Узнайте все, что вам нужно знать о подоходном налоге в Швейцарии для экспатов, в том числе о том, нужно ли вам платить, как подавать декларацию и как рассчитываются ставки подоходного налога.
Если вы являетесь иностранцем, живущим и работающим в Швейцарии, вам следует убедиться, что вы в курсе последних правил подоходного налога в Швейцарии.
Швейцарский подоходный налог может быть довольно сложным, поскольку он зависит от того, в каком кантоне вы живете, и это всего лишь один из налогов в Швейцарии, с которым вам нужно будет ознакомиться.
Это полезное руководство охватывает следующие темы:
- Подоходный налог в Швейцарии
- Доходы, облагаемые подоходным налогом в Швейцарии
- Как подать налоговую декларацию в Швейцарии
- Ставки подоходного налога в Швейцарии
- Подоходный налог в Швейцарии для иностранцев
- Возврат налогов в Швейцарии
- Налоговые штрафы в Швейцарии
- Консультации по подоходному налогу в Швейцарии
- Подоходный налог в Швейцарии
- Система подоходного налога в Швейцарии
- Кто платит подоходный налог в Швейцарии?
- Кто освобожден от подоходного налога в Швейцарии?
- Доходы, облагаемые подоходным налогом в Швейцарии
- Налоги на доходы и зарплату в Швейцарии
- Налоги на трудовые льготы
- Налоги на сбережения и инвестиции
- Налоги на недвижимость
- Как подать налоговую декларацию в Швейцарии
- Сроки уплаты подоходного налога в Швейцарии
- Формы подоходного налога в Швейцарии
- Ставки подоходного налога в Швейцарии
- Личные налоговые льготы и вычеты в Швейцарии
- Скидки на подоходный налог для самозанятых в Швейцарии
- Налог на доходы в Швейцарии для иностранцев
- Изменения в системе подоходного налога для экспатов в 2021 году
- Возврат налогов в Швейцарии
- Дополнительное возмещение налогов для экспатов
- Налоговые штрафы в Швейцарии
- Консультации по подоходному налогу в Швейцарии
- Полезные ресурсы
- Видео
Подоходный налог в Швейцарии
Система подоходного налога в Швейцарии
В системе подоходного налога в Швейцарии может быть трудно разобраться, поскольку то, что вы платите, зависит от того, где вы живете в стране.
Налоговая система построена по федералистскому принципу, когда правительство взимает прямой налог на доходы. Отдельные кантоны и 2 250 муниципалитетов взимают дополнительный налог на доходы и капитал.
Налоговая система соответствует федералистской структуре.
Швейцарское налоговое законодательство основано на принципе, согласно которому доход и богатство семьи представляют собой экономическую единицу. Для каждого домохозяйства требуется только одна налоговая декларация, а доходы и богатство обоих супругов объединяются и подаются вместе.
Если у вас есть дети, то вы можете подать декларацию в налоговую инспекцию.
Если дети в возрасте до 18 лет получают доход, они должны указать его в налоговой декларации родителей.
Самозанятые работники в Швейцарии должны ежегодно подавать налоговую декларацию, но наемные работники обычно облагаются налогом по системе оплаты по мере получения дохода (PAYE), которую организует их работодатель.
Кто платит подоходный налог в Швейцарии?
Резиденты и временные резиденты Швейцарии, получающие заработную плату в Швейцарии, подлежат неограниченному налогообложению во всем мире.
Нерезиденты, имеющие особые экономические связи со Швейцарией, несут ограниченную налоговую ответственность.
В этих случаях налоги взимаются не на международной основе, а только с определенных статей дохода, имеющих источник в Швейцарии. Сюда входят такие вещи, как швейцарская недвижимость и постоянные представительства.
Кто освобожден от подоходного налога в Швейцарии?
Налоговые правила в разных кантонах различны, но любой человек, проживающий в Швейцарии менее 183 дней в году, может претендовать на освобождение от уплаты налога.
В Швейцарии освобождаются от уплаты подоходного налога лица, проживающие в Швейцарии менее 183 дней в году.
Пенсии по старости, трудовые пенсии и страховые выплаты по инвалидности должны декларироваться как доход, и в большинстве случаев они полностью облагаются налогом. Однако любые дополнительные пенсионные выплаты не подлежат налогообложению.
