Налоговая система в Объединенных Арабских Эмиратах полна сюрпризов. В этом руководстве вы узнаете все, что вам нужно знать: от причудливого отсутствия подоходного налога и специальных зон, свободных от налогов для бизнеса, до налогов на недвижимость и НДС.
Увлекательный факт о налоговой системе Объединенных Арабских Эмиратов: здесь нет федерального подоходного налога. Однако, несмотря на это огромное налоговое преимущество, вам не стоит паковать чемоданы, думая, что вам удастся избежать наказания. В данном руководстве подробно описано, какие налоги вам все еще придется платить как частному лицу или как предприятию, проживая в Объединенных Арабских Эмиратах.
В руководстве приведены следующие сведения.
В справочнике содержится следующая информация:
- Налоговая система в Объединенных Арабских Эмиратах
- Федеральные налоги в ОАЭ
- Государственные/региональные налоги в ОАЭ
- Налоги на товары и услуги (НДС) в ОАЭ
- Налоговая система ОАЭ для иностранцев
- Налог на недвижимость и богатство в ОАЭ
- Налог на наследство в ОАЭ
- Налоги на компании и ставки НДС в ОАЭ
- Налоги на импорт и экспорт в ОАЭ
- Налоговые консультации в ОАЭ
- Полезные ресурсы
- Налоговая система в Объединенных Арабских Эмиратах
- Федеральные налоги в ОАЭ
- Подоходный налог
- Налог на физических лиц
- Корпоративный налог
- Двойное налогообложение
- Налог на туристические объекты
- Налог на передачу собственности
- Налог на наследство
- Региональные налоги в ОАЭ
- Зоны свободной торговли
- Туристические сборы в каждом эмирате
- Налог на аренду
- Налоги на товары и услуги (НДС) в ОАЭ
- НДС
- Акцизный налог
- Возмещение НДС в ОАЭ
- Налоговая система ОАЭ для иностранцев
- Налог на имущество и богатство в ОАЭ
- Налог на прирост капитала
- Налог на передачу прав собственности
- Муниципальный налог/налог на аренду
- Штамповый сбор
- Налог на наследство в ОАЭ
- Налоги на предприятия и ставки НДС в ОАЭ
- Налог на прибыль и НДС в ОАЭ. Акцизный налог для предприятий Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты акцизного налога, если они участвуют в: Импорт акцизных товаров в ОАЭ; Производство акцизных товаров для потребления в ОАЭ; Складирование акцизных товаров в ОАЭ (иногда); Контроль за акцизным складом или выделенной зоной Предприятия могут зарегистрироваться для уплаты акцизного налога через раздел электронных услуг на сайте FTA. НДС для предприятий НДС составляет 5% для ОАЭ. Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов в год. Предприятия, достигшие порогового значения в 187 500 дирхамов, могут присоединиться к реестру добровольно. Как правило, предприятия, зарегистрированные в системе НДС, обязаны: Взимать НДС с налогооблагаемых товаров, которые они поставляют; Возмещать НДС с любых приобретенных ими товаров и услуг; Вести учет для государственных нужд Иностранные предприятия могут возмещать расходы по НДС, находясь в Объединенных Арабских Эмиратах. Налоги на импорт и экспорт в ОАЭ Таможенные пошлины Для большинства товаров таможенные пошлины рассчитываются в размере 5% от стоимости, страхования и фрахта (CIF). Некоторые категории не облагаются пошлиной, алкоголь облагается пошлиной в размере 50%, а табачные изделия облагаются таможенной пошлиной в размере 100%. НДС применяется в размере 5% к бензину. Налоговые консультации в ОАЭ Поскольку в ОАЭ нет подоходного налога, многим людям не нужно нанимать бухгалтера — здесь не нужно заполнять форму подоходного налога. Для тех, у кого крупный бизнес, все же важно обратиться за независимой финансовой консультацией по налоговым обязательствам бизнеса. Полезные ресурсы Ресурсы, которые помогут в вопросах налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах: Государственный раздел по налогообложению Федеральное налоговое управление Соглашения о двойном налогообложении Налоговый отчет PWC по ОАЭ
- Акцизный налог для предприятий
- НДС для предприятий
- Налоги на импорт и экспорт в ОАЭ
- Таможенные пошлины
- Налоговые консультации в ОАЭ
- Полезные ресурсы
- Видео
Налоговая система в Объединенных Арабских Эмиратах
Налоговая система в Объединенных Арабских Эмиратах — точнее, отсутствие налогов — является одной из главных привлекательных черт региона для многих экспатов. Здесь нет подоходного налога, который платят работники, нет системы корпоративных налогов, налогов на наследство и т.д.
