Это руководство по налогу на наследство в Люксембурге поможет вам спланировать свое имущество, если вы переезжаете в Люксембург из другой страны.
Налог на наследство в Люксембурге зависит от двух вещей: размера наследства и вашего родства с покойным. В этом руководстве мы объясняем правила налогообложения наследства в Люксембурге, включая советы по следующим вопросам:
- Люксембургское наследственное право и правила наследования
- Использование правил налогообложения наследства в вашей стране
- Налог на наследство в Люксембурге
- Уплата налога на наследство в Люксембурге
- Снижение налога на наследство в Люксембурге
- Люксембургское наследственное право и правила наследования
- Законы для переживших супругов
- Распределение наследства
- Законы о наследовании пенсий в Люксембурге
- Использование правил наследования вашей страны
- Налог на наследство в Люксембурге
- Базовые ставки налога на наследство для наследств стоимостью до 10 000 евро
- Ставки налога на наследство для наследств на сумму более 10 000 евро
- Какую сумму налога на наследство я заплачу?
- Налог на передачу имущества в Люксембурге
- Уплата налога на наследство в Люксембурге
- Снижение налога на наследство в Люксембурге
- Полезные ресурсы
- Видео
Люксембургское наследственное право и правила наследования
В Люксембурге действует система принудительного наследования. Это означает, что некоторые родственники имеют право претендовать на наследство независимо от того, что написано в завещании. Наследственное право Люксембурга предписывает, что определенный процент наследства должен быть зарезервирован следующим образом:
- Не менее 50% детям (если есть только один ребенок)
- Не менее 66,6% детям (если есть двое детей)
- Не менее 75% детям (если есть трое или более детей)
Дети могут отказаться от своего права на зарезервированную часть, но это должно быть сделано официально в заявлении в судебный реестр.
Законы для переживших супругов
Пережившие супруги не являются защищенными наследниками, как дети, но через брачный контракт можно договориться о том, чтобы супруги получили либо:
- Владение незарезервированной частью наследства и пожизненное пользование (узуфрукт) зарезервированной частью
- Узуфрукт всего наследства
Эти механизмы могут применяться только в том случае, если наследующие дети умершего также являются детьми супруга. Если детей нет, то все имущество переходит к пережившему супругу.
Распределение наследства
За исключением части имущества, предназначенной для принудительного наследования, человек может распределить оставшуюся часть своего имущества по своему усмотрению.
Если завещание не было оставлено, то применяются законы о наследовании по завещанию. Это означает, что имущество будет распределено в следующем порядке:
- Дети и их потомки (например, внуки, правнуки)
- Переживший супруг
- Родители и их потомки (например, братья и сестры, племянники/племянницы)
- Бабушки и дедушки и их потомки (например, прабабушки и прадедушки)
- Более дальние родственники (например, тети, дяди, двоюродные братья и сестры)
- Государство
Когда человека пережили дети и супруг, у супруга есть выбор между узуфруктом всего имущества или владением незарезервированной частью имущества (не менее 25%). Зарегистрированные партнеры по наследственному праву Люксембурга приравниваются к супругам.
Режим брака между умершим и супругом определяет, какие активы включаются в состав наследства:
- Режим общности (режим по умолчанию): все активы являются совместной собственностью, за исключением тех, которые были приобретены до брака или в результате наследования или дарения.
- Режим универсальной совместной собственности: все является совместной собственностью.
- Режим раздельной собственности: каждый супруг сохраняет единоличную собственность на активы.
Законы о наследовании пенсий в Люксембурге
Следующие люди могут иметь право претендовать на пенсию по потере кормильца в Люксембурге:
- Переживший супруг или партнер
- Разведенный супруг или бывший партнер
- Родственники по крови или браку по прямой линии происхождения и родственники по боковой линии до второй степени, если застрахованное лицо умирает, не оставив пережившего супруга или партнера
- Дети застрахованного лица и, если применимо, их дети на иждивении
Гражданские браки, заключенные за границей, должны быть зарегистрированы в Люксембурге, чтобы переживший партнер или бывший партнер мог получать пенсию по случаю потери кормильца. Если умерший человек был активно занят на момент смерти, пенсия по случаю потери кормильца доступна только в том случае, если у умершего было не менее 12 непрерывных месяцев обязательного страхования в течение трех лет, предшествовавших смерти.
Правительство настоятельно рекомендует членам семьи получать пенсию по случаю потери кормильца.
Правительство призывает кормильцев как можно скорее подать заявление на получение пенсии (форма на французском языке), чтобы избежать замораживания счета.
Использование правил наследования вашей страны
Если у вас нет люксембургского гражданства, но есть гражданство ЕС, и вы хотите, чтобы к вам применялись законы наследования вашей страны гражданства, вы должны четко выразить это в завещании или отдельном заявлении.
