Налог на наследство в Швейцарии: правила для наследства (2 видео)

Экспаты должны знать, как налог на наследство в Швейцарии может применяться к их имуществу. Как и во многих других случаях в Швейцарии, правила варьируются в зависимости от кантона.

Налог на наследство в Швейцарии может применяться в случае покупки швейцарской недвижимости, поэтому планирование наследства является жизненно важным. Правила уплаты налога на наследство и сумма, которую вы заплатите, также могут различаться в зависимости от того, в каком кантоне Швейцарии вы живете.

Если вы планируете свою дальнейшую жизнь, возможно, вам также будет полезно ознакомиться с нашими руководствами по выходу на пенсию в Швейцарии и планированию наследства в Швейцарии.

Это руководство по налогу на наследство в Швейцарии охватывает следующие темы:

Наследственное право Швейцарии и правила наследования
Налог на наследство в Швейцарии
Уплата налога на наследство в Швейцарии
Полезные ресурсы

Содержание

Wisler Legal
Законодательство Швейцарии о наследовании и правила наследования
Наследственное право в отношении пенсий в Швейцарии
Налог на наследство в Швейцарии
Налог на наследство в Швейцарии
Какую сумму налога на наследство я заплачу?
Налог на наследство в Берне
Налог на наследство в Женеве
Налог на наследство в Цюрихе
Уплата налога на наследство в Швейцарии
Полезные ресурсы
🎬 Видео

Wisler Legal

Wisler Legal — швейцарская юридическая фирма, предоставляющая услуги на немецком и английском языках. Расположенная в Цюрихе, эта фирма предоставляет консультации по целому ряду вопросов, связанных с наследованием, помогая вам найти решения, справедливые для всех сторон. Какими бы ни были ваши потребности в наследовании в Швейцарии, Wisler Legal может предложить рекомендации и поддержку.

Законодательство Швейцарии о наследовании и правила наследования

Экспаты, проживающие в Швейцарии, могут выбрать, какое законодательство будет применяться в случае их смерти: швейцарское налоговое законодательство о наследовании или законодательство их родной страны. Если кто-то умирает, не оставив завещания или не высказав своих предпочтений, то по умолчанию применяются законы Швейцарии о налоге на наследство.

В Швейцарии действуют законы о налоге на наследство.

Швейцарское наследственное право включает правила принудительного наследования, что означает, что некоторые родственники не могут быть лишены наследства даже по последней воле и завещанию.

Это означает, что не менее 50% наследства достается супругу или зарегистрированному партнеру, а не менее 75% оставшейся половины — детям и внукам.

Любые наследники по закону, получающие наследство по принудительному наследованию, могут оспорить швейцарское завещание, которое лишает их наследства или не содержит необходимых сумм. Однако они также могут отказаться от своих законных прав, подписав договор об отказе от наследства.

Наследственное право в отношении пенсий в Швейцарии

В некоторых случаях супруги и дети могут унаследовать часть пенсии своего родственника. Если умерший платил взносы AHV не менее одного года, переживший супруг, однополый зарегистрированный партнер или ребенок может иметь право на получение пенсии по случаю потери кормильца или сиротства.

Партнер может получить пенсию по случаю потери кормильца или сиротства.

Партнер может получать 948-1 896 швейцарских франков в месяц, а дети — 474-948 швейцарских франков.

Если пособия уже есть, то пенсия по потере кормильца увеличится на 20%.

Видео:НАДО ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО В РОССИИ?Скачать

Налог на наследство в Швейцарии

Если вы являетесь наследником, который получил что-то по швейцарскому наследственному праву, вам не обязательно принимать это. На самом деле, вы можете выбрать один из трех вариантов:

принять наследство
отказаться от наследства
принять, при условии публичной описи

Последний вариант следует использовать, если вы не уверены в финансовом положении покойного и опасаетесь, что наследуемое вами имущество будет перевешивать долги.

Вы должны принять решение о принятии наследства.

Решение должно быть принято в течение трех месяцев со дня смерти; в противном случае считается, что наследство принято. На сайте правительства Швейцарии есть более подробное руководство о том, как отказаться от наследства.

Вы должны принять решение в течение трех месяцев со дня смерти.

