Налоговая система в Португалии: руководство для экспатов

Изучение налогов может показаться хлопотным занятием, но если вы переезжаете в Португалию, важно разобраться в португальской налоговой системе, которая состоит из смеси федеральных и муниципальных налогов.

Это руководство по налогам в Португалии включает в себя следующие советы:

• Налоговая система в Португалии
• Федеральные налоги в Португалии
• Местные налоги в Португалии
• Налоги на товары и услуги (НДС) в Португалии
• Кто должен платить налоги в Португалии?
• Налоговая система Португалии для иностранцев
• Ставки подоходного налога в Португалии
• Налог на недвижимость и богатство в Португалии
• Налог на наследство в Португалии
• Налоги на компанию в Португалии
• Налоговые консультации в Португалии

Налоговая система в Португалии

Налоговая система Португалии состоит из государственных и местных налогов, которые обычно рассчитываются на основе доходов, расходов и владения недвижимостью.

Иностранцы, проживающие в Португалии, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков, прежде чем они смогут начать зарабатывать деньги. Зарегистрироваться можно, заполнив форму и подав ее в местное налоговое управление, которое можно найти на онлайн-портале Португальского налогового управления (Portal das Financas).

Налоговый год в Португалии длится в течение года.

Налоговый год в Португалии длится одновременно с календарным годом (с 1 января по 31 декабря).

Федеральные налоги в Португалии

Федеральные налоги включают подоходный налог с доходов наемных и самозанятых работников, корпоративный налог и НДС для предприятий, налог на прирост капитала при продаже имущества и других активов и налоги на наследство.

Налоги на имущество.

Местные налоги в Португалии

Некоторые налоги взимаются на местном уровне. Самым значительным является IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) - португальский аналог налога на муниципалитет.

IMI взимается на местном уровне.

IMI взимается муниципалитетом на основе стоимости вашего дома и предполагаемого уровня благосостояния района, в котором вы живете. IMI распространяется только на собственников жилья, поэтому арендаторы освобождены от уплаты налога.

Доходы от IMI идут на текущее содержание и обслуживание местного района, включая такие услуги, как сбор мусора и утилизация отходов.

Резиденты, стоимость жилья которых превышает 600 000 евро, должны платить IMI на дополнительном уровне. Это известно как AIMI - то, что многие считают португальским эквивалентом налога на богатство.

Налог на недвижимость в Португалии.

Налоги на товары и услуги в Португалии

Предприятия в Португалии с оборотом более 10 000 евро на облагаемые налогом товары и услуги должны платить НДС.

НДС в Португалии (Imposto Sobre o Valor Agregado, или сокращенно IVA) был введен в 1986 году и включает в себя три облагаемые налогом группы:

• Общая ставка: 23% на облагаемые налогом товары и услуги
• Промежуточная ставка: 13% на товары и услуги, связанные с продуктами питания и напитками
• Пониженная ставка: 6% на некоторые товары первой необходимости, включая определенные продукты питания (например, мясо, фрукты, овощи, крупы), книги, газеты, лекарства, транспорт и проживание в гостинице

На островах Мадейра (22%/12%/5%) и Азорские острова (18%/9%/4%) действуют отдельные ставки IVA.

Кто должен платить налог в Португалии?

Ваши налоговые обязательства как экспата зависят от вашего статуса резидента, который определяется тем, сколько времени в году вы живете и работаете в Португалии.

Если вы проживаете в Португалии 183 дня или более в течение календарного года, вы будете считаться резидентом и должны будете платить подоходный налог с вашего дохода по всему миру. Если вы проживаете в Португалии менее 183 дней, вам нужно будет платить подоходный налог только с доходов, полученных на территории Португалии.

Подробнее

Ставки подоходного налога для резидентов Португалии являются прогрессивными, то есть вы платите тем больше налога, чем больше зарабатываете. Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке в размере 25% от дохода.

Налог на доходы для нерезидентов Португалии является прогрессивным.

Налоговая система Португалии для иностранцев

Некоторые экспаты, проживающие в Португалии, могут воспользоваться налоговыми кодами для нерезидентов, которые предоставляют значительные льготы в течение первых 10 лет проживания.

Вы можете воспользоваться налоговым кодом для нерезидентов.

Статус NHR доступен для работников соответствующих профессий и имеет два основных преимущества.

<Во-первых, вы можете жить как резидент Португалии, но не платить налог на ваши доходы в других странах мира (включая трудовую деятельность и прирост капитала).

Во-вторых, вы будете платить подоходный налог на доходы в Португалии по единой ставке 20%, а не по стандартной прогрессивной ставке до 48%.

В 2020 году правительство Португалии увеличило ставку налога на иностранные пенсионные доходы с 0% до 10%.

Схема золотых виз

Португалия выдает золотые визы иностранцам, которые приобретают недвижимость стоимостью более 500 000 евро. Это позволяет инвесторам получить вид на жительство в Португалии и свободно путешествовать по территории ЕС.

С 2012 года Португалия выдала более 8 200 золотых виз, причем более половины из них получили граждане Китая.

В 2020 году португальский парламент проголосовал за запрет золотых виз для покупки недвижимости на всем побережье Португалии, включая Лиссабон и Порту.

С 1 января 2022 года инвестиции в недвижимость будут засчитываться только для получения золотой визы во внутренних районах Португалии.

С 1 января 2022 года инвестиции в недвижимость будут засчитываться для получения золотой визы только во внутренних районах Португалии, на Азорских островах и Мадейре.

Ставки подоходного налога в Португалии

Португальцы обязаны платить подоходный налог со своих доходов. Большинство работников уплачивают налог автоматически через платежные ведомости, но каждый должен заполнять ежегодную налоговую декларацию.