До января 2018 года здесь также не было НДС. Налог на продаваемые товары и услуги был введен относительно низкий — 5% — но с добавлением акцизного налога, который взимается с определенных продуктов, признанных правительством вредными для здоровья человека или окружающей среды.
Федеральные налоги в ОАЭ
Подоходный налог
В ОАЭ не взимается налог на доходы. Поэтому в ОАЭ нет необходимости подавать декларацию о доходах, поскольку в стране не существует индивидуального налога. То же самое относится и к фрилансерам и самозанятым лицам, которые являются резидентами Эмиратов.
Налог на физических лиц
Наемные работники в ОАЭ, являющиеся гражданами стран Персидского залива (сюда входят и ОАЭ), облагаются налогом на социальное обеспечение в размере 17,5%. Те, кто являются гражданами ОАЭ, платят 5% (с автоматическим вычетом из зарплаты), а работодатель платит еще 12,5%. Обязательства по социальному обеспечению также распространяются на сотрудников компаний и филиалов, зарегистрированных в зоне свободной торговли (ЗСТ). Жители других стран Персидского залива могут облагаться различными взносами на социальное обеспечение по сравнению с их страной проживания. Граждане стран, не являющихся членами ССАГПЗ, не подлежат социальному обеспечению в Объединенных Арабских Эмиратах.
Корпоративный налог
Корпоративные налоги в ОАЭ взимаются только с нефтяных компаний и иностранных банков. Однако в стране существует 45 свободных зон; предприятия, зарегистрированные в Объединенных Арабских Эмиратах, освобождаются от уплаты налогов на период, который может быть продлен. Налоги на прирост капитала отсутствуют, если только компания не облагается другим подоходным налогом.
Двойное налогообложение
Объединенные Арабские Эмираты расширяют сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) и двусторонних инвестиционных договоров (BIT) для поощрения стратегического глобального партнерства. ОАЭ заключили около 193 ДТА и ДИД с целью освобождения или снижения налогов на инвестиции и прибыль от прямых и косвенных налогов.
Налог на туристические объекты
Рестораны, гостиницы и курорты (среди прочих) могут взимать следующие налоги:
- 10% от стоимости номера
- Сбор за обслуживание (10%)
- Муниципальный сбор (10%)
- Городской налог (6-10%)
- Туристический сбор (6%)
Налог на передачу собственности
При передаче собственности в ОАЭ взимается налог на передачу собственности. Он варьируется в зависимости от эмирата; например, в Дубае он составляет 4%. Несмотря на то, что покупатель и продавец несут общее бремя, покупатель обычно оплачивает трансфертный сбор.
Налог на наследство
Не существует режима налога на наследство. Однако если нет завещания, наследование рассматривается в соответствии с принципами исламского Шариата.
Региональные налоги в ОАЭ
Зоны свободной торговли
В ОАЭ существуют зоны свободной торговли, в которых действуют специальные налоговые, таможенные и импортные режимы. На самом деле, в Эмиратах насчитывается более 40 зон. В этих специальных зонах компании могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога на срок до 50 лет, а также имеют 100% исключения по налогам на импорт и экспорт.
В этих зонах действуют специальные налоговые режимы.
Туристические сборы в каждом эмирате
В зависимости от эмирата плата за проживание в отеле варьируется. В Дубае взимается туристический сбор в дирхамах за каждую ночь проживания (до 30 ночей), который составляет от 7 до 20 дирхамов. В целом, это зависит от класса отеля. В Абу-Даби взимается дополнительный сбор в размере 4% к гостиничным счетам и составляет 15 дирхамов за ночь за номер. Отели Рас-Аль-Хаймы также взимают туристический сбор в размере 15 дирхамов за ночь за номер.
