Emigraciya.PRO
Назад

Налог на самостоятельную работу в качестве фрилансера в Великобритании

Опубликовано: 25.08.2021
Время на чтение: 8 мин
0
3

Когда вы обязаны платить налог на фрилансера в Великобритании? Сколько и когда вы должны платить? В руководстве "emigraciya.pro" есть все ответы!

Налог на самостоятельную работу в качестве фрилансера в Великобритании

По данным правительственного исследования, в Великобритании 4,75 миллиона человек работают на себя. Если вы один из них, вы будете обязаны платить налог на фриланс в Великобритании и зарегистрироваться для самооценки. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или владельцем бизнеса в Великобритании, вам, возможно, придется платить несколько различных видов налогов, включая подоходный налог и налог на добавленную стоимость (НДС)

Правительство Великобритании внесло значительные изменения в правила работы без оплаты (IR35), которые применяются к некоторым самозанятым работникам (и компаниям, нанимающим их услуги) с 6 апреля 2021 года. Кроме того, Brexit имеет последствия для британских фрилансеров, работающих с предприятиями ЕС. Используйте это руководство, чтобы понять налоговые требования к самозанятым и фрилансерам, включая:

  • Налоговая система для самозанятых в Великобритании
  • Налог на доходы самозанятых в Великобритании
  • Регистрация для уплаты налога на самозанятых в Великобритании
  • Налоговые вычеты и кредиты для самозанятых в Великобритании
  • Корпоративный налог в Великобритании
  • Как платить налог на самозанятых в Великобритании
  • НДС в Великобритании для самозанятых социального обеспечения для самозанятых работников в Великобритании
  • Сочетание фриланса и оплачиваемой работы в Великобритании
  • Налоговые штрафы для самозанятых
  • Ассоциации для предпринимателей в Великобритании
  • Как найти бухгалтера или финансового консультанта в Великобритании
  • Полезные ресурсы

Непредвзятость

Вы нуждаетесь в финансовом совете для экспатов в Великобритании? Знать, куда обратиться за надежным советом, может быть непросто, но с Unbiased вы сможете найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям. Выполните поиск по своим потребностям и получите доступ к сети из более чем 26 000 профессионалов по всей Великобритании. Найдите финансовых консультантов, бухгалтеров и многое другое с помощью Unbiased.

Налоговая система Великобритании для фрилансеров

В рамках своих полномочий в качестве налогового, платежного и таможенного органа Великобритании, HM Revenue and Customs (HMRC) собирает и распределяет налоги и выплаты для самозанятых работников.

Несмотря на то, что фриланс является популярным стилем работы, для целей налогообложения этот термин не существует. Вместо этого вы классифицируетесь как индивидуальный предприниматель, партнер в бизнесе или торгуете через компанию с ограниченной ответственностью. HMRC предлагает удобное руководство для выяснения различных способов работы на себя и определения вашего статуса самозанятости.

В целом, любой человек, работающий на себя, может быть классифицирован как индивидуальный предприниматель.

В целом, любой человек, работающий на себя в Великобритании - как индивидуальный предприниматель или партнер по бизнесу - должен платить подоходный налог, взносы на национальное страхование (NICs) и, возможно, НДС. Налоги уплачиваются путем ежегодного заполнения декларации о самооценке. Для резидентов и нерезидентов действуют одинаковые налоговые ставки. Хотя между этими двумя группами существуют некоторые незначительные различия в правилах, основное различие заключается в том, что резиденты платят налоги со своего дохода по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода, находящегося в Великобритании.

Налог на прибыль в Великобритании - это налог на доходы, полученные в Великобритании.

Статус налогового резидента определяется рядом факторов: если вы проживаете в Великобритании не менее 183 дней, владеете британской недвижимостью или работаете в Великобритании, вы можете считаться резидентом для целей налогообложения.

С другой стороны, если вы торгуете как компания с ограниченной ответственностью, вы обязаны платить корпоративный налог в Великобритании. В этом случае действуют совершенно иные правила.