Если вы хотите принять наследство, наследники могут получить свидетельство о праве на наследство от швейцарских властей, чтобы доказать свое право на наследство. Финансовые учреждения должны получить это свидетельство, прежде чем деньги будут сняты со счетов покойного.

Стоимость оформления свидетельства зависит от кантона, но может достигать нескольких тысяч швейцарских франков. Обычно на оформление уходит от шести до 12 недель.

Налог на наследство в Швейцарии

Когда речь идет о наследовании имущества, на размер налога влияют несколько факторов:

рыночная стоимость имущества
степень родства с умершим (варьируется от 0-40%)
надбавка кантона (100-300% от основной ставки)

Какую сумму налога на наследство я заплачу?

Ставки налога на наследство в разных кантонах Швейцарии различны; некоторые из них делят обязанности по уплате налога на наследство с муниципалитетами, а некоторые взимают налог самостоятельно. В одном кантоне (Швиц) налог на наследство вообще не взимается.

В одном из кантонов (Швиц) налог на наследство не взимается вообще.
<Дополнительную информацию о швейцарском налоге на наследство в вашем кантоне вы можете найти на сайте правительства Швейцарии.

Налоговая ставка также варьируется в зависимости от стоимости активов и родства наследника с умершим. Сборы оплачиваются лицом, наследующим имущество, однако налог не распространяется на предметы личного пользования и домашнего обихода.

Налог взимается с имущества, находящегося в собственности наследодателя.

Ставки варьируются от 0 до 55%, и, как правило, они ниже для близких родственников.

Налог на наследство в Берне

Супруги, дети и внуки не облагаются налогом в Берне. Другие наследники делятся на три группы:

Нижняя ставка (Группа 1) с налоговым мультипликатором шесть: родители, бабушки, дедушки, братья, сестры и те, кто прожил с умершим более 10 лет.
Средняя ставка (Группа 2) с налоговым коэффициентом 11: племянники, племянницы, тети, дяди и родственники.
Высшая ставка (Группа 3) с налоговым коэффициентом 16: все остальные.

Не облагается налогом пособие в размере 12 000 швейцарских франков. Ставки варьируются от 1-40%.

Налог на наследство в Женеве

Ставки налога в Женеве также варьируются в зависимости от отношений между наследниками и умершим:

0-6%: наследники первой степени родства/потомки
0-7,2%: наследники второй степени родства/потомки
0-7,8%: наследники третьей степени родства/потомки
0-26%: все остальные

Для родственников по восходящей линии, потомков и супругов предусмотрена безналоговая льгота в размере 5 000 швейцарских франков. Все остальные лица получают безналоговое пособие в размере 500 швейцарских франков.

Налог на наследство в Цюрихе

С супругов и потомков налог на наследство в Цюрихе не взимается. Другие наследники делятся на шесть групп:

родители
бабушки, дедушки и пасынки
братья и сестры
отчимы
дяди, тети, племянницы и племянники
любые другие лица

Также существует ряд пособий:

Родители: 200 000 швейцарских франков
Неженатые/незарегистрированные партнеры, проживавшие с умершим в течение пяти лет и более: 50 000 швейцарских франков
Иждивенцы с инвалидностью: 30 000 швейцарских франков
Невесты, братья и сестры, бабушки и дедушки, пасынки и падчерицы, крестники, приемные дети, а также те, кто работал в качестве домашней прислуги более 10 лет: 15 000 швейцарских франков

Налоговые ставки следующие:

Если налогооблагаемая сумма наследства превышает 1 500 000 швейцарских франков, ко всей сумме применяется единая ставка в размере 6%. Затем применяется множитель, который зависит от родства наследников с умершим.

Уплата налога на наследство в Швейцарии

Швейцарские налоги на наследство обычно подлежат уплате в течение 20 дней после получения налогового расчета.

Экспаты в Швейцарии, а также резиденты Швейцарии за рубежом могут воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения. Они заключены с более чем 50 странами и гарантируют, что вы не будете облагаться налогом в двух разных странах.

Если вашей страны нет в списке, вы можете быть обязаны платить швейцарский налог на наследство, а также налог на наследство в своей стране. Вы можете посмотреть список финансовых консультантов в Швейцарии, чтобы получить квалифицированную консультацию.