Налоговые ставки в Швейцарии: полное руководство для экспатов

Переезжая в Швейцарию, важно разобраться в швейцарской налоговой системе и налоговых ставках, которые существенно различаются в зависимости от того, в каком из 26 кантонов страны вы живете.

В данном руководстве представлен обзор налоговой системы Швейцарии, включая следующие советы:

Налоговая система в Швейцарии
Федеральные налоги в Швейцарии
Кантональные и муниципальные налоги в Швейцарии
Налоги на товары и услуги (НДС) в Швейцарии
Кто должен платить налоги в Швейцарии?
Налоговая система Швейцарии для иностранцев
Подоходный налог в Швейцарии
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Налог на наследство в Швейцарии
Налоги на компании в Швейцарии
Обход и уклонение от уплаты налогов в Швейцарии
Налоговые консультации в Швейцарии
Полезные ресурсы

Содержание

ExpatTax
Налоговая система в Швейцарии
Федеральные налоги в Швейцарии
Кантональные и муниципальные налоги в Швейцарии
Церковные налоги
Налог на церковь
Налоги на товары и услуги (НДС) в Швейцарии
Кто должен платить налог в Швейцарии?
Налоговые льготы и освобождения в Швейцарии
Швейцарская налоговая система для иностранцев
Автоматический обмен информацией
Подоходный налог в Швейцарии
Как подать декларацию о доходах в Швейцарии
Налог на доходы самозанятых в Швейцарии
Налог на имущество и богатство в Швейцарии
Налог на имущество (земельный налог/налог на недвижимость)
Налог на стоимость аренды
Налог на богатство
Налог на акции
Налог у источника
Штамповые сборы
Налог на наследство в Швейцарии
Налоги на компании в Швейцарии
Уклонение и уклонение от уплаты налогов в Швейцарии
Налоговые консультации в Швейцарии
Полезные ресурсы
Видео

ExpatTax

ExpatTax — это инновационная фидуциарная компания, расположенная в Золотурне, Швейцария. Она стремится предоставить экспатам в Швейцарии профессиональные и дружелюбные финансовые услуги по доступным ценам. К ним относятся аудит, бухгалтерский учет и бизнес-консультирование.

Налоговая система в Швейцарии

Налоговая система Швейцарии может быть очень сложной, особенно если вы недавно приехали в страну.

Налоги в Швейцарии регулируются Федеральной конституцией Швейцарии. Некоторые налоги устанавливаются и администрируются федеральным правительством, а другие остаются на усмотрение отдельных кантонов. В Швейцарии существует четыре уровня налоговых органов: федеральный, кантональный, муниципальный и церковный.

В международном масштабе налоги в Швейцарии довольно умеренные, хотя между различными кантонами и муниципалитетами существуют значительные различия в налоговых ставках.

Федеральные налоги в Швейцарии

Федеральное правительство обладает всеми полномочиями в отношении НДС, гербового сбора, налога у источника, таможенных пошлин и специального налога на потребление в Швейцарии.

Оно также устанавливает базовые уровни налогов.

Оно также устанавливает базовые уровни для других основных налогов. Например, когда вы платите подоходный налог или корпоративный налог в Швейцарии, ваш окончательный расчет будет состоять из федеральной ставки плюс ставка вашего кантона.

Кантональные налоги.

Кантональные и муниципальные налоги в Швейцарии

В Швейцарии 26 кантонов и около 2 250 муниципалитетов, каждый из которых обладает определенными полномочиями в области налогообложения.

Швейцарские кантоны имеют право устанавливать свои собственные уровни подоходного налога, корпоративного налога и налога на богатство. Они также взимают налог на имущество, налог на наследство и налог на дарение. Однако налоги на дарение становятся все менее и менее распространенными.

Муниципалитеты отвечают за местные налоги, которые могут включать такие вещи, как налоги на владение домашними животными и транспортными средствами, билеты на мероприятия и местное гостеприимство.

Церковные налоги

Приходы трех национальных церквей (христианско-католической, протестантской и римско-католической) в Швейцарии взимают церковный налог со своих прихожан почти во всех кантонах.

