Emigraciya.PRO
Назад

Путеводитель по ставке корпоративного налога в Люксембурге

Опубликовано: 24.08.2021
Время на чтение: 6 мин
0
1

Следует ли вам платить корпоративный налог в Люксембурге, и если да, то какова ставка налога? В этом руководстве содержится ключевая информация о правилах уплаты корпоративного налога, сроках и порядке подачи документов.

Путеводитель по ставке корпоративного налога в Люксембурге

Компании в Люксембурге должны платить корпоративный налог на свою прибыль, но то, сколько вам придется заплатить, зависит от типа вашей компании и от того, сколько денег она зарабатывает. Это руководство включает информацию о:

  • Система корпоративного налога в Люксембурге
  • Кто платит корпоративный налог в Люксембурге?
  • Ставки корпоративного налога в Люксембурге
  • Корпоративные налоговые льготы и корпоративные налоговые кредиты в Люксембурге
  • НДС в Люксембурге
  • Налоговый год в Люксембурге
  • Как подать налоговую декларацию в Люксембурге
  • Другие виды налогов на бизнес в Люксембурге
  • Налоговые штрафы и пени для корпораций
  • Корпоративные налоговые консультации в Люксембурге

Корпоративная налоговая система в Люксембурге

Экспаты в Люксембурге должны платить корпоративный налог на любой доход от бизнеса, который вместо этого не классифицируется как личный подоходный налог.

Это включает доходы от компаний с ограниченной ответственностью, компаний с ограниченной ответственностью и зарегистрированных партнерств.

Компании, расположенные в Люксембурге, платят корпоративный налог на доход в любой точке мира, в то время как компании, расположенные за пределами Люксембурга, платят налог только на доход, полученный в стране.

Если вы работаете как фрилансер, индивидуальный предприниматель или имеете долю в некорпорированном партнерстве, вы обычно платите подоходный налог вместо корпоративного налога.

Кто платит корпоративный налог в Люксембурге?

Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей

Фрилансерам и индивидуальным предпринимателям редко нужно платить корпоративный налог, поскольку их прибыль классифицируется и облагается налогом как личный доход.

Самозанятые фрилансеры или индивидуальные предприниматели должны подавать свою личную налоговую декларацию раз в год. Затем они должны заплатить все причитающиеся налоги в Люксембургское управление внутренних доходов (Administration des contributions directes или ACD) как физическое лицо.

Налог на прибыль в Люксембурге - это налог на доходы физических лиц.

Ставки подоходного налога в Люксембурге разделены на 23 отдельные скобки. Они варьируются от 0% до 42%, при этом верхняя скобка предназначена для доходов свыше 200 000 евро.
<Хотя индивидуальные предприниматели не платят корпоративный подоходный налог в Люксембурге, они обязаны платить коммунальный налог на бизнес, а также налог на имущество на любые помещения, которыми они владеют.

Корпоративный налог для партнерств

Товарищества, как и индивидуальные предприниматели, обычно не должны платить корпоративный налог.

Это относится к товариществам.

Это относится как к стандартным партнерствам (société em nom collectif - SENC), так и к партнерствам с ограниченной ответственностью (société em commandite simple - SECS), где прибыль облагается налогом как личный доход партнеров.

Если товарищество ограничено акциями, то к прибыли акционеров применяется корпоративный подоходный налог.

Основными налогами на бизнес, уплачиваемыми партнерствами в Люксембурге, являются коммунальный налог на бизнес, НДС, налог на имущество, налог на чистое богатство (если применимо) и сбор за регистрацию в налоговой инспекции.

Корпоративный налог для компаний с ограниченной ответственностью

Структуры компаний с ограниченной ответственностью, в которых предприятие зарегистрировано и существует как самостоятельное юридическое лицо, должны платить корпоративный налог.

Владельцы компаний с ограниченной ответственностью платят подоходный налог с заработной платы (и бонусов). Любая дополнительная прибыль должна быть задекларирована для корпоративного налога в Люксембурге.

Как правило, это относится к компаниям с ограниченной ответственностью.

Это относится к открытым компаниям с ограниченной ответственностью (société anonyme - SA) и компаниям с ограниченной ответственностью (société à responsabilité limitée - SARL). Кооперативные компании (société coopérative) также платят корпоративный налог.

Лимитированные компании в Люксембурге также должны платить коммунальный налог на бизнес, налог на чистое богатство, НДС, налог на имущество, плюс регистрационный сбор.

