Налоговая система Южной Африки: руководство для налогоплательщиков

Налоги в Южной Африке могут применяться к доходам по всему миру. Данное руководство по налогам в Южной Африке объясняет налоговую систему и ставки, а также то, как подать налоговую декларацию и заплатить НДС.

Вы должны платить налоги в Южной Африке, если вы работаете в этой стране.

Вы должны платить южноафриканские налоги, если вы работаете в ЮАР или владеете южноафриканским бизнесом. Сумма, которую вы будете платить, зависит от определенных факторов, например, от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом.

Это руководство объясняет различные аспекты налогов в Южной
Африке, включая следующее:

• Налоговая система в ЮАР
• Федеральные налоги в ЮАР
• Налоги на товары и услуги в ЮАР
• Кто должен платить налоги в ЮАР?
• Налоговая система ЮАР для иностранцев
• Ставки подоходного налога в ЮАР
• Налог на имущество и богатство в ЮАР
• Налог на наследство в ЮАР
• Налоги на компании и ставки НДС в ЮАР
• Налоги на импорт и экспорт в ЮАР
• Другие косвенные налоги
• Налоговые консультации в ЮАР
• Полезные ресурсы

Видео:Чего вы не знали о налоговой системе ЮАР? #налоги #юар #экономикаСкачать

Налоговая система в Южной Африке

В ЮАР используется система налогообложения по принципу резидентства, в соответствии с которой резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру, а нерезиденты — на доходы, полученные в ЮАР. Поскольку 22,2 миллиона из 58-миллионного населения страны платят налоги, большая часть доходов государства поступает от личных и корпоративных налогов. Однако косвенные налоги, такие как налог на добавленную стоимость, составляют почти треть государственной казны.

Видео:Обществознание 11 класс (Урок№22 - Налоговая система в РФ.)Скачать

Федеральные налоги в Южной Африке

Правительство ЮАР взимает ряд прямых налогов с граждан и компаний, работающих в ЮАР. К ним относятся подоходный и предпринимательский налоги, налоги на прирост капитала и на наследство.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и топливный сбор, а также взносы на социальное обеспечение в ЮАР.

<Более подробную информацию о том, кто должен платить, можно получить в Налоговой службе ЮАР.

Видео:Налоговая система в РФСкачать

Налоги на товары и услуги в Южной Африке

НДС в Южной Африке взимается при потреблении товаров и услуг. В настоящее время ставка НДС в ЮАР составляет 15% на большинство товаров и услуг, а также на импортные товары, хотя есть и исключения, например, некоторые финансовые услуги.

Предприятия несут ответственность за уплату НДС правительству, но
они могут переложить эту плату на своих покупателей или клиентов, добавив НДС к
стоимость товаров и услуг, за которые выставлен счет.

Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Южной Африке, если их годовой
оборот превышает 1 миллион рандов в течение 12-месячного периода.

Можно ли получить возмещение НДС?

Туристы и дипломаты, посещающие ЮАР, могут потребовать возврата НДС, уплаченного ими за товары, приобретенные в стране. Для этого вам нужно быть обладателем иностранного паспорта нерезидента или обладателем паспорта ЮАР, который в настоящее время постоянно проживает в другой стране. Вы можете вернуть НДС при выезде из страны, задекларировав товары на таможне.

В руководстве правительства ЮАР по возмещению НДС для туристов содержится дополнительная информация о том, как подать заявление.

Видео:Налоговая система РФСкачать

Кто должен платить налоги в Южной Африке?

Вы должны платить налоги в Южной Африке, если вы:

• Являетесь постоянным или временным жителем ЮАР — если у вас есть гражданство ЮАР или вид на жительство в ЮАР, вы обязаны платить налоги.
• Проживали в ЮАР более 91 дня в каждом из последних пяти налоговых лет и не менее 915 дней в общей сложности в течение этих пяти лет.
• Являетесь собственником жилья в ЮАР. Все домовладельцы (даже нерезиденты) должны зарегистрироваться в SARS, если они обязаны платить налог на прирост капитала на недвижимость.
• Зарабатывают более 1,25 миллиона рандов в качестве налогового резидента.

Существуют исключения из этих правил, например, если вы являетесь пожилым человеком и/или зарабатываете меньше определенной суммы в год. Однако если вы подходите под определение налогового резидента ЮАР, вы должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика, посетив местное отделение SARS для проверки вашей личности, адреса и банковских реквизитов. Оставшуюся часть процесса вы можете завершить онлайн.

Видео:Уход от налогов. Как это делают?Скачать

Налоговая система ЮАР для иностранцев

Иностранные резиденты платят в ЮАР такой же подоходный налог, как и местные граждане. Для экспатов, переезжающих в ЮАР, существует ряд стран, заключивших налоговые соглашения с ЮАР, включая Австралию, Японию, Швецию, Таиланд, Великобританию и США, которые помогут вам избежать двойного налогообложения в вашей стране проживания.

Вы можете оформить налоговую декларацию в ЮАР в режиме онлайн.

С 1 марта 2020 года доход от трудовой деятельности за рубежом, полученный налоговым резидентом в размере более 1,25 млн. рандов, будет облагаться налогом в Южной Африке в соответствии с налоговыми таблицами на этот год. Это относится к резидентам, которые проводят за пределами Южной Африки более 183 дней, из которых не менее 60 дней непрерывно, в течение любого 12-месячного периода в течение этого отчетного года.

Пенсии

В Южной Африке не существует налога на международные пенсии. Однако местные пенсии облагаются налогом по различным ставкам в зависимости от того, является ли пенсия единовременной или аннуитетной.  Южная Африка является частью системы автоматического обмена информацией (AEOI), нового глобального стандарта, направленного на борьбу с трансграничным уклонением от налогов.

Налог у источника на
проценты или роялти

Эти два налога применяются к процентам или роялти, выплачиваемым иностранному лицу или в его пользу за пределами Южной Африки. Ставка налога в ЮАР составляет 15%. Иностранное лицо несет ответственность за налог, но лицо, осуществляющее платеж, должно его удержать. Однако существуют определенные исключения.

Подача налогов в США из Южной Африки

Несмотря на то, что каждый гражданин США и обладатель Грин-карты обязан подавать налоговую декларацию в Налоговое управление, даже проживая за границей, многие экспатрианты до сих пор этого не делают.

Многие из них не знают о том, что им необходимо подавать налоговую декларацию.

Многие не знают об этих обязательствах, думая, что им, как экспатам, не нужно платить или подавать налоговые декларации в США. Это так! Для получения дополнительной информации и помощи в заполнении налоговой декларации в США из Южной Африки см. наше руководство по заполнению налоговой декларации в США из-за рубежа.

Как заполнить налоговую декларацию в США?

Видео:Налоговая система государства (#06)Скачать

Ставки подоходного налога в Южной Африке

Доходы, полученные от работы по найму, самостоятельной торговли, аренды, инвестиций и пенсионных выплат, облагаются подоходным налогом. Самозанятые лица платят подоходный налог на тех же уровнях, что и наемные работники в Южной Африке.

Следующие группы подоходного налога в Южной Африке на 2021 налоговый год (с 1 марта 2020 года по 28 февраля 2021 года):

Налоговые калькуляторы

Существует ряд онлайн-калькуляторов подоходного налога, с помощью которых вы можете рассчитать, сколько вам придется заплатить, в том числе от:

• Old Mutual
• Sage
• South African Tax Guide
• TaxTim

Как подать декларацию о подоходном налоге в
Южной Африке

Резиденты, которые платят налоги в Южной Африке, должны заполнить форму ежегодной налоговой декларации и подать ее в SARS. Налоговый год в ЮАР длится с 1 марта по 28/29 февраля. Налоговый сезон, когда люди подают свои налоговые декларации, длится с июля по ноябрь, в зависимости от способа подачи. Физические и юридические лица должны внести необходимые платежи вместе с налоговыми декларациями.

Это будет любая сумма задолженности, которая не была выплачена через систему Pay-as-You-Earn (PAYE), где налоговые отчисления автоматически вычитаются из вашей заработной платы. Если вы должны заплатить больше налогов, платежи можно произвести в SARS любым из следующих способов:

• в банке
• через SARS eFiling
• через электронный перевод средств

Не забывайте, что неподача налоговой декларации может повлечь за собой штраф в размере от 250 до 16 000 рандов за каждый месяц несоблюдения требований. Кроме того, согласно новому закону от 2021 года, несоблюдение налогового законодательства является потенциальным уголовным преступлением, за которое грозит тюремное заключение сроком до двух лет.

Налог на доходы самозанятых в Южной
Африке

Хотя самозанятые лица облагаются подоходным налогом на том же уровне, что и наемные работники в Южной Африке, есть несколько вычетов, на которые вы можете претендовать, например, определенные расходы на домашний офис. Для получения информации, более конкретной для вашей работы и финансового положения, обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

Видео:ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателюСкачать

Налог на имущество и богатство в Южной Африке

Налог на передачу имущества

Любое имущество, приобретенное в результате сделки купли-продажи, облагается трансфертной пошлиной. С 1 марта 2020 года в Южной Африке действуют следующие прогрессивные ставки налога на передачу имущества:

Трансферный сбор уплачивается лицом, приобретающим имущество, и должен быть уплачен в течение шести месяцев с даты приобретения, чтобы избежать начисления процентов.

Налог на доход от аренды

Если вы получаете доход от сдачи недвижимости в аренду, вы должны задекларировать его в своей декларации о доходах. Хотя этот доход облагается налогом, не забудьте задекларировать свои расходы, поскольку некоторые из них — например, агентское вознаграждение, некоторые виды страхования и реклама — могут быть вычтены. На сайте SARS есть дополнительная информация о налоге на доход от аренды.

Налог на пожертвования

Налог на пожертвования — это южноафриканский налог на недвижимость, уплачиваемый со стоимости любого имущества, отчуждаемого в качестве пожертвования. Налог устанавливается в размере 20% от стоимости имущества стоимостью до 30 млн. рандов и 25% для имущества стоимостью выше. Налог оплачивается дарителем. Он должен быть уплачен до конца месяца, следующего за месяцем, в котором было сделано пожертвование.

Существует множество исключений, в том числе если недвижимость получателем является супруг/супруга, сегмент правительства или общественно-полезная организация
организация. Пожертвование также не облагается налогом, если общая годовая стоимость пожертвований
не превышает 100 000 рандов для физических лиц (10 000 рандов для юридических лиц).

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала не является отдельным налогом в Южной Африке, а входит в состав подоходного налога. Таким образом, любая прибыль при продаже актива облагается по тем же ставкам, что и южноафриканский подоходный налог.

Видео:Программа налогоплательщик ЮЛ Установка налогоплательщика ЮЛ Внесение реквизитов налогоплательщикСкачать

Налог на наследство в Южной Африке

Налог на наследство — это название налога на наследство в Южной Африке, который представляет собой налог на имущество, подлежащий уплате со всех наследств, чистая стоимость которых превышает 3 500 000 рандов. Налоговая ставка в ЮАР составляет 20% для недвижимости стоимостью до 30 миллионов рандов и 25% для недвижимости дороже этой суммы.

Правительство ЮАР имеет соглашения об избежании двойных пошлин на смерть с Ботсваной, Лесото, Свазилендом, Швецией, Великобританией, США и Зимбабве.

Имущество для выхода на пенсию

Люди, вышедшие на пенсию в Южной Африке, в случае своей смерти платят налог на недвижимость, где бы она ни находилась. Имущество, расположенное за пределами ЮАР, не облагается налогом, если оно было приобретено до получения статуса резидента или было унаследовано или подарено лицом, не являющимся резидентом ЮАР.

Видео:Как Ты Кормишь ГосударствоСкачать

Налоги на компании и ставки НДС в Южной Африке

Корпоративный налог выплачивается на доход от предпринимательской деятельности для всех предприятий
и компаний, зарегистрированных в Южной Африке. К ним относятся:

• публичные компании, зарегистрированные и не зарегистрированные на бирже
• частные компании
• закрытые корпорации
• кооперативы
• коллективные инвестиционные схемы
• малые предприятия
• акционерные блокчейн-компании
• корпоративные органы
• общественно-полезные компании
• действующие компании

Корпоративный налог в Южной Африке взимается по единой ставке 28% для всех компаний. Корпорации малого бизнеса облагаются налогом по более низким прогрессивным ставкам, которые начинаются с 7% при налогооблагаемом доходе свыше 83 100 рандов и повышаются до 28% при доходе свыше 550 000 рандов.

Корпоративный налог в ЮАР взимается по единой ставке.

Налог на развитие профессиональных навыков (SDL)

SDL — это налог в Южной
Африке, уплачиваемый работодателями для содействия обучению и развитию сотрудников в
Южной Африке. Работодатели становятся обязанными платить SDL, если их общий годовой фонд заработной платы
превышает 500 000 рандов.

SDL взимается с работодателей по ставке 1% от общей суммы заработной платы.
счета. Работодатели ежемесячно перечисляют его в SARS, и эти деньги используются для
повышения квалификации сотрудников.

Налог на дивиденды

Налог, которым облагаются выплаты дивидендов, ставка налога на дивиденды составляет 20%. Это отдельный налог, который удерживается из дивидендных выплат компанией, производящей выплату, поэтому не подлежит учету и не уплачивается получателем выплат.

Налог на дивиденды

Налог на дивиденды

Налог на перевод ценных бумаг
налог

Налог на передачу ценных бумаг взимается по ставке 0,25% с каждой передачи либо акций или депозитарных расписок компании, либо доли участника в закрытой корпорации.

Налог на оборот

Налог с оборота в Южной Африке — это альтернативный, упрощенный метод налогообложения для малых предприятий с годовым оборотом 1 млн. рандов или менее. Он заменяет подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на дивиденды и НДС в Южной Африке, хотя есть возможность остаться в системе НДС.

Налог с оборота в Южной Африке — это альтернативный, упрощенный метод налогообложения, который применяется в отношении малого бизнеса.

Ставки налога с оборота в Южной Африке являются прогрессивными, а именно
следующим образом:

• R0-R335,000 — 0%
• R335,001-R500,000 — 1% от каждого R1 сверх R335,000
• R500,001-R750,000 — R1,650 + 2% от суммы свыше R500,000
• R750,001 и выше — R6,650 + 3% от суммы свыше R750,000

Видео:Налоговые задолженности: нюансы в 2023 году // Наталья ГаврилкоСкачать

Налоги на импорт и экспорт в Южной Африке

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины облагаются налогом на импортируемые товары с целью повышения доходов и защиты местного рынка. Этот налог уплачивается в дополнение к НДС и обычно рассчитывается как процент от стоимости товара.

Определенные продукты питания, напитки, текстиль и огнестрельное оружие могут облагаться налогом в зависимости от объема.

Акцизы и сборы

Экцизными пошлинами и сборами облагаются товары повседневного спроса большого объема (например, нефть, алкоголь, табак), а также некоторые предметы не первой необходимости и предметы роскоши (например, электронное оборудование, косметика).

Помимо того, что акцизы приносят доход, они также позволяют получать прибыль.

В дополнение к получению доходов, этот налог существует для того, чтобы препятствовать потреблению продуктов, которые считаются вредными для окружающей среды. Ставки этих налогов в Южной Африке варьируются от продукта к продукту.

Видео:Упрощённая система налогообложенияСкачать

Другие косвенные налоги

Страхование по безработице
Фонд страхования по безработице (UIF)

UIF — это фонд пособия по безработице, выплачиваемый тем, кто работал не менее 24 часов в неделю, если они становятся безработными, заболевают или уходят в декретный отпуск.

Это краткосрочное пособие, основанное на взносах, и финансируется за счет взносов в размере 2% от зарплаты работника (1% от работодателя и 1% от работника). Работодатель обязан ежемесячно выплачивать SARS эти взносы из заработной платы работников.

Налог на топливо

Топливный налог взимается с бензина и дизельного топлива. Этот налог может меняться, но после последних повышений цен на топливо он составляет около 40% и включается в стоимость топлива, которое платят потребители.

Видео:Автоматизированная упрощенная система налогообложения: как работает новый налоговый режимСкачать

Налоговые консультации в Южной Африке

Налоги могут быть сложными, особенно если вы переехали в новую страну и вам нужно разобраться в них.
особенно когда вы переехали в новую страну и вам нужно разобраться в системе.

Хорошая новость заключается в том, что можно получить профессиональную помощь. Если вы впервые подаете налоги в Южной Африке, разумным решением будет нанять бухгалтера. Аналогичным образом, если вы создаете компанию в Южной Африке, вам следует обратиться к независимому финансовому консультанту по вопросам налоговых обязательств вашего бизнеса.

Вы можете получить профессиональную помощь в этой области.

Вы можете получить профессиональную консультацию в Южноафриканском институте налоговых специалистов по целому ряду вопросов, связанных с налогообложением.

Видео:НДС 2023, Основная система налогообложения, или ОСНОСкачать

Полезные ресурсы

• Южноафриканская налоговая служба (SARS)
• Южноафриканский институт налоговых специалистов

🎦 Видео

Налоговая система: приоритетыСкачать

Первый Год в США - Ваша Первая Работа и НалогиСкачать

Как Работает Центральный БанкСкачать

Какие налоги поднимут в 2023 году? | Изменения в налоговой системе | По существу. Ток-шоуСкачать