Emigraciya.PRO
Назад

Ставки корпоративного налога в Бельгии: руководство для экспатов

Опубликовано: 23.08.2021
Время на чтение: 5 мин
0
8

Компании в Бельгии должны платить корпоративный налог на свою прибыль, однако для некоторых видов бизнеса предусмотрен ряд освобождений и налоговых льгот. Какая ставка корпоративного налога применяется к вашей компании в Бельгии?

Ставки корпоративного налога в Бельгии: руководство для экспатов

Это руководство объясняет, как работает система корпоративного налога в Бельгии, включая советы по следующим вопросам:

  • Система корпоративного налога в Бельгии
  • Кто платит корпоративный налог в Бельгии?
  • Ставки корпоративного налога в Бельгии
  • Корпоративные налоговые льготы и корпоративные налоговые кредиты в Бельгии
  • НДС в Бельгии
  • Корпоративный налоговый год в Бельгии
  • Как подать корпоративную налоговую декларацию в Бельгии
  • Другие виды налогов на бизнес в Бельгии
  • Штрафы по корпоративному налогу в Бельгии
  • Корпоративные налоговые консультации в Бельгии

Система корпоративного налога в Бельгии

Если вы владеете компанией в Бельгии, вам, возможно, придется платить корпоративный налог. Ставка корпоративного налога, который вам придется платить в Бельгии, зависит от типа вашего бизнеса и размера вашей прибыли.

Компании должны подавать декларацию в налоговую инспекцию.

Компании должны ежегодно подавать декларацию о корпоративном налоге и производить ежеквартальные платежи. При подаче налоговой декларации компании могут вычесть ряд расходов, прежде чем рассчитать общую прибыль.

Кто платит корпоративный налог?

Кто платит корпоративный налог в Бельгии?

Корпоративный налог распространяется на компании, ассоциации, организации и учреждения, зарегистрированные в Бельгии.

Нужно ли индивидуальным предпринимателям и товариществам платить корпоративный налог?

Фрилансеры, индивидуальные предприниматели и лица, имеющие долю в партнерстве, обычно платят подоходный налог (impôt des personnes physiques на французском языке, personenbelasting на голландском) со своей прибыли, а не корпоративный налог.

Фрилансеры, работающие в Бельгии более шести месяцев (183 дня) в году, являются бельгийскими резидентами для целей налогообложения. Как следствие, они должны платить налог на свой доход по всему миру.

Налоговый доход - это доход, подлежащий налогообложению.

Налогооблагаемый доход - это прибыль, остающаяся после вычета взносов на социальное страхование и других допустимых расходов.

В 2021 году не облагаемый налогом доход резидентов составляет 8 990 евро (для людей с детьми этот показатель выше). Полосы подоходного налога варьируются от 25% до 50%.

<Подоходный налог уплачивается через год после окончания налогового года. Работники могут распределить расходы, уплачивая авансовые расчетные платежи на ежеквартальной основе.

Ставки корпоративного налога в Бельгии

Ставка корпоративного налога в Бельгии в 2021 году составит 25%, сниженная с 29%. Ранее сверх корпоративного налога уплачивался дополнительный налог в размере 2%, но в 2021 году он был отменен.

Пониженная ставка применяется к компаниям, которые более чем на 50% принадлежат физическим лицам или имеют меньшую прибыль.

Компании должны заплатить надбавку в размере 6,75% от окончательного счета по корпоративному налогу после того, как он был оценен властями. Компании могут избежать этой надбавки, сделав достаточные налоговые выплаты заранее.

Корпоративные налоговые льготы и кредиты в Бельгии

Компании с прибылью менее 100 000 евро могут воспользоваться более низкой ставкой корпоративного налога в размере 20%.

Чтобы получить право на пониженную ставку, необходимо выполнить ряд условий. В частности, компания должна соответствовать правилам для малых и средних предприятий и соблюдать правила, касающиеся заработной платы руководителей и директоров.

Корпоративные налоговые кредиты

Некоторые налоговые льготы доступны компаниям, которые присоединяются к правительственным инициативам.

Например, компании, осуществляющие экологически чистые и энергосберегающие инвестиции, могут получить 13,5% налоговых льгот. Компании, которые обязуются нанимать квалифицированных научных сотрудников, могут получить вычеты по налогу на заработную плату.

Подробнее

Для получения еще более подробной информации о корпоративных налоговых льготах ознакомьтесь с руководством от PwC.

Вычитаемые расходы для компаний

  • Амортизация активов: При амортизации активов компании налог можно вычесть по следующим ставкам: коммерческие здания (3%), промышленные здания (5%), машины и оборудование (20% или 33%) и подвижной состав (20%). Чтобы узнать еще больше о том, как эти правила применяются к вашей компании, обратитесь к налоговому эксперту.
  • Расходы на открытие компании: расходы на создание компании могут быть полностью вычтены в год регистрации или амортизированы в течение пяти лет.
  • Благотворительные взносы: благотворительные взносы вычитаются, если они не превышают 5% от общего чистого дохода компании.
  • транспортные средства: ставка вычета на автомобили варьируется от 50% до 100% от стоимости автомобиля, в зависимости от его стоимости и уровня выбросов.  Вычеты расходов на топливо ограничены 75%.
  • Операционные убытки, процентные расходы и резервы по безнадежным долгам: степень, в которой вы можете компенсировать их в своем счете, зависит от множества факторов. Обратитесь за советом к налоговому эксперту по поводу конкретных вариантов, доступных вашей компании.