Ставки корпоративного налога в Люксембурге

Предприятия, которые зарабатывают в Люксембурге более 200 000 евро в год, должны платить корпоративный налог по ставке 17%. Эта ставка снизилась с 18% в 2019 году.

Компании также должны платить дополнительный налог солидарности. Он взимается по ставке 7%, а муниципальный налог на бизнес в городе Люксембург взимается по ставке 6,75%.

Компании должны платить дополнительный налог солидарности.

Это означает, что эффективная ставка корпоративного налога для предприятий с более высокими доходами в 2021 году составит 24,94%.

Компании с годовым доходом менее 175 000 евро платят более низкую ставку корпоративного налога в размере 15%, в результате чего общая ставка составляет 22,8%.

Компании с доходом от €175 001 до €200 000 должны заплатить €26 250 плюс 31% от прибыли свыше €175 000.

Компании обычно платят корпоративный налог авансом каждый квартал, с выплатами в марте, июне, сентябре и декабре.

<Поскольку эти платежи осуществляются заранее, компании, у которых обнаруживается переплата, требуют вернуть деньги или вычесть их из будущих счетов.

Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Люксембурге

Корпоративный налог уплачивается с чистой прибыли за вычетом всех допустимых расходов на ведение бизнеса.

В дополнение к стандартным расходам, таким как зарплата, оборудование и офисные расходы, вы можете вычесть расходы на любые подарки или пожертвования, а также налоговые убытки прошлых лет.

Корпоративные налоговые кредиты в Люксембурге

Предприятия могут получить налоговые вычеты на следующее:

  • Аудиовизуальные или венчурные инвестиции
  • Наем безработных лиц
  • Инвестиции в непрерывное профессиональное образование
  • Стимулы для исследований и разработок
  • Налоговый кредит на инвестиции
  • Налоги, удерживаемые за рубежом

Корпоративные налоговые льготы в Люксембурге

Предприятия в Люксембурге могут подать заявку на освобождение от налогов, если они согласны внести вклад в структурное развитие национальной или региональной экономики.

В случае положительного решения компании могут получить освобождение в размере 25% от своей прибыли в течение последующих 10 лет.

НДС в Люксембурге

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог на операции, связанные с экономической деятельностью. НДС в Люксембурге обычно называется по-французски Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). Это налог ЕС, уплачиваемый предприятиями. Однако предприятия перекладывают его на плечи покупателей в виде повышения цен.

Предприятия платят НДС в Люксембурге в зависимости от общего оборота.

Регистрация НДС в Люксембурге является обязательной для предприятий и самозанятых торговцев с годовым оборотом более 35 000 евро.

Те, чей оборот составляет менее 35 000 евро, также могут по желанию зарегистрироваться для уплаты НДС. После регистрации предприятия получают номер НДС в Люксембурге, который можно использовать в торговых целях.

В Люксембурге существует четыре вида НДС.

В Люксембурге существует четыре ставки НДС:

  • Нормальная ставка в размере 17%
  • Посредническая ставка в размере 14% на алкоголь, топливо и горючее
  • Сниженная ставка в размере 8% на отопление, освещение, одежду, парикмахерские услуги, велосипеды и уборку, относящиеся к частным домохозяйствам
  • Сверхсниженная ставка в размере 3% на продукты питания, безалкогольные напитки, детскую одежду, книги, медицинские товары, воду и расходы на аренду

НДС в Люксембурге уплачивается либо ежемесячно, либо ежеквартально, либо ежегодно, в зависимости от оборота.

Если годовой оборот составляет менее 112 000 евро, то декларации должны подаваться ежегодно. Крайний срок подачи декларации по НДС в Люксембурге - 1 марта каждого года. Ежемесячные и ежеквартальные декларации необходимо подавать до 15го числа месяца.

Трансграничный НДС в Люксембурге

Если у вас есть бизнес в Люксембурге и вы продаете товары или услуги потребителю в другой стране ЕС, вам необходимо зарегистрироваться для целей НДС в этой стране и взимать НДС по действующей там ставке, если только общая стоимость ваших продаж в эту страну не опускается ниже определенной суммы.

Если вы продаете товары или услуги другому предприятию, расположенному на территории ЕС, вы не взимаете НДС, если у него есть действительный номер НДС. Вы можете взимать НДС по люксембургской ставке, если у них нет номера НДС.

Не взимается НДС.

Не взимается НДС с клиентов за пределами ЕС, хотя любой НДС, уплаченный вами на соответствующие расходы, может быть принят к вычету.

Для получения дополнительной информации см. правила Европейской комиссии по трансграничному НДС.

