Подоходный налог в Португалии: как подать налоговую декларацию

Экспаты, живущие и работающие в Португалии, обычно должны платить португальский подоходный налог с доходов. Португалия долгое время предлагала привлекательные налоговые льготы для экспатов, но в результате последних изменений эти льготы были урезаны.

Это руководство по подоходному налогу в Португалии включает советы по следующим вопросам:

Подоходный налог в Португалии
Доходы, облагаемые подоходным налогом в Португалии
Как подать налоговую декларацию в Португалии
Ставки подоходного налога в Португалии
Подоходный налог в Португалии для иностранцев
Возврат налогов в Португалии
Налоговые штрафы в Португалии
Консультации по подоходному налогу в Португалии

Содержание

Налог на прибыль в Португалии
Кто платит подоходный налог в Португалии?
Кто освобожден от подоходного налога в Португалии?
Заработок, облагаемый подоходным налогом в Португалии
Как подать налоговую декларацию в Португалии
Сроки уплаты подоходного налога в Португалии
Формы подоходного налога в Португалии
Ставки подоходного налога в Португалии
Персональные налоговые льготы и вычеты в Португалии
Допустимые вычеты в налоговой декларации
Налоговые вычеты в декларации о доходах
Подоходный налог в Португалии для иностранцев
Налоговый кодекс для лиц, не имеющих постоянного места жительства (NHR)
Договоры о двойном налогообложении
Возврат налогов в Португалии
Налоговые штрафы в Португалии
Консультации по подоходному налогу в Португалии
Полезные ссылки
Видео

Налог на прибыль в Португалии

Налоговый орган Португалии (Autoridade Tributária e Aduaneira) управляет налоговой системой страны. Если вы работаете в Португалии или живете в Португалии в качестве экспата, вам, как правило, придется платить подоходный налог с ваших доходов.

В Португалии действует система подоходного налога.

В Португалии действует система подоходного налога по мере получения дохода. Это означает, что взносы подоходного налога обычно автоматически вычитаются из заработной платы работников.

Независимо от вашего статуса занятости в Португалии, вам придется заполнять ежегодную португальскую налоговую декларацию, если вы являетесь налоговым резидентом. Супружеские пары в Португалии облагаются налогом на совместный доход и могут подавать совместную налоговую декларацию.

Каждому из супружеских пар необходимо заполнить годовую налоговую декларацию.

Кто платит подоходный налог в Португалии?

Правила подоходного налога в Португалии различаются в зависимости от того, относитесь ли вы к категории резидентов или нерезидентов.

Резиденты должны платить португальский подоходный налог со всех своих доходов по всему миру, в то время как нерезиденты должны платить налог только с португальских доходов.

Работники являются налоговыми резидентами Португалии, если применяется одно из следующих правил:

Вы прожили в Португалии не менее 183 дней (подряд или нет) в общей сложности в течение налогового года.
Вы прожили в Португалии менее 183 дней, но имели там постоянное место жительства на 31 декабря.

Экспаты, прожившие в Португалии менее 183 дней и не имеющие статуса постоянного резидента, являются нерезидентами для целей налогообложения.

Кто освобожден от подоходного налога в Португалии?

Если вы работаете и зарабатываете деньги в Португалии, вам почти всегда придется платить подоходный налог. Все резиденты имеют общую налоговую льготу в размере 4 104 евро в год, поэтому, если вы зарабатываете меньше этой суммы, вам не придется платить.

Для экспатов, проживающих в Португалии и имеющих статус не постоянного жителя (NHR), также предусмотрены некоторые налоговые льготы. Подробнее об этом вы можете узнать в разделе о подоходном налоге в Португалии для иностранцев.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Португалии

Налог на доходы физических лиц в Португалии применяется к доходам от следующих шести категорий:

A: трудовой доход (зарплата в Португалии, вознаграждения, комиссионные, проценты и другие дополнительные льготы)
B: доход от индивидуальной трудовой деятельности от профессий или бизнеса в Португалии
E: инвестиционный доход (прибыль от активов и инвестиций). Проценты по банковским вкладам, облигациям и дивиденды облагаются налогом по ставке 28%.
F: доход от аренды (от любой недвижимости, сдаваемой в аренду в Португалии). Доход от аренды облагается налогом по ставкам 10-28% (в зависимости от срока действия договора). Резиденты могут выбрать вместо этого уплату налога по стандартным ставкам подоходного налога.
G: прирост капитала (прибыль от продажи недвижимости в Португалии, активов или акций). Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом в размере 28% на 50% прибыли (для резидентов и граждан ЕС). Налоги на прирост капитала составляют 28%.
Н: пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы (Plano Poupança Reforma). 25% взносов работников в частные пенсионные планы в Португалии подлежат налогообложению.

Как подать налоговую декларацию в Португалии

Сроки уплаты подоходного налога в Португалии

Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря. Срок подачи налоговой декларации за 2020 год — с 1 апреля по 30 июня 2021 года.

Если вы должны заплатить налог с дохода, который не был автоматически удержан в рамках португальской системы оплаты по мере получения дохода, вы можете произвести оплату в рассрочку. Если вы решите платить таким образом, платежи обычно производятся в июле, сентябре и декабре.

Формы подоходного налога в Португалии

Перед тем, как заняться трудовой или профессиональной деятельностью в Португалии, вам необходимо заполнить регистрационную форму, которую следует представить в местное налоговое управление.

После этого управление выдаст вам номер португальского подоходного налога, а также предоставит бланк налоговой декларации, если вы хотите подать бумажную копию.

Чтобы заполнить налоговую форму Португалии онлайн, необходимо зарегистрироваться на сайте правительства и запросить пароль.