Налог на доходы самозанятых в Великобритании

Каждый, кто зарабатывает деньги в результате предпринимательской деятельности или работы в Великобритании - на себя или на кого-то другого - должен платить подоходный налог в Великобритании. В обоих случаях размер подоходного налога зависит от суммы вашего заработка: набор прогрессивных налоговых полос определяет сумму, подлежащую уплате. Кроме того, налоговые ставки в Шотландии несколько отличаются от ставок в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии.

Налог для самозанятых индивидуальных предпринимателей и фрилансеров в Великобритании

Сумма подоходного налога, которую вы заплатите как самозанятый профессионал в Великобритании или индивидуальный предприниматель, зависит от того, сколько денег вы заработали и какие допустимые расходы вы понесли. Вы можете легко рассчитать свою прибыль, вычтя свои расходы из дохода. Существуют определенные расходы, связанные с бизнесом, которые вы можете вычесть из своего дохода при расчете налогооблагаемой прибыли.

Как индивидуальный предприниматель, вы можете вычесть свои расходы из своего дохода.

В качестве индивидуального предпринимателя вся прибыль от бизнеса принадлежит лично вам. Налог на прибыль в качестве индивидуального предпринимателя будет добавлен к другим вашим личным доходам и начислен по вашей личной налоговой ставке:

2021-22 налоговый год (6 апреля 2021 года - 5 апреля 2022 года)

2020-2021 налоговый год (6 апреля 2020 - 5 апреля 2021)

Налог для партнерств в Великобритании

Бизнес-партнерства в Великобритании не платят налог. Вместо этого каждый партнер уплачивает налог на свою долю прибыли от бизнеса через личную форму самооценки. Как физическое лицо, каждый партнер имеет право на стандартную персональную льготу в размере £12 570, а также на любые другие вычеты и льготы, которые могут быть применимы, до уплаты подоходного налога и NICs по преобладающим ставкам. За подробной информацией обращайтесь к нашему руководству по уплате подоходного налога в Великобритании.

Прибыль от бизнеса рассчитывается после вычета расходов, таких как арендная плата, гонорары специалистам, затраты на продажи и оборудование для бизнеса. Кроме того, один из партнеров должен быть назначен ответственным лицом для целей налогообложения и отчетности. Этот партнер должен ежегодно заполнять и подавать форму налоговой декларации партнерства по самооценке (SA800, PDF) от имени бизнеса. Кроме того, партнерства, которые рассчитывают достичь оборота более 85 000 фунтов стерлингов, должны также зарегистрироваться для уплаты НДС.

В Великобритании существует несколько других типов партнерств с аналогичными налоговыми требованиями. Проконсультируйтесь с налоговым бухгалтером для получения конкретного совета относительно вашей ситуации. На сайте британского правительства размещено подробное руководство (PDF) по заполнению налоговой декларации для партнерств.

Налог на компании с ограниченной ответственностью в Великобритании

В то время как бизнес индивидуального предпринимателя является продолжением физического лица, компании с ограниченной ответственностью являются самостоятельными юридическими лицами. Таким образом, компания с ограниченной ответственностью должна иметь отдельные банковские счета и записи, а любая полученная прибыль принадлежит компании, а не физическому лицу. После уплаты корпоративного подоходного налога в Великобритании - 19% от чистой прибыли в большинстве случаев - оставшаяся прибыль может быть распределена между членами или акционерами. Получатели должны заявить о своем распределении в форме самооценки. Крупные компании сталкиваются с некоторыми дополнительными требованиями к соблюдению законодательства и отчетности.

Как директор компании, вы можете платить себе зарплату. Соответственно, вы платите личный налог и NICs по схеме PAYE компании. Как акционер компании, вы также можете выплачивать себе дивиденды. Существует несколько специальных налоговых правил, касающихся таких выплат, а также дополнительных льгот, таких как использование служебных автомобилей, ваучеров и т.д.