Доходы, облагаемые подоходным налогом в Швейцарии
Налоги на доходы и зарплату в Швейцарии
Существует несколько видов доходов, с которых вам, возможно, придется платить подоходный налог в Швейцарии. К ним относятся:
- доход от трудовой деятельности: деньги, заработанные на оплачиваемой работе или в качестве индивидуального предпринимателя
- компенсационный доход: включает аннуитеты и пенсии
- вторичный доход: сюда входят такие вещи, как надбавки за выслугу лет и чаевые
- прочие доходы: включая призы в лотереях и пулах на сумму свыше 1 000 швейцарских франков
- доходы от банковских счетов, ценных бумаг и недвижимости
Налоги на трудовые льготы
Расходы на медицинское обслуживание, не покрываемые медицинским страхованием, могут быть вычтены из вашего налогооблагаемого дохода.
Такие расходы могут включать такие вещи, как очки по рецепту, лечение у лицензированных гомеопатов, стоматологические услуги и вычеты из медицинской страховки.
В большинстве кантонов и федеральном правительстве вычитается только та часть расходов на здравоохранение, которая превышает 5% от вашего чистого дохода, но это может меняться.
Налоги на сбережения и инвестиции
Дивиденды от акций и ETF не подлежат налогообложению. Однако прибыль, полученная в результате покупки и продажи акций, подлежит налогообложению, если вы не являетесь профессиональным торговцем ценными бумагами. Вы можете зачесть любой имеющийся у вас долг в счет ваших сбережений.
Налоги на недвижимость
В зависимости от того, в каком кантоне вы находитесь, существует несколько видов налогов, которые вам придется платить, если вы владеете недвижимостью.
Налог на имущество, также известный как налог на землю или недвижимость, — это кантональный налог на землю и здания. Он уплачивается владельцами или пользователями недвижимости, зарегистрированными в земельном кадастре.
Налог на недвижимость — это кантональный налог на землю и здания.
Налог на недвижимость рассчитывается на полную налогооблагаемую стоимость имущества — то есть не учитываются сопутствующие долги или ипотека. Имущество облагается налогом по месту его нахождения, независимо от того, где проживает его владелец.
Также существует налог на богатство, согласно которому каждый, кто владеет квартирой или домом, должен заявить об этом как об активе в своей налоговой декларации.
Налог на богатство также основывается на налогооблагаемой стоимости недвижимости, но доказанные долги могут быть зачтены против нее, чтобы уменьшить налогооблагаемую стоимость.
И наконец, владельцы недвижимости также должны платить подоходный налог с «арендной стоимости» недвижимости. Это то, что вы получили бы, если бы сдавали недвижимость в аренду.
Вы можете вычесть из налогооблагаемого дохода выплаты процентов по ипотеке и расходы на содержание недвижимости.
Как подать налоговую декларацию в Швейцарии
Люди, которым необходимо подавать налоговую декларацию в Швейцарии, включают:
- граждане Швейцарии
- иностранцы с постоянным видом на жительство в Швейцарии (Разрешение С)
- иностранцы, состоящие в браке с гражданином Швейцарии
- сотрудники иностранных работодателей
- самозанятые работники
Некоторые кантоны имеют в своем налоговом законодательстве дополнительные критерии, которые требуют проведения обычной налоговой оценки иностранных резидентов в Швейцарии (например, если резидент владеет недвижимостью).
Сроки уплаты подоходного налога в Швейцарии
Налоговый год в Швейцарии соответствует календарному году. В большинстве кантонов налоговую декларацию необходимо подавать через три месяца, 31 марта.
В большинстве кантонов налоговая декларация подается через три месяца, 31 марта.
В большинстве кантонов разрешается одно бесплатное продление, и при необходимости вы можете заплатить за дальнейшее продление.
Формы подоходного налога в Швейцарии
Налоговыми декларациями занимаются налоговые администрации кантонов. На сайте правительства Швейцарии есть ссылки для каждого кантона; просто введите кантон, в котором вы живете, чтобы получить доступ к сайту, на котором можно заполнить налоговую декларацию.
Вы можете заполнить налоговую декларацию.
Супружеские пары должны заполнить совместную налоговую декларацию, которую должны подписать оба супруга.
