Законодательство Люксембурга о подоходном налоге и налоговые ставки

Откройте для себя, как работает подоходный налог в Люксембурге, включая налоговые классы и скобки, освобождения, даты подачи документов и штрафы за несвоевременную уплату.

Как экспат, работающий в Люксембурге, вы должны будете платить подоходный налог со своих доходов. Однако система может быть сложной: в ней есть три налоговых класса и 23 различные скобки подоходного налога.

В данном руководстве рассказывается о сроках подачи декларации и сроках просрочки.

Это руководство объясняет все, что вам нужно знать о подоходном налоге в Люксембурге, включая советы по следующим темам:

Подоходный налог в Люксембурге
Доходы, облагаемые подоходным налогом в Люксембурге
Как подать налоговую декларацию в Люксембурге
Ставки подоходного налога в Люксембурге
Возврат налога в Люксембурге
Налоговые штрафы в Люксембурге
Консультации по подоходному налогу в Люксембурге

Содержание

Подоходный налог в Люксембурге
Система подоходного налога в Люксембурге
Кто платит подоходный налог в Люксембурге?
Заработок, облагаемый подоходным налогом в Люксембурге
Налоги на доходы и зарплату в Люксембурге
Налоги на пособия при трудоустройстве
Налоги на доход от аренды
Как подать налоговую декларацию в Люксембурге
Сроки уплаты подоходного налога и формы в Люксембурге
Ставки подоходного налога в Люксембурге
Сколько вы заплатите подоходного налога?
Персональные налоговые льготы и вычеты в Люксембурге
Возврат налогов в Люксембурге
Налоговые штрафы в Люксембурге
Консультации по подоходному налогу в Люксембурге
Полезные ресурсы
Видео

Подоходный налог в Люксембурге

Система подоходного налога в Люксембурге

Экспаты должны платить подоходный налог со своих доходов, независимо от того, работают ли они на компанию или являются индивидуальными предпринимателями в Люксембурге. Резиденты должны платить налог на свой доход по всему миру, в то время как нерезиденты должны платить только на доход, полученный в Люксембурге.

Работникам присваивается налоговый класс в зависимости от их семейного положения и статуса резидента, который вместе с их доходами определяет, сколько подоходного налога они платят.

У обычных налогоплательщиков в Люксембурге взносы подоходного налога обычно берутся из их зарплаты, хотя они все равно должны подавать декларацию о подоходном налоге в Налоговое управление Люксембурга (Administration des contributions directes — ACD), чтобы убедиться, что они платят правильную сумму. Это известно как налогообложение путем оценки.

Некоторые самозанятые налогоплательщики обязаны производить ежеквартальные авансовые платежи. Эти платежи производятся в марте, июне, сентябре и декабре налогового года.

С 2018 года супружеские пары могут выбирать, какое налогообложение выбрать — раздельное или совместное.

Кто платит подоходный налог в Люксембурге?

Работники в Люксембурге получают налоговый класс в зависимости от их личной ситуации. Существуют следующие три налоговых класса:

1: женатые налогоплательщики, выбравшие раздельное налогообложение; одинокие люди; некоторые женатые налогоплательщики-нерезиденты.
1a: люди в возрасте не менее 65 лет; одинокие родители с ребенком на иждивении.
2: женатые налогоплательщики; вдовствующие налогоплательщики (в течение первых трех лет после смерти супруга); разведенные или проживающие раздельно лица (в течение первых трех лет); гражданские партнеры; некоторые женатые налогоплательщики-нерезиденты.

Система классификации означает, что резиденты и нерезиденты могут столкнуться с разными счетами по подоходному налогу, поскольку нерезиденты не имеют права на те же вычеты, что и налогоплательщики-резиденты.

Нерезиденты, которые получают более 90% своего мирового дохода в Люксембурге или зарабатывают менее 13 000 евро за пределами Люксембурга, могут выбрать режим резидента. Бельгийские граждане, однако, должны зарабатывать только 50% своего профессионального дохода в Люксембурге, чтобы соответствовать требованиям.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Люксембурге

Налоги на доходы и зарплату в Люксембурге

Следующие виды доходов облагаются подоходным налогом в Люксембурге:

Чистый доход от работы по найму или самозанятости
Коммерческая или предпринимательская прибыль
Прибыль от сельского и лесного хозяйства
Чистый доход от пенсий и/или аннуитетов (налог на любой ежемесячный пенсионный доход)
Доход от инвестиций
Чистый доход от аренды недвижимости
Другой чистый доход (например, прирост капитала)

Налоги на пособия при трудоустройстве

Выплаты при трудоустройстве, такие как программы медицинского обслуживания или схемы жертвования заработной платы, обычно облагаются налогом. Выплаты в натуральной форме обычно оцениваются по рыночной стоимости, но некоторые из них оцениваются единовременно.

На 2021 налоговый год правительство Люксембурга ввело налоговую меру, позволяющую работникам участвовать в корпоративной прибыли. Бонус имеет право на 50% освобождение от индивидуального подоходного налога при условии, что он не превышает 25% от базовой годовой зарплаты работника.

