Emigraciya.PRO
Назад

Наследственное право, завещания и налог на наследство в Германии

Опубликовано: 23.08.2021
Время на чтение: 4 мин
0
4


.

Экспатам, переезжающим в Германию на длительный срок, следует подумать о том, как налог на наследство в Германии может отразиться на их имуществе и наследниках.

Наследственное право, завещания и налог на наследство в Германии

Если вы планируете жить или выйти на пенсию в Германии, полезно знать, как работает налог на наследство в Германии и как он может повлиять на ваше имущество. Имейте в виду, что правила налогообложения наследства в Германии могут отличаться от правил в вашей стране. Более того, налог на наследство в Германии для нерезидентов и иностранцев может иметь определенные исключения.

В данном руководстве рассматривается налог на наследство в Германии.

В данном руководстве рассматриваются следующие темы:

  • Наследственное право и правила наследования в Германии
  • Налог на наследство в Германии
  • Уплата налога на наследство в Германии
  • Снижение налога на наследство в Германии
  • Полезные ресурсы

Немецкое наследственное право и правила наследования

Федеральное правительство Германии отвечает за наследственное право и применяет правила на всей территории страны - без каких-либо региональных различий.

Германия также следует универсальному наследованию, что означает, что наследники наследуют имущество умершего, а также долговые обязательства, без необходимости привлечения душеприказчика или решения суда.

Хотя правила принудительного наследования в Германии не такие строгие, как в некоторых других европейских странах, человек может исключить из своего завещания близких родственников, которые являются естественными наследниками.

Также исключенные наследники по закону могут предъявить претензии (Pflichtteil) на наследство, но для этого им может потребоваться предоставить свидетельство о праве на наследство в соответствии с немецким законом о завещании.

Как бы то ни было, если наследники по закону исключены из завещания, они могут предъявить претензии на наследство.
<Однако если завещание отсутствует, применяются правила Европейского союза. Согласно им, если иностранный резидент умирает, не оставив завещания, применяется закон страны, в которой он проживал в течение последних пяти лет.

В случае смерти иностранного резидента применяется закон страны, в которой он проживал в течение последних пяти лет.

Закон о наследовании пенсий в Германии

В дополнение к деньгам, хранящимся на банковских счетах, пережившие родственники также могут унаследовать пенсию покойного.

Наследственное право в Германии включает в себя пенсию по потере кормильца, пенсию на воспитание детей и сиротскую пенсию для вдов, вдовцов и переживших детей.

<Однако для получения права на пенсию пережившие родственники должны иметь минимальный страховой стаж в пять лет до смерти покойного. В некоторых случаях это может произойти раньше (например, если смерть наступила в результате несчастного случая на работе или вскоре после окончания обучения).

Супруги также должны иметь право на получение страхового полиса.

Для получения вдовьей пенсии супруги должны прожить в браке не менее года.

Немецкое налоговое законодательство о наследовании гласит, что дети обычно получают пенсию сироты до достижения ими 18 лет. Этот срок может быть продлен до 27 лет, если они выполняют определенные требования, например, продолжают получать образование или профессиональную подготовку, или если они несут добровольную социальную, экологическую или военную службу.

В соответствии с законодательством Германии о налогах на наследство, дети обычно получают пенсию для сирот до достижения ими 18 лет.

Эти виды пенсионных выплат не облагаются налогом на наследство.

Налог на наследство в Германии

Ставки налога на наследство в Германии едины на всей территории страны. Они применяются к сбережениям, имуществу и другим ценным активам, однако в соответствии с немецким налоговым законодательством существует ряд льгот и освобождений от уплаты налога.

Налог на наследство в Германии взимается в зависимости от того, как он взимается.

Налоги зависят от отношений наследника с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, платят меньше налогов, чем все остальные.

В Германии существует три вида родственных связей.

Существуют три категории отношений. В следующей таблице показано, к какой категории относятся родственники и другие лица, а также размер пособия, не облагаемого налогом, которое они получают:

Как правило, эти категории не облагаются налогом.

По этим категориям определяется ставка налога на наследство, которая варьируется от 7% до 50%.

Ставки налога на наследство

Немецкий налог на наследство применяется к так называемой налогооблагаемой базе. Это сумма, которую вы наследуете после вычета долгов умершего, расходов на похороны, административных расходов и любых других личных изъятий.

Если расходы на похороны и административные расходы не обоснованы, вместо них может быть вычтена единовременная сумма в размере 10 300 евро на каждое наследство.