Перед тем как начать заполнять соответствующие формы, убедитесь, что у вас под рукой есть все необходимые документы. К ним относятся следующие:
- зарплатные ведомости
- банковские выписки
- ведомости о частной швейцарской пенсии (третий компонент)
- ведомости о специальных выплатах в профессиональный пенсионный фонд (второй компонент)
- медицинские расходы
- профессиональные расходы
- квитанции о пожертвованиях
Если вы являетесь владельцем жилья, вам также понадобятся документы, подтверждающие налог на недвижимость, проценты по ипотеке, счета за техническое обслуживание и ремонт, текущие и административные расходы.
Ставки подоходного налога в Швейцарии
Ваш налоговый счет будет зависеть от того, в каком кантоне и муниципалитете вы проживаете. В целом, налоговая шкала является прогрессивной; таким образом, чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов вы платите.
В Швейцарии существует пониженная налоговая шкала.
Для супружеских пар, живущих вместе, и неполных семей существует пониженная налоговая шкала.
Например, если одинокий налогоплательщик должен будет заплатить 11,5% прямого федерального налога, как только он заработает более 755 200 швейцарских франков, то женатые налогоплательщики и одинокие налогоплательщики с детьми не будут платить такой налог, пока не заработают более 895 900 швейцарских франков.
Согласно законодательству Швейцарии, налоговая шкала для одиноких налогоплательщиков не распространяется на семьи с детьми.
Правительство Швейцарии предоставляет федеральный и кантональный онлайн-калькуляторы налогов, чтобы вы могли рассчитать, сколько вам придется заплатить.
Личные налоговые льготы и вычеты в Швейцарии
Получаемые вами налоговые льготы зависят от ваших личных обстоятельств — состоите ли вы в браке, сколько у вас детей и есть ли у вас какие-либо другие особые потребности, которые необходимо учитывать
Приемлемые вычеты могут различаться в разных кантонах, но в целом вы можете делать вычеты на:
- Расходы, связанные с работой: например, на проезд и канцелярские принадлежности;
- Общие вычеты: государственные и трудовые пенсионные взносы, страхование по инвалидности, медицинское страхование, страхование жизни, уход за детьми, благотворительные пожертвования, проценты по частным долгам;
- социальные вычеты: например, если вы несете ответственность за кого-то, нуждающегося в уходе
Скидки на подоходный налог для самозанятых в Швейцарии
Самозанятые работники должны подавать налоговую декларацию, чтобы платить налог на доходы от бизнеса и личное состояние.
Частные компании и индивидуальные предприниматели должны декларировать результаты своей деятельности как доход.
Налог на доходы в Швейцарии для иностранцев
Экспаты, обосновавшиеся в Швейцарии, облагаются налогом на доходы по всему миру, который включает в себя доходы от зарубежных пенсий, недвижимости и работы в оффшорных зонах.
Вы будете считаться резидентом Швейцарии для целей налогообложения, если пробудете в стране более 90 дней (или 30 дней, если вы работаете) — даже если вы не занимаетесь оплачиваемой деятельностью.
Если власти не считают вас резидентом Швейцарии, вы платите налог только со своих швейцарских доходов.
Чтобы помочь экспатам избежать двойного налогообложения, Швейцария заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами. К ним относятся Австралия, Исландия, Гонконг, Соединенные Штаты и Великобритания.
Соглашения об избежании двойного налогообложения заключены с более чем 80 странами.
Изменения в системе подоходного налога для экспатов в 2021 году
С 1 января 2021 года вступают в силу новые правила для работников-экспатов в Швейцарии в рамках мер по сокращению неравного обращения с иностранными работниками, облагаемыми налогом у источника, и швейцарскими или иностранными гражданами с постоянным местом жительства.
По старым правилам иностранные резиденты, зарабатывающие более 120 000 швейцарских франков в год (или 500 000 швейцарских франков для супружеских пар в Женеве), были обязаны подавать налоговую декларацию.
Сейчас все, кто получает меньший доход, имеют право подавать налоговую декларацию добровольно.
Сейчас любой человек с меньшим доходом имеет право подать налоговую декларацию в добровольном порядке. Это позволит им претендовать на те же расходы и вычеты, что и те, кто подает декларацию в обычном порядке.