В 2021 году правительство Люксембурга ввело налоговую меру, позволяющую работникам участвовать в прибыли компании.

Еще одна новая налоговая реформа, вступившая в силу 1 января 2021 года, касается высококвалифицированных работников, нанимаемых из-за рубежа. Для того чтобы воспользоваться люксембургской схемой для импатриантов, работник должен получать минимальную годовую базовую зарплату в размере 100 000 евро (по сравнению с 50 000 евро). Работник также должен быть резидентом Люксембурга, а его трудоустройство должно быть основано на профессиональных навыках, которые не заменяют другого местного работника. При соблюдении этих условий они могут воспользоваться 50%-ным освобождением от налога на сумму, не превышающую 30% годовой основной зарплаты импатрианта.

Налоги на доход от аренды

Люди, сдающие жилье в аренду, должны платить налог на чистый доход от арендных платежей в Люксембурге. Этот доход определяется путем вычета допустимых расходов из арендной платы, получаемой каждый месяц.

Расходы могут включать страхование, налоги на недвижимость, расходы на аренду, амортизацию стоимости (если применимо) и проценты по долгу по ипотеке.

Как подать налоговую декларацию в Люксембурге

Сроки уплаты подоходного налога и формы в Люксембурге

Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря, и декларация о подоходном налоге должна быть подана до 31 марта следующего года.

В феврале вы должны получить приглашение скачать и заполнить электронную форму на сайте Inland Revenue или получить бумажную форму (форма 100).

Если вам требуется продление, вы должны подать письменное заявление в местное налоговое управление.

Ставки подоходного налога в Люксембурге

Подоходный налог в Люксембурге взимается по прогрессивной шкале с 23 скобками, которые варьируются от 0% до 42%. Работники также должны платить от 7% до 9% в качестве дополнительного взноса в фонд занятости.

Первые 11 265 евро не облагаются налогом, а затем взимается самая низкая ставка в размере 8%. Максимальная ставка в 42% взимается с доходов свыше 200 004 евро.

Следующие скобки:

Сколько вы заплатите подоходного налога?

Следующая таблица от PwC содержит рекомендации о том, сколько вы можете рассчитывать потратить на подоходный налог в зависимости от вашего налогового класса и заработной платы. Эти цифры также включают дополнительный налоговый взнос.

Персональные налоговые льготы и вычеты в Люксембурге

Все работники имеют право на ежегодный единовременный вычет в размере 540 евро на свои профессиональные расходы. Также могут применяться следующие вычеты:

Коммутационные расходы: сколько вы сможете вычесть, зависит от того, как далеко вы живете от места работы, но максимум составляет 2 574 евро.
Компактный автомобиль: налоговые льготы на служебные автомобили основаны на пробеге, умноженном на стоимость километража автомобиля. Цифры определяются по журналу учета пробега, в противном случае возможен единовременный метод.
Бесплатное жилье: может быть применена скидка в 25%, или 17,5%, если жилье меблировано.
Подарки: любые подарки за выслугу лет могут быть освобождены от налогов в пределах €4 500.
Сверхурочные и выходные пособия: оплата сверхурочных, работа в ночную смену, воскресенье или праздничные дни имеют налоговые льготы. В зависимости от условий, выходное пособие также освобождается от налога.
Трудовые пенсии: взносы работодателя в пенсионный план облагаются единым налогом по ставке 20%. Льготы не облагаются налогом.
Проценты по кредитам: если у вас есть кредит, выданный работодателем под процентную ставку ниже 1,5%, существуют налоговые льготы до 3 000 евро для ипотечных кредитов на основное жилье и до 500 евро для личных кредитов.

Возврат налогов в Люксембурге

Если ваша налоговая декларация показывает, что в течение года с вас был излишне взыскан подоходный налог, вы можете потребовать возмещения причитающейся вам суммы.

Это будет сделано автоматически, если вы подали декларацию онлайн или через форму 100. Если это не было сделано автоматически, вы можете запросить ежегодную корректировку по форме 163R.

Налоговые штрафы в Люксембурге

Штрафы по подоходному налогу устанавливаются в размере 0,6% от суммы неоплаченного платежа в месяц, начиная с месяца, следующего за датой платежа.

Если вы успешно запросите продление срока уплаты, этот сбор будет отменен на следующие четыре месяца и будет согласован график платежей. После этого вам будут начисляться проценты по следующим ставкам:

0,1% в месяц в период с пятого по 12-й месяцы
0,2% в месяц для платежей, просроченных от одного до трех лет
возрастает до 0,6% в месяц для платежей, просроченных более чем на три года

В принципе, налоговая инспекция может отказать в просьбе о продлении срока, если считает, что вы легко сможете выплатить долг, исходя из ваших текущих доходов.

Консультации по подоходному налогу в Люксембурге

Правительство Люксембурга предоставляет серию руководств по вопросам налогообложения на французском, английском и немецком языках.

Для американских экспатов в Люксембурге сайт Taxes For Expats предоставляет экспертные советы по заполнению налоговых деклараций для граждан США по всему миру.