Налог на церковь

Налоги на товары и услуги (НДС) в Швейцарии

НДС (Mehrwertsteuer или Taxe sur la valeur ajoutée) в Швейцарии взимается с товаров и услуг. Компании с доходом более 100 000 швейцарских франков в год должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Вы можете узнать, облагается ли ваша компания НДС, на сайте правительства Швейцарии.

Стандартная налоговая ставка НДС в Швейцарии составляет 7,7%. Для гостиничного бизнеса действует более низкая ставка — 3,7%. Продукты питания, книги и газеты облагаются по ставке 2,5%, а медицинские, образовательные и культурные услуги освобождены от НДС.

Кто должен платить налог в Швейцарии?

Резиденты Швейцарии и временные резиденты, работающие в Швейцарии, должны платить подоходный налог со своих доходов, полученных по всему миру. Вы будете считаться резидентом Швейцарии для целей налогообложения, если пробудете в стране более 90 дней (или 30 дней, если вы работаете).

В случае, если власти Швейцарии примут решение об уплате налога, вы будете считаться резидентом Швейцарии.

Если власти не считают вас резидентом Швейцарии, вы платите налог только на ваши швейцарские доходы.

Налоговые льготы и освобождения в Швейцарии

Работники в Швейцарии имеют ряд льгот, которые они могут вычесть из своих налоговых счетов. Размер пособия зависит от вашего статуса и места проживания.

Например, в Швейцарии есть супруги, состоящие в браке.

Например, налогоплательщики, состоящие в браке, могут претендовать на пособие в размере 2 600 швейцарских франков в счет федерального подоходного налога, а также 6 500 швейцарских франков на каждого ребенка-иждивенца в возрасте до 18 лет. Дополнительные пособия различаются по кантонам. Например, жителям Цюриха предоставляется льгота в размере 9 000 швейцарских франков в счет кантональной части налога, в то время как в Женеве максимальный размер вычета выше — 9 980 швейцарских франков.

Как правило, жители Цюриха имеют право на льготу в размере 9 000 швейцарских франков в счет кантональной части налога.

При заполнении налоговой декларации вы также сможете вычесть расходы на работу, такие как расходы на проезд и питание по месту работы. Дополнительные вычеты могут быть доступны для таких расходов, как алименты, благотворительные взносы, детский сад и медицинские расходы.

Швейцарская налоговая система для иностранцев

Одной из самых больших проблем для экспатов, живущих и работающих за границей, является опасность быть обязанными платить налоги как в новой стране, так и на родине.

Для того чтобы помочь экспатам избежать двойного налогообложения, Швейцария заключила соглашения о двойном налогообложении с 80 странами.

Чтобы помочь экспатам избежать двойного налогообложения, Швейцария заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами. К ним относятся Австралия, Исландия, Гонконг, Соединенные Штаты и Великобритания.

Соглашения о двойном налогообложении заключены с более чем 80 странами.

Британские, американские и канадские экспаты в Швейцарии могут ознакомиться с нашими руководствами по уплате налогов во время проживания за границей, чтобы получить дополнительную информацию о том, как обеспечить соблюдение налоговых правил своей страны. Если вы являетесь гражданином Великобритании, вы можете узнать о схеме QROPS для перевода британских пенсий при переезде за границу.

Автоматический обмен информацией

Швейцария является одной из более чем 100 стран, подписавших систему автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на предотвращение трансграничного уклонения от уплаты налогов.

В 2020 году Швейцария подписала соглашение об автоматическом обмене информацией.

В 2020 году правительство Швейцарии передало данные о более чем 3,1 млн банковских счетов 66 странам-партнерам. Взамен оно получило данные о 815 000 счетов швейцарских граждан в 86 странах-партнерах.

Подоходный налог в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии взимается как федеральным правительством, так и кантоном. Это означает, что ваш налоговый расчет в Швейцарии представляет собой комбинацию ставки, установленной правительством, и ставки, действующей в вашем регионе.

