Emigraciya.PRO
Назад

Французское наследственное право и налоги на имущество

Опубликовано: 23.08.2021
Время на чтение: 5 мин
0
87

Когда французское наследственное право и налог на наследство во Франции применяются к вашему имуществу? В этом руководстве объясняются ставки французского налога на наследство, а также специальные правила для нерезидентов и иностранцев.

Люди, которые становятся официальными резидентами Франции, переезжают на пенсию во Францию или покупают французскую недвижимость, должны рассмотреть вопрос о том, применяются ли к их активам французские законы о наследовании и наследстве. В некоторых случаях иностранцы и нерезиденты могут выбрать законодательство страны своего гражданства, но могут существовать некоторые ограничения на раздел имущества, находящегося во Франции, в соответствии с французским законодательством о наследовании.

Это полезное руководство объясняет основные положения наследственного права во Франции и включает следующие темы:

Французское наследственное право и налоги на имущество

  • Наследственное право Франции и правила наследования
  • Налог на наследство во Франции
  • Уплата налога на наследство во Франции
  • Снижение налога на наследство во Франции
  • Полезные ресурсы

Французское наследственное право и правила наследования

Французское наследственное право вытекает из Гражданского кодекса Франции и действует в рамках системы наследования по месту жительства. Это означает, что французское наследственное право распространяется на всех жителей Франции независимо от гражданства.

Правила принудительного наследования защищают прямую линию наследования - то есть детей, внуков и родителей. Традиционно это делалось с целью защиты семьи - например, чтобы помешать недобросовестному постороннему лицу принудить пожилого человека лишить наследства членов семьи.

Однако принудительное наследование не является обязательным.

Однако правила принудительного наследования означают, что независимо от любого завещания определенная часть имущества должна достаться детям или супругу умершего. После этого оставшаяся часть может быть распределена свободно в соответствии с французским завещанием.

Согласно правилам принудительного наследования, дети могут отказаться от наследства.

Дети могут отказаться от своего права на французское наследство, если это делается в присутствии двух нотариусов. Это не может быть отменено после смерти родителя.

В соответствии с наследственным правом Франции, сумма, выделяемая в качестве резерва, выглядит следующим образом:

  • Если есть один ребенок, он получает 50% наследства.
  • Если есть двое детей, они получают 66,6% наследства между собой.
  • Если есть трое и более детей, они получают 75% наследства между собой.
  • Если нет детей, супруг может претендовать на 25% наследства.

Для того чтобы супруг мог наследовать часть имущества по закону, на момент смерти супруги должны состоять в браке.

К сожалению, у пережившего супруга не будет заранее определенного юридического права на долю имущества, если он состоит в неженатом партнерстве, гражданском браке или разведен во Франции. Однако пережившие супруги в гражданском браке имеют право проживать в семейном доме в течение одного года после смерти своего партнера.

Закон о наследовании пенсий во Франции

Наследственное право является сложным, когда речь идет о пенсиях, и зависит от ряда факторов. Это становится еще более сложным, если умерший получал пенсию из другой страны ЕС (или не входящей в ЕС).

Если у умершего осталась французская пенсия, она не будет автоматически унаследована супругом или бывшим супругом, если они не старше 55 лет и не имеют определенного уровня дохода.

Если вы решили перевести свою британскую пенсию в признанную квалифицированную зарубежную пенсионную схему (QROPS), проживая во Франции, можно создать траст QROPS с детьми в качестве бенефициаров. Но если на дату смерти покойный проживал во Франции не менее 10 лет, его пенсия будет облагаться французским налогом на наследство.

В этом случае, если покойный проживал во Франции не менее 10 лет на дату смерти, его пенсия будет облагаться французским налогом на наследство.

Ставки налога могут быть высокими, поэтому обязательно проконсультируйтесь со специалистом, чтобы не наделать дорогостоящих ошибок.