Начиная с 6 апреля 2021 года, правительство Великобритании внесло значительные изменения в правила работы вне штата (IR35), которые могут повлиять на то, сколько и как вы платите подоходного налога и NICs. Если эти изменения относятся к вам, то частная организация, которой вы предоставляете свои услуги (ваш клиент) в качестве директора компании с ограниченной ответственностью, будет определять ваш трудовой статус для целей налогообложения. Так уже поступают все предприятия и работники государственного сектора. Используйте этот информационный бюллетень HMRC, чтобы определить, затрагивают ли вас новые правила.

Регистрация для уплаты налога на фрилансеров в Великобритании

Как человек, ведущий собственный бизнес, вы обязаны по закону сообщить об этом в HMRC, если вы заработали более 1 000 фунтов стерлингов. Вы можете сделать это онлайн. Крайний срок регистрации - 5 октября второго налогового года бизнеса. Например, если вы начали свой бизнес в июне 2020 года, вам необходимо зарегистрироваться в HMRC до 5 октября 2021 года. За несвоевременную регистрацию на вас может быть наложен штраф.

Когда вы зарегистрируетесь, вам придется заплатить штраф.

Когда вы зарегистрируетесь, HMRC отправит вам письмо с вашим 10-значным уникальным номером налогоплательщика (UTR), а затем создаст вашу учетную запись для онлайн-сервиса самооценки. В течение 10 рабочих дней (21 день, если вы находитесь за границей) вы также получите письмо, содержащее код активации. Используя этот код и номер UTR, вы сможете завершить процесс регистрации онлайн на сайте HMRC. Вас также попросят предоставить информацию о вашем бизнесе, например, торговое название и контактные данные.

Кроме того, вы можете зарегистрировать свой бизнес в Интернете.

Вы также можете зарегистрироваться, чтобы платить налог на работу фрилансера в Великобритании по почте.

Налоговые вычеты и кредиты для фрилансеров в Великобритании

Вы можете вычесть несколько
различных деловых расходов до уплаты налога на фриланса в Великобритании. Вам нужно только
Вы должны платить налоги только с прибыли, полученной от предпринимательской деятельности.

Налоговые вычеты для фрилансеров

HMRC рассматривает несколько различных затрат как допустимые расходы. К ним относятся следующие:

  • Офисные расходы (например, канцелярские товары или телефонные счета)
  • Путевые расходы (например, топливо, парковка, проезд на поезде или автобусе)
  • Одежда и другие расходы на одежду
  • Расходы на персонал (например, зарплаты или расходы на субподрядчиков)
  • Стоимость сырья
  • Финансовые расходы и банковские сборы
  • Рента и коммунальные расходы
  • Реклама и маркетинговые сборы
  • Курсы обучения, связанные с вашим бизнесом

Допустимые расходы не
включают деньги, взятые из вашего бизнеса для оплаты частных покупок.

Если вы владеете недвижимостью и используете ее для бизнеса по сдаче в аренду на время отпуска, многие расходы, связанные с ведением бизнеса, связанного с недвижимостью, включая расходы по ипотеке, могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемого дохода. Для того чтобы заявить эти расходы, недвижимость должна быть доступна для сдачи в аренду не менее 210 дней в налоговом году, и она должна сдаваться в аренду не менее 105 дней, причем ни одна из сторон не должна сдавать ее в аренду более чем на 31 день.

Если вы владеете собственным бизнесом по сдаче недвижимости в аренду, то вы можете использовать его для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Если вы управляете собственной компанией с ограниченной ответственностью, вам необходимо следовать другим правилам.
компании с ограниченной ответственностью, вам необходимо следовать другим правилам. Вы можете вычесть все расходы на ведение бизнеса
из вашей прибыли до уплаты налогов. Вы должны сообщать о любом предмете, которым пользуетесь лично.
как о выгоде компании.

Амортизация

HMRC не разрешает вычитать амортизацию основных средств из любого источника дохода. Однако в большинстве случаев предприятия могут применять определенные нормы ежегодного вычета, называемые капитальными скидками, к определенным классам активов. К ним относятся оборудование, автомобили, машины и так далее. Специальный режим также применяется к нематериальным активам, таким как патентные права, ноу-хау, торговые марки и гудвилл. Для получения дополнительной информации читайте руководство HMRC.