НДС в Бельгии

НДС - это Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) на французском языке или Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) на голландском.

Если ваш бизнес предлагает товары или услуги (за некоторыми исключениями, такими как учителя, журналисты, художники, врачи и адвокаты), вы можете быть обязаны платить НДС - и взимать НДС с ваших клиентов. Важно, чтобы вы вели бухгалтерский учет (журнал учета счетов-фактур) и сохраняли квитанции.

Ставка НДС в Бельгии - это ставка НДС.

Ставка НДС в Бельгии составляет 21%. НДС должен уплачиваться ежемесячно или ежеквартально, и компании могут возмещать НДС на свои профессиональные расходы.

В Бельгии также существует практика уплаты НДС с клиентов.

В Бельгии также существует порог НДС: если ваш доход составляет менее 15 000 евро, вы можете выбрать статус petite entreprise/kleine onderneming , который освобождает вас от уплаты НДС, но также и от его возмещения.

Малые предприятия могут претендовать на исключительный порог НДС в размере до 25 000 евро.

Трансграничный НДС в Бельгии

Если вы продаете товары другому предприятию, зарегистрированному в Европейском союзе, то покупатель платит НДС по ставке своей страны.

Это работает и в обратном направлении. Если вы покупаете товары в другой стране ЕС, вы будете платить НДС по бельгийским ставкам.

Если вы покупаете товары в другой стране ЕС, вы будете платить НДС по бельгийским ставкам.

При совершении трансграничной сделки вам понадобится номер НДС клиента. Вы можете проверить его через Европейскую комиссию.

Налоговый год в Бельгии

Налоговый год в Бельгии длится с 1 января по 31 декабря. Налогоплательщики должны подавать налоговые декларации ежегодно.

Как правило, налоговый год в Бельгии длится с 1 января по 1 декабря.

Перед подачей налоговой декларации компании должны зарегистрироваться в налоговом управлении и, при необходимости, в управлении НДС. И то, и другое можно сделать через единый центр или стойку регистрации предприятий (guichet d'entreprise на французском языке, ondernemingsloket на голландском).

Если вы не являетесь налогоплательщиком, вы можете зарегистрироваться в налоговой инспекции или в налоговой инспекции.

Если вы нерезидент с бельгийским доходом, вы должны сообщить об этом в налоговую инспекцию, которая ежегодно будет высылать вам налоговую декларацию. Вы также можете оплатить налог по почте или онлайн.

Как подать налоговую декларацию по корпоративному налогу в Бельгии

Конечный срок подачи корпоративной налоговой декларации за 2020 год - 30 июня 2021 года, но он может измениться, поскольку в последние годы сроки регулярно переносились.

Компании в Бельгии больше не будут получать бумажную налоговую форму. Вместо этого они должны подавать декларацию в электронном виде через государственное приложение Biztax.

Компании обычно выплачивают корпоративный налог в Бельгии четырьмя частями:

  • Первый квартал: не позднее 10 апреля
  • Второй квартал: не позднее 10 июля
  • Третий квартал: не позднее 10 октября
  • Четвертый квартал: не позднее 20 декабря

Другие виды налогов на бизнес в Бельгии

Налог на прирост капитала по акциям

В 2021 году прирост капитала по квалифицированным акциям, реализованным при соблюдении всех условий, полностью освобождается от налога. Неквалифицированные акции облагаются стандартной ставкой корпоративного налога в размере 25%.

Минимальная налоговая база

Компании с прибылью более 1 млн евро имеют ограничения по сумме вычета из корпоративного налога.

Некоторые вычеты (например, перенесенные на будущее налоговые убытки) вычитаются только в размере 70% от налогооблагаемой прибыли, превышающей 1 млн евро.

Корпоративные налоговые штрафы в Бельгии

Правительство может автоматически рассчитать налоговый счет компании в случае несвоевременной подачи декларации.

Сумма, взимаемая с компаний, рассчитывается на основе факторов, включая оборот и количество сотрудников, и варьируется в зависимости от сектора промышленности.

Компании, которые подают декларацию с опозданием, должны заплатить дополнительный сбор. Размер надбавки зависит от предыдущего послужного списка компании и ее (предполагаемого) намерения избежать налогообложения. Если вы не отчитаетесь должным образом о некоторых своих доходах, вы можете столкнуться с увеличением до 200% налогов, причитающихся с этих доходов.

Государство также может применять штрафы или юридические санкции к компаниям, которые не платят корпоративный налог.

Корпоративные налоговые консультации в Бельгии

Вы можете найти бухгалтера (expert-comptable на французском, бухгалтера или беластингконсулента на голландском) на сайте Instituut van de Accountants en de Belastingconsulenten (только на французском или голландском языках).

Полезные ресурсы

  • Federal Public Service Economy SMEs, Self-Employed, and Energy - информация о самозанятости в Бельгии
  • Belgium.be - информация о социальном обеспечении Бельгии
  • RSVZ - орган социального обеспечения для самозанятых в Бельгии
  • FPS Finance - дополнительная информация о НДС (на голландском, французском и немецком языках)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.