Корпоративный налоговый год в Люксембурге

Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря, а налоговые декларации должны быть представлены до 31 мая следующего года.

Компании должны подавать налоговые декларации до 31 мая следующего года.

Компании должны подать свои корпоративные налоговые декларации до этой даты, чтобы их оценил налоговый департамент Люксембурга.

Как подать налоговую декларацию в Люксембурге

Компании в Люксембурге могут подавать свои налоговые декларации либо на бумаге в местное налоговое управление, либо онлайн, используя правительственный портал.

Для подачи налоговой декларации требуются следующие подтверждающие документы:

  • Бухгалтерский баланс
  • Счета прибылей и убытков
  • Таблица основных средств и амортизации
  • Финансовые отчеты о накладных расходах

Другие виды налогов на бизнес в Люксембурге

В дополнение к корпоративному налогу, существуют некоторые другие налоги, которые предприятиям, возможно, придется платить.

Коммунальный налог на бизнес

Это местный муниципальный налог, уплачиваемый для того, чтобы помочь муниципалитетам финансировать свои расходы.

Он уплачивается всеми предприятиями, облагаемыми корпоративным подоходным налогом в Люксембурге, а также индивидуальными предпринимателями и товариществами, получающими операционную прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей и партнерств предусмотрены льготы в размере 40 000 евро. Эта сумма уменьшается до 17 500 евро в случаях, когда они обязаны платить корпоративный подоходный налог.

Ставка коммунального налога на бизнес в Люксембурге составляет 8,25% в Эш-сюр-Альзетте, 9% в Труавьерже и 6,75% в Люксембурге.

Это означает, что комбинированная ставка корпоративного и коммунального налога на бизнес для компаний с ограниченной ответственностью составляет 29,25% в Эш-сюр-Альзетт, 30% в Трусвьерж и 27,75% в городе Люксембург.

Налог на чистое имущество

Это налог, который применяется к компаниям с ограниченной ответственностью, а также к товариществам с ограниченной ответственностью, если один из акционеров является компанией с ограниченной ответственностью.

Налог взимается с чистых активов компании. Он устанавливается по ставке 0,5% на активы до 500 млн евро и 0,05% на активы свыше 500 млн евро.

Налог на недвижимость

Это налог на имущество предприятия. Ставка налога устанавливается на региональном уровне муниципалитетами и зависит от стоимости и характера имущества.

Налог на недвижимость

Налог на имущество

Налоговый регистрационный сбор

Это единовременный платеж, вносимый компаниями с ограниченной ответственностью и товариществами при регистрации для целей налогообложения.

Сумма может варьироваться, но обычно составляет около 75 евро.

Корпоративные налоговые штрафы в Люксембурге

Корпорации, которые несвоевременно подают или не оплачивают налоговую декларацию, подвергаются штрафу в размере 10% от суммы причитающегося налога и штрафу в размере до 25 000 евро. Преднамеренная подача неправильной или неполной налоговой декларации влечет за собой административный штраф в размере от 5% до 25% от суммы неправильного налога. Пропуск или несвоевременная уплата налогов может повлечь за собой штраф в размере 0,6% в месяц от разницы между суммой налога к уплате и внесенными авансовыми платежами.

Если налоговые органы предоставили продление срока уплаты, пени за несвоевременную уплату взимаются с пятого месяца после первоначального срока уплаты следующим образом:

  • 0,1% в месяц в случае просрочки платежей от пяти месяцев до одного года
  • 0,2% в месяц в случае просрочки платежей от одного года до трех лет
  • 0,6% в месяц в случае просрочки платежей более трех лет

За повторные нарушения корпорациям грозит штраф в размере 10% (максимум 25 000 евро) от суммы налога. Дополнительные штрафы и санкции могут применяться в случае налогового мошенничества.

Корпоративные налоговые консультации в Люксембурге

Вы можете найти налогового бухгалтера, который поможет вам с корпоративным налогом в Люксембурге через Институт корпоративных аудиторов (Institut des réviseurs d'enterprises).

Вы также можете найти англоговорящих бухгалтеров через международный каталог на бизнес-портале правительственного сайта.

В дополнение к этому, американские экспаты в Люксембурге могут получить помощь в выполнении своих американских налоговых обязательств в качестве нерезидента от Taxes for Expats.

Полезные ресурсы

  • Деловой портал правительства Люксембурга
  • Люксембургский налоговый орган
  • Онлайновая форма налоговой декларации корпоративного налога
  • Онлайновые формы декларации НДС
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.