Налог на прибыль в Швейцарии взимается федеральным правительством и кантоном.

Швейцарское налоговое законодательство рассматривает семью как единое целое для целей налогообложения. Если вы состоите в браке, вам необходимо заполнить совместную налоговую декларацию, и ваш расчет будет основан на совокупном доходе вас и вашего партнера. Если у вас есть работающий ребенок в возрасте до 18 лет, это тоже должно быть указано в вашей налоговой декларации.

Налоговая шкала может быть разной.

Налоговая шкала зависит от вашего семейного положения и наличия у вас детей. Например, одинокий налогоплательщик должен заплатить 11,5% федерального налога, если его доход превышает 755 200 швейцарских франков, но женатые люди и родители-одиночки не будут платить эту ставку налога, если их доход не превышает 895 900 швейцарских франков.

Самый простой способ узнать свои налоговые обязательства — это воспользоваться онлайн-калькуляторами федеральных и кантональных налогов правительства Швейцарии.

Как подать декларацию о доходах в Швейцарии

Граждане Швейцарии, лица, состоящие в браке с гражданами Швейцарии, и иностранцы, постоянно проживающие в стране, должны подавать ежегодную налоговую декларацию. Вам также необходимо заполнить налоговую декларацию, если вы занимаетесь фрилансом, работаете на иностранную компанию или — в некоторых кантонах — владеете недвижимостью в Швейцарии.

В отдельных кантонах вы можете подать налоговую декларацию, если вы не являетесь гражданином Швейцарии.

Отдельные кантоны самостоятельно заполняют налоговые декларации — на сайте правительства Швейцарии есть ссылки на каждый кантон.

Налоговый год в Швейцарии соответствует календарному году. В большинстве кантонов налоговую декларацию необходимо подавать через три месяца, до 31 марта. Большинство кантонов разрешают одно бесплатное продление. В случае необходимости вы можете заплатить за дальнейшее продление.

Налог на доходы самозанятых в Швейцарии

Самозанятые работники должны подавать налоговую декларацию для уплаты налога на доходы от бизнеса и личное состояние. Более подробную информацию вы можете найти в нашем руководстве по открытию бизнеса в Швейцарии.

Налог на имущество и богатство в Швейцарии

Налог на имущество (земельный налог/налог на недвижимость)

Налог на имущество, также известный как земельный налог или налог на недвижимость, — это кантональный налог на землю и здания. Он уплачивается владельцами или пользователями недвижимости, зарегистрированными в земельной книге.

Налог на недвижимость рассчитывается на полную налогооблагаемую стоимость имущества. При этом не учитываются сопутствующие долги или ипотека. Недвижимость облагается налогом по месту ее нахождения, независимо от того, где проживает владелец.

Не во всех кантонах взимается налог на недвижимость, но он обычно взимается на туристических курортах и в районах с большим количеством вторых домов. Ставки налога на недвижимость обычно составляют от 0,1% до 0,15% от налогооблагаемой стоимости недвижимости.

Все кантоны взимают налог на недвижимость.

Налог на стоимость аренды

Владельцы недвижимости также должны платить подоходный налог с предполагаемой стоимости аренды недвижимости. Это сумма, которую вы получили бы, если бы сдавали недвижимость в аренду.

Стоимость аренды обычно определяется на основе 70% от рыночной арендной платы. Вы можете вычесть из налогооблагаемого дохода выплаты процентов по ипотеке и эксплуатационные расходы.

Налог на богатство

Экспатам, владеющим недвижимостью или другими активами в Швейцарии, возможно, также придется платить налог на богатство.

Каждый, кто владеет квартирой или домом, должен задекларировать их как актив в своей налоговой декларации. Налог на богатство рассчитывается на основе вашего чистого состояния, но подтвержденные долги (например, ипотечные кредиты) могут быть зачтены в счет этого налога.

Налог на богатство рассчитывается на основе вашего чистого состояния.

Налог на богатство различается в разных кантонах, максимальные ставки варьируются от 0,5% до 0,8%.