Налог на аренду
Налоги на арендуемую недвижимость в разных эмиратах различны. В Дубае арендаторы жилых помещений платят 5% от годовой арендной платы в виде налога на аренду, а с арендаторов коммерческой недвижимости взимается 10%. Однако в Абу-Даби граждане ОАЭ не облагаются налогом на аренду недвижимости, а их коллеги-экспаты платят 3%. В Шардже все арендаторы платят налог на аренду в размере 2%.
Налоги на товары и услуги (НДС) в ОАЭ
В Объединенных Арабских Эмиратах существует два налога на товары и услуги: НДС и акциз.
НДС
Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Однако некоторые товары исключены из НДС. В 2020 году ОАЭ освободили от НДС некоторые средства индивидуальной защиты, используемые во время пандемии КОВИД-19, такие как медицинские и текстильные маски, перчатки одноразового использования, химические дезинфицирующие средства и антисептики. Другие товары и услуги, на которые действует ставка НДС 0%, включают:
- Экспорт, товары и услуги за пределы ССАГПЗ
- Международные перевозки
- Драгоценные металлы инвестиционной пробы
- Новопостроенная жилая недвижимость
- Некоторые услуги образования и здравоохранения
Акцизный налог
В ОАЭ с 2017 года введен акцизный налог. Это косвенный налог, который взимается с товаров, которые правительство считает вредными для здоровья человека или окружающей среды. К товарам, на которые распространяется этот налог, относятся:
- 50% на газированные напитки (кроме неароматизированной газированной воды). Он также может применяться к товарам, которые могут быть основой газированного напитка.
- 100% на энергетические напитки, содержащие стимулирующие вещества, такие как кофеин, таурин, женьшень и гуарана. Он также может применяться к товарам, которые могут быть основой энергетического напитка.
- 100% на табак и табачные изделия, включая все товары, перечисленные в Приложении 24 Единого таможенного тарифа ССАГПЗ.
Возмещение НДС в ОАЭ
Туристы, экспаты и резиденты платят НДС в месте продажи. С ноября 2018 года туристы, имеющие на это право, могут потребовать возврата денег за товары, приобретенные с НДС. Для этого необходимо выполнить следующие условия:
- Товары должны быть приобретены у розничного продавца, участвующего в Схеме возврата налога для туристов.
- Товары не исключены из Схемы возврата Федеральной налоговой службы.
- У них должно быть намерение покинуть страну ЕГЭ в течение 90 дней с момента поставки вместе с покупками.
- Они должны вывезти товары из ОАЭ в течение трех месяцев после поставки.
- Процесс покупки и вывоза товаров должен осуществляться в соответствии с требованиями и процедурами, определенными Федеральным налоговым управлением.
Туристы могут получить возмещение через специальное устройство, которое можно найти в аэропортах, морских портах и пограничных пунктах. Эти устройства позволяют потребителям представлять в электронном виде налоговые счета за покупки в торговых точках, зарегистрированных в Схеме возврата, вместе с копиями паспорта и кредитной карты.
Возврат налога осуществляется через специальные устройства, находящиеся в аэропортах, морских портах и пограничных портах.
Налоговая система ОАЭ для иностранцев
В ОАЭ нет подоходного налога для тех, кто работает в ОАЭ, независимо от их статуса резидента. Тем, кто не является налоговым резидентом ОАЭ, возможно, придется платить подоходный налог в стране проживания в зависимости от собственного налогового законодательства.
ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения примерно со 115 странами, включая:
Алжир, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Босния и Герцеговина, Болгария, Канада, Китай, Чешская Республика, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Индия, Индонезия, Ирландия, Италия, Казахстан, Республика Корея, Латвия, Ливан, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Черногория, Марокко, Мозамбик, Нидерланды, Новая Зеландия, Пакистан, Панама, Филиппины, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сейшельские острова, Сингапур, Испания, Шри-Ланка, Судан, Швейцария, Сирия, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Турция, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Венесуэла, Вьетнам и Йемен.