Наследники, наследующие более 26 000 000 евро, могут подать заявление на отмену налога, если докажут, что не в состоянии заплатить налог из имеющихся активов.

Доступные активы определяются как половина суммы стоимости наследства и ранее принадлежавших наследнику активов.

Исключение составляют некоторые предметы, такие как:

  • бытовые товары и личные вещи на сумму до 41 000 евро
  • произведения искусства, культурные ценности или предметы научного интереса
  • пенсионные планы на территории Германии
  • некоторые бизнес-активы
  • подарки церквям или благотворительным организациям

Налог на имущество в Германии

Правила налогообложения наследства в Германии могут применяться, если имущество составляет часть имущества покойного. Стоимость имущества оценивается по его справедливой рыночной стоимости (FMV) на момент смерти.

Чтобы недвижимость была признана частью немецкой собственности, она должна быть зарегистрирована в местном земельном кадастре (Grundbuch). Вы также можете узнать больше в нашем руководстве по покупке немецкой недвижимости.

Некоторые объекты недвижимости в Германии освобождены от налога на имущество. Если есть недвижимость, которая до смерти покойного использовалась в качестве семейного жилья, она освобождается от налога на недвижимость в Германии при условии, что:

  • она унаследована супругом
  • она будет использоваться в качестве семейного дома в течение следующих 10 лет
  • она находится в ЕС или ЕЭЗ

Недвижимость, представляющая общественный интерес, а также имущество, находящееся в общественной или совместной собственности, также не подлежит налогообложению.

В случаях, когда имущество находится в другой стране, Германия заключила соглашения о налоге на имущество, чтобы избежать вопросов двойного налогообложения. Это относится к таким странам, как Дания, Франция, Швеция, Швейцария и США.

Полную информацию о соглашениях об избежании двойного налогообложения в Германии предоставляет Федеральное министерство финансов Германии (Bundesministerium der Finanzenhere, ссылка на немецком языке).

В случае, если сумма налога на недвижимость в Германии превышает сумму налога на имущество, то она не может быть уменьшена.

Если сумма причитающегося иностранного налога аналогична немецкому налогу на наследство и дарение, она может быть пропорционально зачтена против него.

Уплата налога на наследство в Германии

Если вы несете ответственность за уплату налога на наследство в Германии, у вас, как правило, есть один месяц на подачу декларации о налоге на наследство.

Каждый наследник должен подать декларацию на свою долю наследства. Однако если есть душеприказчик, то налоговую декларацию подает он.

В случае, если у вас есть душеприказчик, он подает налоговую декларацию.

Если подать налоговую декларацию в указанный срок невозможно, в большинстве случаев предоставляется отсрочка, но только после подачи заявления.

Налог на наследство можно оплатить онлайн или отправить по почте.

Кто платит налог на наследство в Германии?

Вы будете обязаны уплатить налог на наследство в Германии, если бенефициар является немецким налогоплательщиком, умерший был немецким налогоплательщиком или определенные активы находятся в Германии. Обязанность по уплате налога на наследство зависит от того, что было получено.

В случае наследства наследник обязан уплатить как налог на наследство, так и любые долги, оставленные умершим.

Если было получено пожертвование, то и даритель, и получатель несут солидарную ответственность. Однако в случае, если пожертвование или завещание было сделано на особые цели (zweckzuwendung), лицо, сделавшее пожертвование или завещание, несет ответственность за уплату налога.

В случае, если пожертвование или завещание было сделано на особые цели (zweckzuwendung), ответственность за уплату налога несет лицо, сделавшее пожертвование или завещание.

Снижение налога на наследство в Германии

В Германии вы можете уменьшить налог на наследство, вычитая такие расходы, как похороны и административные расходы.

Если вы находитесь в положении, когда вы можете сделать выбор между налогом на наследство в Германии и системой налогообложения наследства другой страны, стоит проверить, какие правила лучше всего подходят к вашим обстоятельствам.

Те, кто планирует свое имущество и хочет уменьшить размер налогов, с которыми придется столкнуться их наследникам, могут выбрать более крупные пенсионные отчисления, поскольку деньги, хранящиеся в пенсионном фонде, не облагаются налогом на наследство в Германии.

Кроме того, они могут подумать о том, чтобы большая часть их наследства досталась родственникам, которые получают наибольшую налоговую льготу.

Полезные ресурсы

  • Bundesministerium der Finanzenhere - Федеральное министерство финансов (на немецком языке)
  • Гражданский кодекс Германии
  • Налоговое ведомство Германии
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.