являетесь ли вы гражданином Германии или экспатриантом.
Вы обычно считаетесь резидентом для целей налогообложения, если вы проводите в Германии более половины календарного года (183 дня). Если вы не являетесь налоговым резидентом, вам нужно будет платить налог только с доходов, полученных в Германии.
Налоговые льготы и освобождения в Германии
Все работники в Германии имеют право на пособие, не облагаемое налогом (9 744 евро в 2021 году). Каждый должен платить подоходный налог с любого дохода, превышающего этот порог.
Работники имеют право на вычеты на ведение бизнеса в размере 1 000 евро в год. Эти вычеты могут покрывать такие расходы, как проезд на работу и обратно и приобретение оборудования для рабочих целей.
Вычеты также предоставляются на расходы по уходу за детьми (до 4 000 евро в год на ребенка), на образование (до 30% от стоимости обучения), благотворительные взносы (до 20%) и алименты (до 13 805 евро) при условии соответствия критериям правительства.
Новые правила, введенные в 2021 году, означают, что надомные работники могут претендовать на налоговые вычеты в размере до 5 евро за рабочий день (максимум 600 евро в год), компенсирующие дополнительные расходы на надомную работу.
По новым правилам, введенным в 2021 году, надомные работники могут претендовать на налоговые вычеты в размере до 5 евро за рабочий день (максимум 600 евро в год), чтобы компенсировать дополнительные расходы, связанные с надомной работой.
Налоговые льготы для одиноких родителей были увеличены до €4 008 по крайней мере до июня 2021 года в рамках пакета стимулирующих мер, принятых правительством Германии в ответ на COVID-19.
Налоговая система Германии для иностранцев
Иностранные резиденты должны платить в Германии те же налоги, что и местные граждане, хотя существуют соглашения для тех, кто подвергается риску двойного налогообложения в Германии и в своей стране. Германия имеет двусторонние налоговые соглашения с такими странами, как Великобритания, Соединенные Штаты, Новая Зеландия и Австралия.
В целом, подача налоговой декларации в качестве экспата в любой стране может быть сложной из-за языкового барьера и недостатка знаний в этой области. Однако растет число англоязычных онлайн-платформ, дружественных к экспатам, которые помогут вам подать налоговые декларации в Германии. К ним относятся:
- Taxfix
- wundertax
Для получения дополнительной информации об американских, британских и канадских налогах ознакомьтесь с нашими руководствами по заполнению налоговых деклараций при проживании за границей. Если вы являетесь гражданином Великобритании, вы также можете узнать о схеме QROPS для перевода британских пенсий при переезде за рубеж.
Подоходный налог в Германии
Если вы получаете доход от работы по найму или индивидуальной трудовой деятельности, вам необходимо заплатить подоходный налог. Первые 9 744 евро — это необлагаемая налогом сумма, поэтому вы будете платить налог только с доходов, превышающих эту сумму.
В Германии действуют ставки подоходного налога.
Ставки подоходного налога в Германии прогрессивные, начинаются с 14% и повышаются до 45% с самых высоких доходов. Правительство Германии ежегодно пересматривает налоговые ставки.
В 2020 и 2021 налоговых годах ставки подоходного налога будут следующими:
2020
2021
Как подать декларацию о доходах в Германии
Если вы работаете в компании в Германии, вам не нужно подавать налоговую декларацию, если только у вас нет дополнительных доходов из других источников (например, фриланс или собственность).
Год уплаты подоходного налога в Германии совпадает с календарным годом. Крайний срок подачи налоговой декларации в 2021 году (за 2020 год) — 31 июля 2021 года.
Налог на доходы самозанятых в Германии
Самозанятые работники должны подавать налоговую декларацию каждый год.
Если вы являетесь самозанятым, вы сможете воспользоваться тем же пособием в размере 9 744 евро, что и другие работники, а также дополнительным пособием в размере 2 800 евро на медицинское страхование в Германии.
Вы можете уменьшить налог, зачтя расходы, связанные с работой, в счет уплаты налогов. В зависимости от характера вашего бизнеса, это могут быть такие расходы, как служебные поездки, канцелярские товары и услуги бухгалтера.
Вы можете уменьшить налог на имущество.
Налог на имущество и богатство в Германии
Налог на владение недвижимостью
Владельцы домов в Германии должны платить налог на недвижимость (Grundsteuer) — ежегодный муниципальный налог, обязательный для всех владельцев недвижимости. Размер налога зависит от стоимости вашей недвижимости и местной налоговой ставки.
При покупке недвижимости вам придется заплатить налог на передачу недвижимости (RETT), который составляет от 3,5% до 6,5% от цены покупки недвижимости в зависимости от штата, в котором вы покупаете жилье.