Семейные пары, состоящие в браке, должны заполнять налоговую декларацию.

Супружеские пары в Португалии должны подавать совместную декларацию. Для расчета соответствующей налоговой ставки общий доход пары делится пополам.

Португальские супруги должны подавать совместную декларацию.

Ставки налога для физических лиц в Португалии для налоговой декларации за 2020 год (подается в 2021 году) следующие:

Португальский подоходный налог применяется к доходам следующих шести категорий:

• A: Трудовой доход
• B: Самозанятость
• E: Инвестиционный доход
• F: Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии
• G: Прирост капитала от продажи недвижимости, активов или акций
• H: Пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы

Как подать декларацию о доходах в Португалии

Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря, а декларация подается весной следующего года. Декларацию можно заполнить онлайн или в бумажном виде. Штрафы за несвоевременную подачу декларации могут составлять от 200 евро до 2 500 евро.

В настоящее время налоговая декларация за 2020 год подается с 1 апреля по 30 июня 2021 года.

Если вы должны заплатить налог с дохода, который не был вычтен в рамках португальской системы оплаты по мере получения дохода, вы можете сделать платежи в рассрочку, которые обычно подлежат оплате в июле, сентябре и декабре.

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, которую вы должны заплатить, вы также можете воспользоваться государственным калькулятором подоходного налога

Налог на доходы самозанятых в Португалии

Доходы индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и лиц, ведущих некорпорированный бизнес в Португалии, оцениваются как личные доходы, и они платят португальский подоходный налог, а не корпоративный налог.

Налог на недвижимость в Португалии

Налог на имущество и богатство в Португалии

Налог на прирост капитала в Португалии взимается при продаже недвижимости или других активов по ставке 28% для физических лиц и 25% для компаний и нерезидентов. Резиденты облагаются налогом только на 50% прибыли.

Исключение составляют резиденты, продающие свое основное жилье и покупающие другую недвижимость в Португалии или в других странах ЕС, а также те, кто продает недвижимость, приобретенную до 1989 года.

Налог на недвижимость (IMI)

Как владелец недвижимости в Португалии, вы должны платить IMI, португальский вариант налога на муниципалитет.

Каждый отдельный муниципалитет устанавливает свою ставку, которая определяется муниципальной ассамблеей.

IMI варьируется от 0,3% до 0,45% от стоимости дома в городских районах. В сельской местности он может достигать 0,8%. Владельцы жилья в городских районах, стоимость которого не превышает 125 000 евро, могут воспользоваться трехлетним освобождением от уплаты IMI, если они сами проживают в этом жилье.

Вы можете получить освобождение от уплаты IMI на три года.

Вы можете получить дополнительный вычет в размере около 20 евро на каждого иждивенца, также существуют исключения для людей с низким доходом или тех, у кого энергоэффективные дома.

Налог на имущественное благосостояние

Впервые введенный в 2017 году, Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) касается владельцев доли в португальской недвижимости стоимостью более 600 000 евро. Если вы и ваш партнер владеете недвижимостью совместно, вы платите AIMI только в том случае, если ее стоимость превышает 1,2 млн евро.

Независимо от статуса резидента, применяются ставки в размере 0,4% от общей суммы для недвижимости, принадлежащей компаниям, 0,7% для физических лиц и 1% для тех, кто владеет недвижимостью стоимостью более 1 млн евро. Данные португальского правительства показывают, что в 2020 году почти 89 000 домовладельцев заплатили AIMI.

Налог на доход от аренды

Если после приобретения недвижимости вы решите сдавать ее в аренду, то прибыль, полученная от сдачи в аренду, будет облагаться налогом. Чистый доход от аренды облагается налогом по единой ставке 15%.

Налог на наследство в Португалии

Португальское правительство отменило налог на наследство несколько лет назад, но гербовый сбор, известный как Imposto do Selo, может применяться по ставке 10%.

Если вы должны заплатить налог на наследство в Португалии, вы должны сделать это в течение трех месяцев со дня смерти. Это строгий срок; в случае опоздания вам, возможно, придется заплатить штраф.

Чтобы уменьшить бремя, которое несут экспаты, Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами, включая Германию, Гонконг и Великобританию.

Это означает, что вы можете зачесть налог, уплаченный в Португалии, в счет налога, который вы можете задолжать в своей стране.

Налоги на компанию в Португалии

Предприятия платят корпоративный налог в Португалии по единой ставке 21% от любой налогооблагаемой прибыли. Применяются надбавки местных муниципалитетов в размере до 1,5%, а также дополнительные сборы на прибыль свыше 1,5 млн евро.

Малые и средние компании могут платить пониженную ставку корпоративного налога на первые 1,5 млн евро.

Малые и средние компании могут платить пониженную ставку корпоративного налога в размере 17% на первые 15 000 евро налогооблагаемой прибыли.

Малые предприятия и индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 200 000 евро могут выбрать упрощенный режим уплаты налогов на бизнес, при котором они платят налог с оборота, а не с прибыли.

Конечный срок заполнения португальской корпоративной налоговой декларации - с 16 апреля по 16 мая каждого года.

Налоговые консультации в Португалии

Заполнение налоговой декларации может быть сложным, особенно если вы работаете на себя или владеете собственным бизнесом. Учитывая это, имеет смысл обратиться за советом к бухгалтеру или специалисту по налогообложению.

Вы также можете получить консультацию по вопросам налогообложения в Португалии.

Вы также можете получить консультацию по вопросам налогообложения и социального обеспечения у англоговорящего дипломированного бухгалтера через международный справочник Института дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICEAW).

Полезные ресурсы

• Налоговое управление Португалии
• Португальский департамент социального обеспечения
• Португальский калькулятор подоходного налога