Налог на акции

Дивиденды от акций и ETF не подлежат налогообложению. Однако прибыль, полученная в результате покупки и продажи акций, подлежит налогообложению, если вы не являетесь профессиональным торговцем ценными бумагами. Вы можете зачесть любой имеющийся у вас долг в счет ваших сбережений.

Налог у источника

Федеральный налог у источника взимается по ставке 35% с некоторых видов доходов, в первую очередь с дивидендов, процентов по банковским кредитам и облигациям, доходов от ликвидации, лотерейных призов свыше 1 000 швейцарских франков, а также выплат по страхованию жизни и частных пенсионных фондов. Ставка в размере 15% применяется к пенсиям, а 8% — к другим страховым выплатам.

Штамповые сборы

Штамповые сборы — это федеральные налоги, взимаемые с некоторых коммерческих операций. Название является анахронизмом и восходит к тем временам, когда такие налоги взимались с помощью физических марок.

В число гербовых пошлин входят эмиссионные пошлины.

Штамповые сборы включают налог на эмиссию, который взимается при выпуске ценных бумаг, таких как акции и облигации, и налог на передачу, который взимается с биржевых брокеров и холдинговых компаний при торговле ценными бумагами.

Налог на наследство в Швейцарии

Экспаты, проживающие в Швейцарии, могут выбрать, какое законодательство будет применяться в случае их смерти — швейцарское налоговое законодательство о наследовании или законодательство их родной страны.

Если кто-то умирает, не оставив завещания, то по умолчанию применяются швейцарские законы. Швейцарское наследственное право включает правила принудительного наследования, что означает, что некоторые родственники не могут быть лишены наследства даже на основании последней воли и завещания.

В случае смерти человека без завещания в Швейцарии по умолчанию применяются швейцарские законы.

Не менее 50% наследства должно достаться супругу или зарегистрированному партнеру, а не менее 75% оставшейся половины — детям и внукам.

Ставки налога на наследство в разных кантонах различны. Некоторые из них делят обязанности по уплате налога на наследство с муниципалитетами, а некоторые взимают налог со всех жителей.

В некоторых кантонах налог на наследство взимается с муниципалитетов.

Налоги на компании в Швейцарии

Любая компания, имеющая зарегистрированный офис в Швейцарии, облагается швейцарским налогом, а иностранные компании за рубежом облагаются ограниченным налогом, если они владеют недвижимостью в Швейцарии.

Швейцария является привлекательным местом для иностранных владельцев бизнеса и инвесторов благодаря низким налоговым ставкам.

Ставка федерального корпоративного налога в Швейцарии составляет 8,5%, однако дополнительные кантональные и муниципальные ставки могут значительно отличаться. Максимальная ставка корпоративного налога, включающая все федеральные, кантональные и муниципальные налоги, составляет от 11,9% до 21,6%. Однако благодаря ряду льгот и вычетов вы обычно платите гораздо меньше.

Уклонение и уклонение от уплаты налогов в Швейцарии

Швейцарию давно называют налоговым убежищем. Амнистия швейцарского правительства, которая позволила гражданам сообщать о необлагаемых активах, не опасаясь юридических последствий, принесла в 2018 году 44,2 млрд швейцарских франков.

Подробнее о проблемах Швейцарии с уклонением и избежанием налогов вы можете узнать из нашей статьи о том, почему мир считает Швейцарию налоговой гаванью.

Налоговые консультации в Швейцарии

С учетом того, насколько сложной может быть система подоходного налога в Швейцарии, а также важности правильного составления налоговых деклараций для самозанятых экспатов, рекомендуется обратиться за советом к бухгалтеру.

Профессионал не только сэкономит ваше время и стресс, но и убедится, что вы в полной мере используете имеющиеся налоговые льготы, а также убережет вас от крупного штрафа, если вы ошибетесь.

Если вы ищете бухгалтера в Швейцарии, вам стоит обратиться в Международную федерацию бухгалтеров. Вы также можете найти швейцарских финансовых консультантов в нашем каталоге.