Одиночные предприниматели или партнеры с доходом 150 000 фунтов стерлингов или меньше в год могут воспользоваться более простой системой, называемой кассовым методом.

Вычеты при работе на дому

При расчете налога на фриланса в Великобритании вам также следует обратить внимание на возможность получения вычетов при работе на дому. Например, если вы используете свой дом в качестве офиса, вы можете вычесть сумму, которую HMRC называет разумной. Так, если вы используете одну из четырех комнат в своем доме в качестве офиса в течение полной рабочей недели, разумно заявить 25% от соответствующих расходов на дом. Они включают в себя часть арендной платы или процентов по ипотеке, коммунальные услуги, такие как газ, электричество, тарифы на воду по счетчику, а также муниципальный налог, страхование, телефонные счета и пользование широкополосным Интернетом.

Корпоративный налог в Великобритании

В некоторых случаях имеет смысл зарегистрировать свой бизнес как частную компанию с ограниченной ответственностью (Ltd) или партнерство с ограниченной ответственностью (LLP) вместо того, чтобы продолжать работать как индивидуальный предприниматель. Это может привести к снижению налогов, которые вам придется платить. Индивидуальные предприниматели или фрилансеры платят подоходный налог по прогрессивным ставкам до 45%. Компании с ограниченной ответственностью, напротив, платят корпоративный налог на любую прибыль по ставке 19%, а дивиденды акционерам не облагаются налогом до £2,000. Такая комбинация может снизить ваши расходы на PAYE и NIC.

Кроме того, компании с ограниченной ответственностью обычно могут претендовать на более широкий спектр деловых расходов, чем индивидуальные предприниматели. Однако прежде чем принимать какие-либо решения, необходимо проконсультироваться с бухгалтером, поскольку HMRC устанавливает строгие правила в отношении того, что может быть заявлено.

Правила налогообложения корпораций отличаются от правил налогообложения фрилансеров в Великобритании. Как и в случае с налогами для фрилансеров, вы не получите счет на оплату корпоративного налога, но должны будете самостоятельно рассчитать и оплатить его на сайте HMRC до истечения установленного срока. Однако крайний срок обычно наступает через девять месяцев и один день после окончания отчетного периода, в то время как крайний срок подачи декларации о доходах остается прежним.

Как платить налог на фрилансеров в Великобритании

Как фрилансер или самозанятый специалист, вы платите подоходный налог после вычета допустимых расходов на ведение бизнеса. Вам необходимо подать налоговую декларацию по самооценке в режиме онлайн до 31 октября следующего года. Затем HMRC пришлет вам счет. Если вы подали декларацию через Интернет, она отображается в течение 72 часов после отправки декларации. Если вы подали декларацию по почте, вы получите счет по почте. 31 января - крайний срок для уплаты причитающегося вам налога.

В некоторых случаях у вас может быть второй крайний срок уплаты, если вы вносите авансовые платежи, известные как платежи по счету. Такие платежи подлежат оплате дважды в год, обычно до полуночи 31 января и 31 июля.

Вы можете заплатить несколькими
различными способами:

  • Онлайн или телефонный банкинг
  • С помощью Автоматизированной системы платежей Клиринговой палаты (CHAPS)
  • С помощью дебетовой или корпоративной кредитной карты онлайн
  • В вашем банке или строительном обществе (вместе с квитанцией об оплате от HMRC). квитанцию от HMRC)
  • Посредством Автоматизированной клиринговой службы банков (BACS)
  • Прямой дебет (если вы уже установили его в HMRC)
  • Чеком по почте

Пропуск любого из этих
Пропуск любого из этих сроков влечет за собой как штраф, так и выплату процентов. Если крайний срок выпадает на выходные или банковские праздники,
убедитесь, что ваш платеж поступил в HMRC в последний рабочий день перед наступлением срока.
крайнего срока.

НДС в Великобритании для самозанятых лиц

Как фрилансер или самозанятый специалист в Великобритании, вы должны платить НДС, когда ваш годовой оборот пересекает порог, облагаемый НДС. Этот порог составляет £85 000 и выше для 2021-2022 налогового года.