Налог на продажу и сдачу в аренду недвижимости
При продаже жилья вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала, если вы владели им менее 10 лет. Это может сделать покупку недвижимости в Германии менее привлекательной, если вы собираетесь прожить в стране всего несколько лет.
Если вы сдаете недвижимость в аренду, вам придется заплатить налог на прирост капитала.
Если вы сдаете недвижимость в аренду, вам придется заплатить подоходный налог с любой прибыли, полученной после допустимых вычетов. Этот доход должен быть отражен в вашей ежегодной налоговой декларации.
Налог на сбережения и инвестиции
Сбережения и инвестиции облагаются налогом в Германии. Доходы от дивидендов и процентов облагаются налогом по единой ставке 25%. Одинокие налогоплательщики имеют ежегодную льготу для инвесторов в размере 801 евро.
Налог на наследство в Германии
Ставки налога на наследование едины на всей территории Германии. Они применяются к сбережениям, недвижимости и другим ценным активам. Однако существует ряд льгот и освобождений от уплаты налога.
Как много вы заплатите налога на наследство, зависит от ваших отношений с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, имеют более высокую безналоговую льготу, чем более дальние родственники.
В Германии налог на наследство не взимается.
Немецкая система налогообложения наследства устанавливает три категории отношений, которые затем сопоставляются с суммой наследства для определения взимаемого налога.
Например, супруг, ребенок или внук не будет платить налог на наследство в размере 500 000 евро, а брат или сестра, племянница или племянник заплатят налог по ставке 25% (после того, как они получат необлагаемую налогом сумму в размере 20 000 евро).
Согласно нашему справочнику, налог на наследство в Германии не облагается налогом.
Вы можете узнать еще больше и ознакомиться с полными ставками в нашем руководстве по налогу на наследство в Германии.
Компанейские налоги в Германии
В Германии действуют одни из самых высоких общих ставок корпоративного налога среди стран ЕС, в совокупности составляющие чуть менее 30%.
Национальный уровень корпоративного налога установлен на уровне 15%, а местные муниципалитеты взимают дополнительные торговые налоги сверх этого. Существуют некоторые налоговые кредиты и льготы, которые предприятия могут зачесть в счет уплаты корпоративного налога, например, кредит по муниципальному налогу и кредит на исследования и разработки.
В дополнение к корпоративному налогу в стране действуют налоговые льготы.
В дополнение к корпоративному налогу компаниям также может потребоваться уплатить налог на прирост капитала при продаже бизнес-активов, торговый налог и налог на дивиденды.
Налоги на импорт и экспорт в Германии
Если вы едете в Германию из страны, не входящей в ЕС, вам придется соблюдать правила, касающиеся того, какие товары можно импортировать. Правительство Германии устанавливает ограничения на ввоз некоторых товаров, таких как сигареты, алкоголь, лекарства и моторное топливо.
Если вы превысите установленный лимит на ввоз товаров в Германию, вам необходимо будет соблюдать правила, регулирующие ввоз товаров.
Если вы превысите разрешенные для путешественников нормы, вам придется заплатить ввозные пошлины. Вы можете узнать, сколько вам придется заплатить, на сайте Таможенного управления Германии (ZOLL).
Вы можете узнать, сколько вам придется заплатить.
Уклонение и уклонение от уплаты налогов в Германии
Уклонение от уплаты налогов в Германии наказывается штрафом или тюремным заключением на срок до пяти лет. Наиболее серьезные случаи могут быть наказаны лишением свободы на срок до 10 лет.
Это стало главной темой в 2020 году, когда два британских банкира были признаны виновными в хищении более 400 миллионов евро в виде налоговых возвратов от немецкого государства в результате скандала, получившего название «кум-экс»
В результате этого скандала правительство Германии предложило новые меры, чтобы облегчить преследование исторических случаев уклонения от уплаты налогов.
Налоговые консультации в Германии
Уплата налогов в Германии может быть сложной задачей, особенно пока вы еще только привыкаете к этой системе. Приведенная здесь информация предлагает общий обзор, но вы всегда должны получить профессиональную консультацию у эксперта относительно вашей индивидуальной налоговой ситуации.
Хорошая новость заключается в том, что существует множество налоговых специалистов, предлагающих услуги на английском языке. Вы можете найти список налоговых консультантов в Германии в нашем каталоге.
Консультанты по налогообложению, такие как торговые организации, например, в Германии.
Торговые организации, такие как Международная федерация бухгалтеров, также могут помочь вам найти консультанта.
Полезные ресурсы
- Налоговая служба Германии
- Найдите местное налоговое управление (на немецком языке)
- Налоговый калькулятор заработной платы от SteuerGo
