Если вы откроете свой бизнес во Франции, вам, возможно, придется платить корпоративный, а не личный подоходный налог с вашей прибыли. Каковы же ставки корпоративного налога во Франции?
Это руководство объясняет, какие ставки корпоративного налога применяются во Франции в зависимости от структуры вашего бизнеса и оборота, а также условия уплаты корпоративного налога во Франции. В нем содержатся советы по следующим вопросам:
- Система корпоративного налога во Франции
- Кто платит корпоративный налог во Франции?
- Ставки корпоративного налога во Франции
- Корпоративные налоговые льготы и корпоративные налоговые кредиты во Франции
- НДС во Франции
- Корпоративный налоговый год во Франции
- Как подавать корпоративную налоговую декларацию во Франции
- Другие виды налогов на бизнес во Франции
- Консультации по корпоративному налогу во Франции
- Штрафы по корпоративному налогу во Франции
- Полезные ресурсы
- Система корпоративного налога во Франции
- Кто платит корпоративный налог во Франции?
- Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей
- Корпоративный налог для товариществ
- Корпоративный налог для компаний с ограниченной ответственностью
- Налог на прибыль для микропредприятий во Франции
- Изменение пороговых значений оборота
- Ставки корпоративного налога во Франции
- Корпоративные налоговые льготы и кредиты во Франции
- Корпоративные налоговые льготы во Франции
- Корпоративные налоговые вычеты во Франции
- НДС во Франции
- Начисление и уплата НДС
- Трансграничный НДС во Франции
- НДС при продаже товаров
- НДС при оказании услуг
- Корпоративный налоговый год во Франции
- Сроки
- Как подать налоговую декларацию во Франции
- Другие виды налогов на бизнес во Франции
- Ставки корпоративного налога во Франции
- Штрафы по корпоративному налогу во Франции
- Корпоративные налоговые консультации во Франции
- Полезные ресурсы
- Видео
Система корпоративного налога во Франции
Нужно ли вашему бизнесу платить корпоративный налог во Франции, зависит от его оборота и структуры.
Недавно во Франции был представлен новый законопроект, который снижает стандартную ставку корпоративного налога во Франции, что стало первым снижением с 1993 года. Согласно законопроекту, ставка корпоративного налога во Франции для крупных компаний снизится с 33,33% до 25% в течение пяти лет (26,5% в 2021 году).
Кто платит корпоративный налог во Франции?
Кто платит корпоративный налог во Франции?
Существуют различные режимы корпоративного налогообложения во Франции, в зависимости от типа бизнеса, который вы ведете во Франции:
- Коммерческие, промышленные или ремесленные предприятия относятся к системе Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
- Профессиональные предприятия относятся к системе Bénéfices non Commerciaux (BNC).
- Сельскохозяйственные предприятия используют систему Bénéfices Agricole (BA).
В системах BIC и BNC существуют разделения. Если ваш оборот ниже определенного порога, вы платите налог по упрощенной системе корпоративного налогообложения (régime du réel simplifié) вместо régime du réel normal
Порог BIC составляет менее 238 000 евро в год и предназначен для тех, кто предоставляет услуги и жилье (789 000 евро в год для перепродавцов). Порог BNC составляет менее 70 000 евро в год.
Порог BNC составляет менее 70 000 евро в год.
При этих режимах вы должны предоставлять информацию о доходах, вычитать расходы и применять французский налог на бизнес к чистой прибыли компании. Вы можете переносить убытки максимум на шесть лет.
Корпоративный налог для индивидуальных предпринимателей
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (enterprise individuelle или EI), то вы и ваш бизнес являетесь одним юридическим лицом. В результате вы автоматически платите налог по системе подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu) или по правилам régime micro-entrepris или régime du reel
Корпоративный налог для товариществ
Если ваша компания является SARL (ограниченной компанией в совместной собственности), вы можете выбрать налогообложение по системе индивидуального подоходного налога в течение первых пяти лет ведения бизнеса, если компания небольшая или является определенным типом семейного бизнеса. В противном случае вы платите налог в рамках французского корпоративного налогообложения.
Корпоративный налог для компаний с ограниченной ответственностью
Если вы принимаете статус EIRL (предприниматель с индивидуальной ограниченной ответственностью), где вы и ваши активы разделены, вы платите налог через французскую декларацию о доходах в категории для вашего бизнеса: промышленная и коммерческая прибыль (BIC) для торговцев и ремесленников или некоммерческая выгода (BNC) для независимых профессионалов. В противном случае вы можете выбрать уплату французского корпоративного налога.
Налог на прибыль для микропредприятий во Франции
Предприятия с небольшим оборотом могут облагаться налогом по более простой французской системе корпоративного налогообложения, называемой régime micro-entreprise, где вы указываете свой оборот, получаете фиксированную надбавку и облагаете налогом фиксированную прибыль.