Дополнительную информацию об этих договорах можно найти на сайте Министерства финансов.
С резидентов ОАЭ не взимаются налоги на международные пенсионные планы.
ОАЭ подписали Общий стандарт отчетности (CRS), который является глобальным стандартом для системы автоматического обмена информацией (AEOI). CRS — это юридический стандарт, позволяющий странам обмениваться налоговыми данными между участниками. Это полезно, например, для расследования случаев уклонения от уплаты налогов.
Налог на имущество и богатство в ОАЭ
Налог на прирост капитала
Как правило, в ОАЭ не существует налога на прирост капитала, если только он не получен от продажи компании, которая обязана платить подоходный налог или банковский налог.
Налог на передачу прав собственности
При передаче собственности в ОАЭ взимается налог на передачу. Он варьируется в зависимости от эмирата (например, в Дубае он составляет 4%). Хотя и покупатель, и продавец несут бремя расходов, покупатель обычно оплачивает трансфертный сбор.
Муниципальный налог/налог на аренду
Как уже упоминалось ранее, налоги на арендуемую недвижимость в разных эмиратах различны. Арендаторы жилой недвижимости в Дубае платят 5% годовой арендной платы в виде налога на аренду, а с арендаторов коммерческой недвижимости взимается 10%. Между тем, в Абу-Даби граждане ОАЭ не облагаются налогом на аренду недвижимости, а их коллеги-экспаты платят 3%. В Шардже все арендаторы платят налог на аренду в размере 2%.
Штамповый сбор
В Объединенных Арабских Эмиратах нет гербового сбора.
Налог на наследство в ОАЭ
В ОАЭ нет налога на наследство. В случаях, когда умерший не оставил завещания, наследование рассматривается в соответствии с принципами исламского шариата, независимо от гражданства умершего.
Налоги на предприятия и ставки НДС в ОАЭ
Большинство предприятий в ОАЭ не платят корпоративный налог. Теоретически, большинство эмиратов могут вводить корпоративный налог до 55% — но это относится только к иностранным нефтяным компаниям и филиалам иностранных банков.
Налог на прибыль и НДС в ОАЭ.Акцизный налог для предприятий
Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты акцизного налога, если они участвуют в:
- Импорт акцизных товаров в ОАЭ;
- Производство акцизных товаров для потребления в ОАЭ;
- Складирование акцизных товаров в ОАЭ (иногда);
- Контроль за акцизным складом или выделенной зоной
Предприятия могут зарегистрироваться для уплаты акцизного налога через раздел электронных услуг на сайте FTA.
НДС для предприятий
НДС составляет 5% для ОАЭ. Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если их налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов в год. Предприятия, достигшие порогового значения в 187 500 дирхамов, могут присоединиться к реестру добровольно. Как правило, предприятия, зарегистрированные в системе НДС, обязаны:
- Взимать НДС с налогооблагаемых товаров, которые они поставляют;
- Возмещать НДС с любых приобретенных ими товаров и услуг;
- Вести учет для государственных нужд
Иностранные предприятия могут возмещать расходы по НДС, находясь в Объединенных Арабских Эмиратах.
Налоги на импорт и экспорт в ОАЭ
Таможенные пошлины
Для большинства товаров таможенные пошлины рассчитываются в размере 5% от стоимости, страхования и фрахта (CIF). Некоторые категории не облагаются пошлиной, алкоголь облагается пошлиной в размере 50%, а табачные изделия облагаются таможенной пошлиной в размере 100%.
НДС применяется в размере 5% к бензину.
Налоговые консультации в ОАЭ
Поскольку в ОАЭ нет подоходного налога, многим людям не нужно нанимать бухгалтера — здесь не нужно заполнять форму подоходного налога.
Для тех, у кого крупный бизнес, все же важно обратиться за независимой финансовой консультацией по налоговым обязательствам бизнеса.
Полезные ресурсы
Ресурсы, которые помогут в вопросах налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах:
- Государственный раздел по налогообложению
- Федеральное налоговое управление
- Соглашения о двойном налогообложении
- Налоговый отчет PWC по ОАЭ