Если вы решили подать португальскую налоговую декларацию онлайн, вы можете запросить электронный счет-фактуру или квитанцию.

Ставки подоходного налога в Португалии

Ставки подоходного налога в Португалии являются прогрессивными, то есть вы платите тем больше налога, чем больше зарабатываете.

Ставки подоходного налога в Португалии на 2020 год (подается в 2021 году) следующие:

Нерезиденты облагаются налогом по единой ставке в размере 25% от облагаемого налогом вознаграждения.

Чтобы помочь вам рассчитать сумму подоходного налога, которую вы должны заплатить, вы можете воспользоваться правительственным калькулятором подоходного налога Португалии

Персональные налоговые льготы и вычеты в Португалии

В Португалии существует ряд общих налоговых льгот, которые жители страны могут вычесть из своего налогооблагаемого дохода или использовать в качестве налоговых вычетов для снижения подоходного налога в Португалии.

Ниже перечислены некоторые налоговые вычеты и налоговые кредиты, которые иностранцы могут рассмотреть при подаче португальской налоговой декларации.

Допустимые вычеты в налоговой декларации

Общее пособие в размере 4 104 евро.
150% от суммы, уплаченной в виде профсоюзных взносов (ограничено 1% от трудового дохода).
Взносы работника на обязательное социальное страхование, если они превышают 4 104 евро.
Расходы на содержание и охрану недвижимости, приносящей доход от аренды.

Налоговые вычеты в декларации о доходах

35% от общих семейных расходов до 250 евро на налогоплательщика
15% от расходов на здравоохранение до 1000 евро
30% от расходов на образование до 800 евро
15% от НДС по счетам, выставленным автосервисами, ресторанами, парикмахерскими и салонами красоты, до 250 евро на семью
20% пенсий по алиментам, вытекающим из судебных решений
15% расходов на аренду жилья, до 502 евро
15% процентов по жилищным кредитам, до 296 евро
25% пожертвований, сделанных аккредитованным учреждениям
25% расходов, понесенных домами и учреждениями по поддержке пожилых людей и инвалидов, до 403 евро. 75
20% страховых взносов, уплаченных в пенсионный фонд, до лимита 400 евро для лиц моложе 35 лет, 350 евро для лиц в возрасте 35-50 лет и 300 евро для лиц старше 50 лет

В дополнение к этому, некоторые повседневные расходы также освобождаются от португальского подоходного налога, включая следующие области:

Питание до 4,77 евро наличными или 7,63 евро в виде талонов на обед в день
Ежедневное пособие на командировки до 50,50 евро в пределах Португалии или 89,35 евро за границей
Расходы на проезд, варьируемые в зависимости от вида транспорта и количества сотрудников в поездке

Подоходный налог в Португалии для иностранцев

В течение последнего десятилетия Португалия стремилась привлечь иностранные таланты и инвестиции, предлагая налоговые льготы для экспатов. Однако недавние реформы сделали некоторые из этих схем менее привлекательными.

Налоговый кодекс для лиц, не имеющих постоянного места жительства (NHR)

Налоговый кодекс NHR предлагает льготные налоговые ставки и освобождение от уплаты налогов в течение 10 лет для соответствующих экспатов.

Это работает следующим образом: налоговый кодекс позволяет экспатам некоторых профессий воспользоваться освобождением от налогов на все виды доходов (работа по найму, бизнес, инвестиции, аренда, прирост капитала и пенсия), которые они получают из-за рубежа. Дальнейшие доходы, получаемые внутри Португалии, облагаются налогом по единой ставке 20%.

28 000 экспатов имеют право на освобождение от уплаты налогов.

28 000 экспатов воспользовались статусом НПЧ с 2009 года, включая почти 9 000 пенсионеров. Это вызвало критику со стороны Европейского Союза.

Согласно бюджету на 2020 год, португальское правительство с 1 апреля 2020 года увеличило ставку налога на иностранный пенсионный доход с 0% до 10% для людей со статусом NHR, что делает налоговый кодекс для экспатов несколько менее привлекательным.

Договоры о двойном налогообложении

Португалия имеет налоговые соглашения со всеми странами ЕС, а также с рядом стран за пределами ЕС для предотвращения двойного налогообложения.

Директива Европейского союза 2003 года, касающаяся налогообложения процентов на сберегательный доход, перемещаемый из одного государства-члена в другое, также может помочь экспатам убедиться в справедливости налогообложения.

Вы можете ознакомиться с нашими руководствами по подаче налогов при проживании за границей, чтобы получить информацию о подаче налогов в Великобритании, США или Канаде дистанционно.

Возврат налогов в Португалии

В случае возникновения спора по поводу начисления подоходного налога в Португалии вы можете подать апелляцию в налоговую администрацию.

Прочитайте письмо о начислении налога, чтобы узнать, в какой департамент вам нужно подать апелляцию и каков процесс подачи апелляции.

Если ваша апелляция будет отклонена, вы можете подать заявление на рассмотрение вашего дела в налоговый суд.

Налоговые штрафы в Португалии

За несвоевременную или неполную подачу налоговой декларации в Португалии предусмотрены финансовые штрафы в размере от 200 до 2 500 евро.

За несвоевременные платежи могут быть наложены штрафы в размере от 10% от суммы неуплаченного налога до удвоенной его величины, максимум до 55 000 евро (плюс проценты).

Консультации по подоходному налогу в Португалии

Выплата налогов в Португалии может быть сложным делом. Приведенная здесь информация представляет собой общий обзор, но вы всегда должны получить профессиональную консультацию у финансового эксперта относительно вашей индивидуальной ситуации.

Институт дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW) предлагает руководства, ресурсы и контакты для англоязычных бухгалтеров в Португалии.