Эта система обычно применяется к микропредприятиям (или автопредпринимателям) и подразделяется на Micro-BIC и Micro-BNC.
Изменение пороговых значений оборота
До 2018 года Micro-BIC применялся к перепродавцам товаров с оборотом менее 82 800 евро и к ручным/торговым/ремесленным предприятиям с оборотом менее 33 100 евро. Однако в 2018 году максимальные пороговые значения оборота были увеличены более чем в два раза; теперь они выглядят следующим образом:
- В бизнесе, основанном на услугах, или профессиональной деятельности, а также в неклассифицированных средствах размещения, оборот не может превышать 70 000 евро в год.
- Те, чья основная деятельность основана на продажах (например, кафе, ресторан или гостиница), имеют предел оборота в 170 000 евро в год.
Вы должны подавать декларацию к маю/июню каждого года и, как правило, платить в сентябре/октябре. Новые предприятия освобождаются от уплаты налога в течение первого года, но при подаче декларации на второй год вы должны указать все свои счета и цифры с момента начала деятельности.
Подробную информацию можно получить в L’ Agence France Entrepreneurs (AFE) (на французском языке).
Ставки корпоративного налога во Франции
Ставки корпоративного налога во Франции постепенно снижаются. В 2021 году стандартная ставка налога на прибыль корпораций составляет 26,5%, а в 2022 году она снизится до 25%.
Корпоративный налог во Франции постепенно снижается.
Корпорации с прибылью более 500 000 евро должны платить по ставке 27,5%. Для малых компаний также действует пониженная ставка в размере 15% на первые 38 120 евро налогооблагаемой прибыли.
Компании, имеющие прибыль более 500 000 евро, должны платить налог в размере 27,5%.
Корпоративные налоговые льготы и кредиты во Франции
Корпоративные налоговые льготы во Франции
Существует несколько способов снизить стоимость корпоративных налогов во Франции, в том числе за счет соответствующих вычетов. В зависимости от особенностей вашей компании, вы можете вычесть некоторые расходы на запуск предприятия или расходы на исследования и разработки, а также расходы на программное обеспечение.
Вы можете вычесть расходы на благотворительность.
Благотворительные пожертвования также подлежат вычету, как и некоторые процентные расходы и некоторые платежи иностранным сторонам. Для получения более подробной информации, специфичной для вашего бизнеса, обратитесь за профессиональной консультацией.
Корпоративные налоговые вычеты во Франции
Франция предлагает различные налоговые льготы предприятиям, которые платят корпоративные налоги во Франции. Эти кредиты часто предоставляются для компенсации уплаченных корпоративных налогов. Квалифицированный специалист по налогообложению из вашей бухгалтерии может проконсультировать вас относительно конкретной ситуации в вашем бизнесе. В целом, вот лишь некоторые из доступных налоговых кредитов:
- Налоговый кредит на исследования, для конкретных инвестиций в исследования и разработки.
- Налоговый кредит для нового бизнеса, чтобы обеспечить некоторое облегчение на начальных этапах компании (однако, только в определенных областях).
- Налоговый кредит CICE, чтобы снизить расходы компаний, которые нанимают сотрудников (за рубежом), зарабатывающих меньше, чем минимальная заработная плата во Франции.
- Налоговый кредит на видеоигры, для компаний, занимающихся созданием видеоигр.
НДС во Франции
Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%. Для некоторых товаров и услуг возможны более низкие ставки — 10% и 5,5%. Французское название НДС — Taxe sur la valeur ajoutée, или сокращенно TVA.
Порог для регистрации НДС составляет 34 400 евро для предприятий, предоставляющих услуги, и 85 800 евро для коммерческой деятельности, баров, ресторанов и жилых помещений.
Если ваш оборот меньше и вам не нужно начислять французский НДС/TVA, то в ваших счетах-фактурах должно быть указано, что TVA не применяется — «TVA неприменим, статья 293B due CGI»
Начисление и уплата НДС
Если НДС применяется, вам будет присвоен французский номер НДС (numéro de TVA intracommunautaire), состоящий из 13 знаков: FR (для Франции), двухзначного кода обработки данных и вашего номера SIREN. Вы должны указывать свой французский номер НДС на всех своих счетах-фактурах.
Декларация TVA должна быть представлена и оплачена между 15th и 24th месяца, следующего за отчетным периодом. Для иностранных не учрежденных предприятий крайний срок — 19го числа следующего месяца. Вы можете подавать французские декларации НДС и оплачивать их онлайн.