В этом случае эти законы будут применяться, если они не противоречат государственной политике Люксембурга (например, дискриминация наследников по признаку пола или внебрачного рождения).
Правила ЕС не распространяются на следующие вопросы, связанные с вашим наследством:
- Налоги на наследство
- Ваш гражданский статус
- Имущественный режим вашего брака/партнерства (то есть, как ваше имущество должно быть разделено после смерти супруга/партнера)
- Вопросы, касающиеся компаний
Налог на наследство в Люксембурге
Налог на наследство в Люксембурге взимается с имущества всех налоговых резидентов Люксембурга. Обычно он уплачивается бенефициарами со всего имущества, за исключением недвижимости, находящейся за границей.
Налог на наследство в Люксембурге взимается со всего имущества, находящегося за границей.
Недвижимое имущество за рубежом, принадлежащее иностранным резидентам, также не облагается налогом, если вместо этого оно облагается налогом в стране гражданства.
Ставки налога на наследство в Люксембурге варьируются в зависимости от стоимости активов и отношений между умершим и бенефициаром. Ставка рассчитывается на основе чистой доли, полученной каждым наследником. Необходимо проводить различие между:
- юридическая часть: собранная наследником в соответствии с его правоспособностью (например, дети, супруг, братья)
- внеправовая часть: собранная наследником в результате завещания, пожертвования и т.д.
Действующие тарифы включают в себя следующее:
- Базовая ставка: фиксированная в зависимости от дееспособности наследника
- Увеличение базовой ставки: в зависимости от стоимости полученной доли
Базовые ставки налога на наследство для наследств стоимостью до 10 000 евро
Ставки налога на наследство для наследств на сумму более 10 000 евро
Базовые ставки налога на наследство в Люксембурге увеличиваются, если налогооблагаемая стоимость вашей части наследства составляет более 10 000 евро. Они увеличиваются на следующие суммы:
Какую сумму налога на наследство я заплачу?
Правительство приводит следующий пример расчета, основанный на наследстве в размере €550 000.
Применимая базовая ставка (первая таблица) на это наследство составляет 6%, плюс увеличение на 140% (вторая таблица), так как стоимость наследства составляет €550 000. Таким образом, ставка рассчитывается следующим образом:
- Базовая ставка: 6%
- Увеличение: 140%
- Применяемая ставка: 6% + (6% x 1,4) = 14,4%
- Налог на наследство к уплате: €550 000 × 14,4% = €79 200
Налог на передачу имущества в Люксембурге
Если последнее место жительства покойного находилось не в Люксембурге, наследство может быть обложено налогом на передачу имущества.
Скобки для налога на передачу идентичны скобкам для налога на наследство, хотя некоторые движимые активы (например, средства на банковском счете) не облагаются налогом на передачу.
Уплата налога на наследство в Люксембурге
Налоги на наследство и дарение в Люксембурге взимаются Управлением по регистрационным сборам, имуществу и НДС (Administration de l’Enregistrement et des Domaines, или AED).
Чтобы заплатить налог на наследство, вам необходимо подать декларацию о налоге на наследство. AED оценивает декларацию и отправляет запрос на оплату.
Налог на наследство — это налог на наследство.
Платежи по налогу на наследство должны быть произведены в течение шести недель после завершения оценки.
Люксембург не имеет соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами для целей налогообложения наследства и дарения.
Снижение налога на наследство в Люксембурге
Налог на наследство рассчитывается на основе общей стоимости недвижимости в Люксембурге и движимого имущества (такого как автомобили, мебель или деньги) в любой точке мира.
Для того чтобы рассчитать налог на наследство в Люксембурге, необходимо знать, сколько стоит недвижимость в Люксембурге.
Чтобы рассчитать свой счет, вам сначала нужно вычесть из наследуемой суммы все обязательства. Это могут быть любые существующие долги и расходы на похороны покойного.
Как рассчитать счет?
На небольшие наследства чистой стоимостью до 1 250 евро не распространяется налог. Супруги без детей имеют право на пособие в размере 38 000 евро, а благотворительные организации освобождены от уплаты налога.
Супруги без детей имеют право на пособие в размере 38 000 евро.
Другие налоговые льготы включают все, что было приобретено совместно с партнером (и скреплено декларацией о партнерстве) не менее чем за три года до смерти, а также здания за рубежом.
Теоретически имущество, подаренное перед смертью, не облагается налогом на наследство, однако имущество, подаренное в год, предшествующий смерти, может быть восстановлено для целей налогообложения.
Полезные ресурсы
- Правительство Люксембурга — примеры налогов
- Европейский портал электронного правосудия — правовая база для налогов на наследство
- Регистрационные сборы, наследство и НДС