Большинство предприятий в Великобритании могут зарегистрироваться для уплаты НДС через Интернет. При этом вы создаете учетную запись НДС онлайн (иногда называемую учетной записью Government Gateway). Она необходима для подачи деклараций по НДС в HMRC.

При определенных условиях некоторые мелкие торговцы могут применять специальную схему с фиксированной ставкой, при которой НДС рассчитывается по ставке для конкретного сектора. Такие товары, как детская одежда, книги и газеты, а также товары, экспортируемые в страны, не входящие в ЕС, облагаются НДС по ставке 0%.

Для получения дополнительной информации об НДС читайте руководство "emigraciya.pro" по корпоративному налогу в Великобритании.

Социальное обеспечение для самозанятых работников в Великобритании

Все работники в Великобритании платят
социальное обеспечение в форме NICs, чтобы иметь право на определенные пособия
и на государственную пенсию. Фрилансеры и самозанятые лица платят два вида NICs.
NICs:

  • Класс 2: В 2021-2022 годах ставка составляет £3,05 в неделю при доходе £6,515 или более в год.
  • Класс 4: При прибыли от £9,569 до £50,270 в 2021-2022 годах самозанятые профессионалы платят NICs в размере 9%. Прибыль свыше £50,270 облагается по ставке 2%.

Большинство людей платят NICs класса 2 и класса 4 через самооценку, и в этом случае они должны соблюдать те же сроки.

Некоторые самозанятые могут платить NICs, делая добровольные взносы. К ним относятся экзаменаторы, контролеры и люди, задающие экзаменационные вопросы, люди, ведущие бизнес, связанный с землей или имуществом, служители культа, не получающие зарплату или стипендию, и те, кто занимается инвестициями для себя или других, но не делает это как бизнес и не получает комиссионные. Проверить свое право на получение пособия можно на сайте правительства.

Совмещение работы фрилансером и оплачиваемой работы

В целом, постоянная работа в Великобритании не мешает вам работать в качестве индивидуального предпринимателя или фрилансера в свободное время. Однако, будучи экспатом, проверьте, позволяет ли ваша виза работать фрилансером в Великобритании при наличии постоянной работы - это возможно не во всех случаях.

HMRC будет считать вас трейдером, если вы регулярно продаете услуги или товары с целью получения прибыли, регулярно получаете комиссионные, продавая товары для других, или получаете плату за оказанную вами услугу. В данном случае речь идет о регулярности продаж и намерении получить прибыль. Периодическая продажа ненужных личных вещей или проведение сделок в рамках хобби не делает вас индивидуальным предпринимателем. Однако если вы не зарегистрируетесь в HMRC в качестве коммерсанта, вы не сможете вычесть убытки и расходы из своих доходов, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства.

Подача налогов при совмещении работы

Если вы работаете параллельно с постоянной работой, вам необходимо подать отдельную налоговую декларацию по самооценке для уплаты налога на фриланс в Великобритании. В этой декларации вы можете указать уже уплаченный налог (через вычеты PAYE вашего работодателя). Затем HMRC рассчитает, какой налог на фриланс в Великобритании должен быть уплачен с вашей прибыли от индивидуальной трудовой деятельности.

Какой налог вы должны уплатить в Великобритании?

Количество налогов, которые вы платите в целом, определяется вашим общим доходом. Таким образом, вам нужно сложить вашу зарплату и прибыль от вашей фриланс-работы, а затем вычесть из общей суммы персональную льготу. Это и есть та сумма, с которой вы будете платить налог. В зависимости от того, сколько вы зарабатываете, вам вполне возможно придется платить налог по двум или более различным ставкам, т.е. по базовой и повышенной ставкам.

<Аналогичным образом рассчитывается и национальное страхование. Вы платите национальное страхование класса 1 по системе PAYE через своего работодателя. Будучи фрилансером, вы должны будете делать выплаты по классу 2, если ваша прибыль от самостоятельной занятости превысит £6 515 (по единой ставке £3,05 в неделю). В зависимости от того, насколько хорошо у вас идут дела, вам также может потребоваться выплата по классу 4.