Трансграничный НДС во Франции
Если вы планируете покупать или продавать товары или предоставлять
услуги клиентам в других странах — в ЕС и за его пределами.
существуют специальные правила в отношении трансграничного НДС. Например, вы не
начислять французский НДС, когда вы продаете товары или оказываете услуги клиентам
за пределами ЕС, хотя вы можете вычесть НДС, уплаченный вами по соответствующим
расходы.
НДС при продаже товаров
Когда вы продаете товары предприятиям в других странах ЕС, вы также не платите НДС. Однако, если вы продаете товары потребителям в другой стране ЕС, вы должны зарегистрироваться в соответствующих органах по НДС в этой стране и взимать НДС по их ставке, за исключением случаев, когда общая стоимость годовых продаж ниже лимита, установленного страной.
НДС при оказании услуг
Если вы оказываете услуги предприятиям на территории ЕС, вы обычно не взимаете НДС. Однако при оказании услуг потребителям на территории ЕС вы взимаете НДС по французской ставке. Исключения касаются телекоммуникационных, вещательных и электронных услуг, которые всегда облагаются налогом в стране, где находится клиент.
Как правило, НДС взимается в стране, где находится клиент.
Для получения подробной информации см. правила трансграничного НДС Европейской комиссии.
Корпоративный налоговый год во Франции
Корпоративный налоговый год обычно совпадает с календарным годом, однако следует помнить, что некоторые элементы (например, НДС) могут подаваться за каждый финансовый квартал.
Сроки
Сроки
Компании должны подавать французскую налоговую декларацию в течение трех месяцев после закрытия счетов или до 30 апреля. Французский корпоративный налог уплачивается ежеквартально 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Исключение составляют случаи, когда вы являетесь новой компанией или за предыдущий год заплатили менее 3 000 евро; в этом случае вы можете платить французский корпоративный налог на ежегодной основе.
Вы должны обязательно обсудить этот вопрос со специалистом.
Убедитесь, что вы обсудили с вашим бухгалтером сроки, в которые ваша компания должна уложиться, чтобы избежать несвоевременной подачи налоговых деклараций.
Как подать налоговую декларацию во Франции
Подача корпоративных налоговых деклараций практически полностью осуществляется онлайн, либо через партнера по электронному обмену данными (EDI), либо из его абонентской зоны.
Как правило, вашими налогами занимается ваша бухгалтерия, но для общего контекста ознакомьтесь с информацией от французского правительства по этой ссылке (только на французском языке).
Другие виды налогов на бизнес во Франции
Ставки корпоративного налога во Франции
Contribution Economique Territoriale (CET) — это французский корпоративный налог, который помогает оплачивать работу торговых палат и других служб.
CET состоит из двух элементов.
CET состоит из двух элементов:
- Фондовая котировка предприятий (CFE), основанная на налогооблагаемой стоимости имущества предприятия.
- Котировка на добавленную стоимость предприятий (CVAE), основанная на стоимости, добавляемой предприятием каждый год.
Новые предприятия получают 100% налоговые льготы в первый год работы и 50% — во второй. Французский корпоративный налог CET подлежит уплате в декабре каждого года или может быть уплачен двумя частями.
Штрафы по корпоративному налогу во Франции
Если вы подаете декларацию о корпоративном налоге с опозданием, вам будут начислены проценты в размере 0,4% в месяц и штраф в размере не менее 10%. Процентная ставка в размере 0,4% и штраф в размере не менее 5% применяются к просроченным платежам.
Эти максимальные штрафы увеличиваются в случае недобросовестности (40%) и мошенничества (80%).
Корпоративные налоговые консультации во Франции
Бухгалтер (expert-comptable) может проконсультировать по широкому кругу вопросов, таких как корпоративное налогообложение во Франции, отчисления на социальное обеспечение, налоговое законодательство и любые возможные возвраты французских налогов.
Вы можете найти бухгалтера через профессиональную организацию французских бухгалтеров l’Ordre des Expert-Comptables, или местную Торговую палату, или воспользоваться услугами аффилированного бухгалтерского центра.
Приведенная здесь информация представляет собой лишь общий обзор; при открытии бизнеса во Франции всегда лучше получить профессиональную консультацию французского бухгалтера или финансового эксперта.
Полезные ресурсы
- Французский налоговый орган
- APCE или Accueil Professionnels et Entreprises: национальная организация для начинающих предпринимателей во Франции.
- Centre de Formalités des Entreprises или CFE: организация, ответственная за регистрацию бизнеса во Франции. Существуют различные офисы для каждого типа бизнеса.
- Direccte (Региональные дирекции предприятий, концессий, потребления, труда и занятости)
- INPI или Национальный институт промышленной собственности: занимается торговыми марками, патентами, дизайном и названиями компаний.