Налог на наследство во Франции

Если вы являетесь экспатом, проживающим во Франции и имеющим гражданство ЕС, и хотите, чтобы к вам применялись законы о наследовании, действующие в стране вашего гражданства, вы должны выразить это в завещании или отдельной декларации. Как правило, эти законы будут применяться, если они не противоречат местной государственной политике.

Правила ЕС не применяются к следующим вопросам, связанным с вашим наследством:

  • Налоги на наследство
  • Ваш гражданский статус
  • Имущественный режим вашего брака/партнерства (как должно быть разделено ваше имущество после смерти супруга/партнера)
  • Вопросы, касающиеся компаний

После того, как вы станете официальным резидентом Франции, все ваши активы по всему миру могут подпадать под действие французского наследственного права - за исключением недвижимости, находящейся в собственности в других странах. Это связано с тем, что зарубежная недвижимость обычно подчиняется наследственному законодательству данной страны.

Ставки французского налога на наследство зависят от родства с умершим. На самом деле, налог на наследство отчасти является причиной того, что французы заботятся о страховании жизни во Франции, или assurance décès, особенно если наследство достанется некровному или дальнему родственнику. Вы можете оформить несколько полисов для разных членов семьи, ваших детей, друга или возлюбленного.

Ставки и льготы французского налога на наследство

Сейчас во Франции действуют следующие ставки и льготы по налогу на наследство:

Супруги: Супружеские пары и лица, состоящие в гражданском браке, в настоящее время освобождены от уплаты налога на наследство во Франции.

Родители

Родители, дети и внуки

  • Не облагаемое налогом пособие: €100 000
  • 5% налога до €8 072
  • 10% на €8 072-€12 109
  • 15% на €12 109-€15 932
  • 20% на €15, 932-€552,324
  • 30% на €552,324-€902,838
  • 40% на €902,838-€1,805,677
  • 45% свыше €1,805,677

Братья и сестры

  • Без налога: €15,932
  • 35% налога до €24,430
  • 45% на сумму более 24,430

Другие родственники до четвертой степени

  • Не облагается налогом: €7,967
  • 55% единой ставки налога

Дальние родственники и другие бенефициары

  • Не облагаемое налогом пособие: €1 594 (€159 325 в случае инвалидности)
  • 60% единый налог

Если человек умирает, не оставив завещания, то действуют французские правила наследования по завещанию. Это означает, что имущество делится между оставшимися в живых детьми и супругом соответственно.

Супруг может выбрать либо прямую собственность на свою долю (минимум 25%), либо пожизненную долю (usufruit) во французской недвижимости (право пользования ею в течение всей жизни). В этих случаях право собственности на все имущество делится между детьми.

Налог на наследство во Франции

В соответствии с французским законодательством право собственности признается за лицом, указанным в документах на право собственности. Это означает, что после покупки дома во Франции вам необходимо зарегистрировать свою собственность, чтобы она была включена в состав вашего имущества.

Права супруга по французскому наследственному праву зависят от режима брака, выбранного парой при заключении брака во Франции:

  • Если режим брака en indivision (имущество, приобретенное в браке, находится в совместной собственности), то переживший супруг сохраняет свою 50% долю, а оставшаяся часть составляет часть имущества покойного и подлежит принудительному наследованию.
  • Если супруги выбрали брак communauté universelle, то любое имущество, находящееся в совместной собственности, считается общим имуществом. Это означает, что переживший супруг является единственным пережившим собственником и принудительное наследование не применяется, если только у умершего нет детей от предыдущего брака.
  • Еще один вариант - приобрести недвижимость во Франции en tontine, что означает, что вся собственность переходит к пережившему партнеру.

Помимо вышеперечисленных ограничений наследования во Франции, человек может оставить оставшуюся часть своего имущества тому, кому он пожелает, написав французское завещание.

Если ребенок в возрасте до 18 лет наследует имущество во Франции, закон о наследовании гласит, что по этому имуществу не должно быть долгов (включая возмещение ипотеки).

Налог на наследство - это налог на имущество, который взимается при наследовании.

Налог на наследование недвижимости во Франции обычно подпадает под обычные налоговые диапазоны, перечисленные выше. