Изучение налогов может показаться хлопотным занятием, но если вы переезжаете в Португалию, важно разобраться в португальской налоговой системе, которая состоит из смеси федеральных и муниципальных налогов.
Это руководство по налогам в Португалии включает в себя следующие советы:
- Налоговая система в Португалии
- Федеральные налоги в Португалии
- Местные налоги в Португалии
- Налоги на товары и услуги (НДС) в Португалии
- Кто должен платить налоги в Португалии?
- Налоговая система Португалии для иностранцев
- Ставки подоходного налога в Португалии
- Налог на недвижимость и богатство в Португалии
- Налог на наследство в Португалии
- Налоги на компанию в Португалии
- Налоговые консультации в Португалии
- Налоговая система в Португалии
- Федеральные налоги в Португалии
- Местные налоги в Португалии
- Налоги на товары и услуги в Португалии
- Кто должен платить налог в Португалии?
- Налоговая система Португалии для иностранцев
- Схема золотых виз
- Ставки подоходного налога в Португалии
- Как подать декларацию о доходах в Португалии
- Налог на доходы самозанятых в Португалии
- Налог на недвижимость в Португалии
- Налог на имущество и богатство в Португалии
- Налог на недвижимость (IMI)
- Налог на имущественное благосостояние
- Налог на доход от аренды
- Налог на наследство в Португалии
- Налоги на компанию в Португалии
- Налоговые консультации в Португалии
- Полезные ресурсы
- Видео
Налоговая система в Португалии
Налоговая система Португалии состоит из государственных и местных налогов, которые обычно рассчитываются на основе доходов, расходов и владения недвижимостью.
Иностранцы, проживающие в Португалии, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков, прежде чем они смогут начать зарабатывать деньги. Зарегистрироваться можно, заполнив форму и подав ее в местное налоговое управление, которое можно найти на онлайн-портале Португальского налогового управления (Portal das Financas).
Налоговый год в Португалии длится в течение года.
Налоговый год в Португалии длится одновременно с календарным годом (с 1 января по 31 декабря).
Федеральные налоги в Португалии
Федеральные налоги включают подоходный налог с доходов наемных и самозанятых работников, корпоративный налог и НДС для предприятий, налог на прирост капитала при продаже имущества и других активов и налоги на наследство.
Налоги на имущество.
Местные налоги в Португалии
Некоторые налоги взимаются на местном уровне. Самым значительным является IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) — португальский аналог налога на муниципалитет.
IMI взимается на местном уровне.
IMI взимается муниципалитетом на основе стоимости вашего дома и предполагаемого уровня благосостояния района, в котором вы живете. IMI распространяется только на собственников жилья, поэтому арендаторы освобождены от уплаты налога.
Доходы от IMI идут на текущее содержание и обслуживание местного района, включая такие услуги, как сбор мусора и утилизация отходов.
Резиденты, стоимость жилья которых превышает 600 000 евро, должны платить IMI на дополнительном уровне. Это известно как AIMI — то, что многие считают португальским эквивалентом налога на богатство.
Налог на недвижимость в Португалии.
Налоги на товары и услуги в Португалии
Предприятия в Португалии с оборотом более 10 000 евро на облагаемые налогом товары и услуги должны платить НДС.
НДС в Португалии (Imposto Sobre o Valor Agregado, или сокращенно IVA) был введен в 1986 году и включает в себя три облагаемые налогом группы:
- Общая ставка: 23% на облагаемые налогом товары и услуги
- Промежуточная ставка: 13% на товары и услуги, связанные с продуктами питания и напитками
- Пониженная ставка: 6% на некоторые товары первой необходимости, включая определенные продукты питания (например, мясо, фрукты, овощи, крупы), книги, газеты, лекарства, транспорт и проживание в гостинице
На островах Мадейра (22%/12%/5%) и Азорские острова (18%/9%/4%) действуют отдельные ставки IVA.
Кто должен платить налог в Португалии?
Ваши налоговые обязательства как экспата зависят от вашего статуса резидента, который определяется тем, сколько времени в году вы живете и работаете в Португалии.
Если вы проживаете в Португалии 183 дня или более в течение календарного года, вы будете считаться резидентом и должны будете платить подоходный налог с вашего дохода по всему миру. Если вы проживаете в Португалии менее 183 дней, вам нужно будет платить подоходный налог только с доходов, полученных на территории Португалии.
Подробнее
Ставки подоходного налога для резидентов Португалии являются прогрессивными, то есть вы платите тем больше налога, чем больше зарабатываете. Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке в размере 25% от дохода.
Налог на доходы для нерезидентов Португалии является прогрессивным.
Налоговая система Португалии для иностранцев
Некоторые экспаты, проживающие в Португалии, могут воспользоваться налоговыми кодами для нерезидентов, которые предоставляют значительные льготы в течение первых 10 лет проживания.
Вы можете воспользоваться налоговым кодом для нерезидентов.
Статус NHR доступен для работников соответствующих профессий и имеет два основных преимущества.
<Во-первых, вы можете жить как резидент Португалии, но не платить налог на ваши доходы в других странах мира (включая трудовую деятельность и прирост капитала).
Во-вторых, вы будете платить подоходный налог на доходы в Португалии по единой ставке 20%, а не по стандартной прогрессивной ставке до 48%.
В 2020 году правительство Португалии увеличило ставку налога на иностранные пенсионные доходы с 0% до 10%.
Схема золотых виз
Португалия выдает золотые визы иностранцам, которые приобретают недвижимость стоимостью более 500 000 евро. Это позволяет инвесторам получить вид на жительство в Португалии и свободно путешествовать по территории ЕС.
С 2012 года Португалия выдала более 8 200 золотых виз, причем более половины из них получили граждане Китая.
В 2020 году португальский парламент проголосовал за запрет золотых виз для покупки недвижимости на всем побережье Португалии, включая Лиссабон и Порту.
С 1 января 2022 года инвестиции в недвижимость будут засчитываться только для получения золотой визы во внутренних районах Португалии.
С 1 января 2022 года инвестиции в недвижимость будут засчитываться для получения золотой визы только во внутренних районах Португалии, на Азорских островах и Мадейре.
Ставки подоходного налога в Португалии
Португальцы обязаны платить подоходный налог со своих доходов. Большинство работников уплачивают налог автоматически через платежные ведомости, но каждый должен заполнять ежегодную налоговую декларацию.
Семейные пары, состоящие в браке, должны заполнять налоговую декларацию.
Супружеские пары в Португалии должны подавать совместную декларацию. Для расчета соответствующей налоговой ставки общий доход пары делится пополам.
Португальские супруги должны подавать совместную декларацию.
Ставки налога для физических лиц в Португалии для налоговой декларации за 2020 год (подается в 2021 году) следующие:
Португальский подоходный налог применяется к доходам следующих шести категорий:
- A: Трудовой доход
- B: Самозанятость
- E: Инвестиционный доход
- F: Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии
- G: Прирост капитала от продажи недвижимости, активов или акций
- H: Пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы
Как подать декларацию о доходах в Португалии
Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря, а декларация подается весной следующего года. Декларацию можно заполнить онлайн или в бумажном виде. Штрафы за несвоевременную подачу декларации могут составлять от 200 евро до 2 500 евро.
В настоящее время налоговая декларация за 2020 год подается с 1 апреля по 30 июня 2021 года.
Если вы должны заплатить налог с дохода, который не был вычтен в рамках португальской системы оплаты по мере получения дохода, вы можете сделать платежи в рассрочку, которые обычно подлежат оплате в июле, сентябре и декабре.
Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, которую вы должны заплатить, вы также можете воспользоваться государственным калькулятором подоходного налога
Налог на доходы самозанятых в Португалии
Доходы индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и лиц, ведущих некорпорированный бизнес в Португалии, оцениваются как личные доходы, и они платят португальский подоходный налог, а не корпоративный налог.
Налог на недвижимость в Португалии
Налог на имущество и богатство в Португалии
Налог на прирост капитала в Португалии взимается при продаже недвижимости или других активов по ставке 28% для физических лиц и 25% для компаний и нерезидентов. Резиденты облагаются налогом только на 50% прибыли.
Исключение составляют резиденты, продающие свое основное жилье и покупающие другую недвижимость в Португалии или в других странах ЕС, а также те, кто продает недвижимость, приобретенную до 1989 года.
Налог на недвижимость (IMI)
Как владелец недвижимости в Португалии, вы должны платить IMI, португальский вариант налога на муниципалитет.
Каждый отдельный муниципалитет устанавливает свою ставку, которая определяется муниципальной ассамблеей.
IMI варьируется от 0,3% до 0,45% от стоимости дома в городских районах. В сельской местности он может достигать 0,8%. Владельцы жилья в городских районах, стоимость которого не превышает 125 000 евро, могут воспользоваться трехлетним освобождением от уплаты IMI, если они сами проживают в этом жилье.
Вы можете получить освобождение от уплаты IMI на три года.
Вы можете получить дополнительный вычет в размере около 20 евро на каждого иждивенца, также существуют исключения для людей с низким доходом или тех, у кого энергоэффективные дома.
Налог на имущественное благосостояние
Впервые введенный в 2017 году, Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) касается владельцев доли в португальской недвижимости стоимостью более 600 000 евро. Если вы и ваш партнер владеете недвижимостью совместно, вы платите AIMI только в том случае, если ее стоимость превышает 1,2 млн евро.
Независимо от статуса резидента, применяются ставки в размере 0,4% от общей суммы для недвижимости, принадлежащей компаниям, 0,7% для физических лиц и 1% для тех, кто владеет недвижимостью стоимостью более 1 млн евро. Данные португальского правительства показывают, что в 2020 году почти 89 000 домовладельцев заплатили AIMI.
Налог на доход от аренды
Если после приобретения недвижимости вы решите сдавать ее в аренду, то прибыль, полученная от сдачи в аренду, будет облагаться налогом. Чистый доход от аренды облагается налогом по единой ставке 15%.
Налог на наследство в Португалии
Португальское правительство отменило налог на наследство несколько лет назад, но гербовый сбор, известный как Imposto do Selo, может применяться по ставке 10%.
Если вы должны заплатить налог на наследство в Португалии, вы должны сделать это в течение трех месяцев со дня смерти. Это строгий срок; в случае опоздания вам, возможно, придется заплатить штраф.
Чтобы уменьшить бремя, которое несут экспаты, Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами, включая Германию, Гонконг и Великобританию.
Это означает, что вы можете зачесть налог, уплаченный в Португалии, в счет налога, который вы можете задолжать в своей стране.
Налоги на компанию в Португалии
Предприятия платят корпоративный налог в Португалии по единой ставке 21% от любой налогооблагаемой прибыли. Применяются надбавки местных муниципалитетов в размере до 1,5%, а также дополнительные сборы на прибыль свыше 1,5 млн евро.
Малые и средние компании могут платить пониженную ставку корпоративного налога на первые 1,5 млн евро.
Малые и средние компании могут платить пониженную ставку корпоративного налога в размере 17% на первые 15 000 евро налогооблагаемой прибыли.
Малые предприятия и индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 200 000 евро могут выбрать упрощенный режим уплаты налогов на бизнес, при котором они платят налог с оборота, а не с прибыли.
Конечный срок заполнения португальской корпоративной налоговой декларации — с 16 апреля по 16 мая каждого года.
Налоговые консультации в Португалии
Заполнение налоговой декларации может быть сложным, особенно если вы работаете на себя или владеете собственным бизнесом. Учитывая это, имеет смысл обратиться за советом к бухгалтеру или специалисту по налогообложению.
Вы также можете получить консультацию по вопросам налогообложения в Португалии.
Вы также можете получить консультацию по вопросам налогообложения и социального обеспечения у англоговорящего дипломированного бухгалтера через международный справочник Института дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICEAW).
Полезные ресурсы
- Налоговое управление Португалии
- Португальский департамент социального обеспечения
- Португальский калькулятор подоходного налога
Видео
Льготный налоговый режим в Португалии. Мой совет.
Налоги Португалии, налоговые льготы для предпринимателей и фрилансеров
ВНЖ Португалии: подробный пошаговый план получения
Налоговые льготы Португалии: Миф или реальность, насколько выгоднее налоги чем в РФ?
Минусы жизни в Португалии: 7 причин не переезжать в Португалию на ПМЖ
Кашкайш, жизнь на Португальской Ривьере. Плюсы и минусы, обзор районов, личный опыт
Все, что нужно знать про налоговое резидентство Кипра 2021
ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИП В ПОРТУГАЛИИ / НЮАНСЫ НАЛОГОВЫХ ВЗНОСОВ
ПОЧЕМУ НЕ НАДО ЕХАТЬ ЖИТЬ В ПОРТУГАЛИЮ
Иммиграция в Португалию. Война в Украине. Стоимость проживания в Португалии