В настоящее время все, кто имеет более низкий доход, могут подать декларацию добровольно.
Тонкие детали реформ очень сложны, поэтому имеет смысл обратиться за профессиональной налоговой консультацией, чтобы выяснить, как они повлияют на вас.
Возврат налогов в Швейцарии
Если у вас вычитают налог из зарплаты и вы не обязаны подавать налоговую декларацию, вы можете подать заявление о корректировке удержанного налога. Это может привести к частичному возврату налога.
Большинство кантонов предоставляют специальную форму для подробного описания вашего заявления, но некоторые требуют подачи полной налоговой декларации.
Вы можете подать заявление о корректировке налога на:
- Проценты по потребительским кредитам и кредитным картам;
- Расходы на международное недельное проживание;
- Расходы на образование и переподготовку;
- Расходы на здравоохранение и несчастные случаи;
- Расходы на инвалидность;
- Выплаты по поддержке;
- Выплаты алиментов;
- Расходы по уходу за детьми;
- Донации;
- Взносы в пенсионный фонд (второй компонент) и собственные пенсионные взносы (третий компонент).
Заявления о корректировке должны быть поданы до 31 марта следующего года — большинство кантонов не продлевают этот срок.
Дополнительное возмещение налогов для экспатов
Экспаты могут получить некоторые дополнительные налоговые вычеты, согласно Постановлению об экспатриантах Федерального департамента финансов.
Однако на это имеет право довольно небольшое количество людей. Вы должны быть либо командированным сотрудником высшего звена, либо специалистом с особой профессиональной квалификацией у иностранного работодателя.
Специалисты или руководители высшего звена должны иметь право на налоговые вычеты.
Специалисты или руководители с ограниченным по времени местным контрактом могут считаться экспатами только в том случае, если их работа является местным переводом внутри группы, и иностранный работодатель должен гарантировать повторное трудоустройство после их пребывания в Швейцарии.
Вычеты, которые вы можете получить, включают расходы на жилье, переезд, проезд и плату за обучение.
Специальный режим прекращается, если временное назначение меняется на своевременный неограниченный контракт, или после пяти лет пребывания в Швейцарии — в зависимости от того, что наступит раньше.
Некоторые кантоны могут предоставить единовременный вычет для экспатов (вычет OEXPA), который может быть эквивалентен примерно 1 500 швейцарских франков в месяц.
Налоговые штрафы в Швейцарии
Неправильное заполнение налоговой декларации в Швейцарии может стать дорогостоящей ошибкой.
Своевременная подача налоговой декларации может привести к тому, что вы будете облагаться налогом по умолчанию.
Власти рассчитывают ваш налоговый счет на основе разумной оценки того, что, по их мнению, вы должны будете заплатить. Однако налоговая база, скорее всего, будет значительно выше, чем та, которую вы заплатили бы, если бы подали декларацию вовремя.
Возможно, у вас есть возможность подать декларацию вовремя.
Возможно подать апелляцию, но вы должны сделать это в течение 20 или 30 дней после вынесения окончательного решения в зависимости от кантона.
Более того, за непредставление декларации предусмотрены штрафы.
Если вы считаете, что не сможете подать налоговую декларацию вовремя, запросите продление в своем кантоне.
Консультации по подоходному налогу в Швейцарии
С учетом того, насколько сложной может быть швейцарская система подоходного налога, а также важности правильного заполнения налоговой декларации для самозанятых экспатов, рекомендуется обратиться за консультацией к бухгалтеру.
Профессионал не только сэкономит ваше время и стресс, но и убедится, что вы в полной мере используете все имеющиеся налоговые льготы, а также может уберечь вас от крупного штрафа, если вы ошибетесь.
Если вы ищете бухгалтера в Швейцарии, Международная федерация бухгалтеров может стать хорошим началом.
Экспаты из Великобритании, США и Канады в Швейцарии могут ознакомиться с нашими руководствами по заполнению налоговых деклараций во время проживания за границей, чтобы получить дополнительную информацию о том, как обеспечить соблюдение налоговых правил своей страны.
Полезные ресурсы
- Швейцарские власти онлайн — советы по подаче налоговой декларации
- Федеральные и кантональные налоговые калькуляторы онлайн
- Международная федерация бухгалтеров