Кроме того, вы должны будете выплачивать взносы по классу 4.

И опять же, ваши NICs будут рассчитаны в вашей декларации самооценки.

Налоговые штрафы для самозанятых в Великобритании

Как фрилансер, вы получите штраф, если вам нужно отправить налоговую декларацию, а вы пропустите крайний срок ее подачи или оплаты счета. Сюда входит штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 100 фунтов стерлингов, если ваша налоговая декларация опоздала на три месяца. Вам придется заплатить больше, если это произойдет позже или если вы поздно оплатите свой налоговый счет. На просроченные платежи начисляются проценты.

В случае просрочки вам придется заплатить больше.

Если вы не в состоянии оплатить налоговый счет, вы можете договориться с HMRC о плане платежей. Это необходимо сделать до наступления срока оплаты счета или до 1 апреля для самооценки. В связи с пандемией COVID-19 также были приняты специальные меры по оплате налоговых счетов. Возможно, вы сможете погасить свой налоговый счет ежемесячными платежами. Кроме того, вы можете иметь право на получение субсидии на поддержку доходов.

В зависимости от обстоятельств, уклонение от уплаты налогов в Великобритании может повлечь за собой крупные штрафы и даже тюремное заключение. Судебный приговор в упрощенном порядке предусматривает шесть месяцев тюремного заключения или штраф в размере до 5 000 фунтов стерлингов. Максимальное наказание за уклонение от уплаты подоходного налога в Великобритании составляет семь лет лишения свободы или неограниченный штраф. Максимальное наказание за неуплату НДС - шесть месяцев тюремного заключения или штраф до 20 000 фунтов стерлингов.

Ассоциации для фрилансеров и предпринимателей в Великобритании

Экспатам, выбирающим путь фрилансера в Великобритании, может быть полезно вступить в сетевые группы или ассоциации. Их существует множество по всей стране, включая ассоциации для групп с особыми интересами. Некоторые группы для фрилансеров и предпринимателей включают следующие:

  • Ассоциация независимых профессионалов и самозанятых
  • Британские торговые палаты
  • Федерация малого бизнеса
  • Сеть предпринимателей
  • Международная ассоциация предпринимателей Association
  • Entrepreneurs Organization UK
  • British Association of Women Entrepreneurs
  • European Confederation of Young Entrepreneurs
  • Entrepreneur Handbook directory of networking groups

Как найти бухгалтера или финансового консультанта в Великобритании

Как человеку, недавно прибывшему в страну, разобраться в тонкостях налогообложения фрилансеров в Великобритании может быть довольно сложно. Поэтому, возможно, вам стоит обратиться за профессиональной консультацией по поводу вашей конкретной ситуации. Если вы ищете финансового консультанта, который сможет помочь вам в решении ваших проблем, поищите его на сайте Unbiased - сайте онлайн-сравнения.

Основные
основными профессиональными организациями, которые могут помочь вам найти бухгалтера/налогового консультанта, являются:

  • Институт дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW)
  • Институт дипломированных бухгалтеров Шотландии (ICAS)
  • Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA)
  • Чартерный институт налогообложения (CIOT)
  • Ассоциация техников бухгалтерского учета (AAT)
  • Ассоциация техников налогообложения (ATT)

Если вам нужна помощь в понимании ваших налоговых обязательств или обязанностей по отчетности в Великобритании, вы можете обратиться в HMRC. Чтобы найти ближайший налоговый офис для получения дополнительной консультации, воспользуйтесь локатором.

Американские экспаты в Великобритании, имеющие обязательства по подаче отчетности на родине, могут получить помощь от Taxes For Expats.

Полезные ресурсы

Вы
можете найти следующий список онлайн-ресурсов, полезных в вопросах, касающихся фриланса
в Великобритании:

  • Правительство Великобритании
  • Налоги на доходы в Шотландии
  • HM Revenue & Customs
  • Self-assessment helpline
  • Британская налоговая благотворительная организация TaxAid
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.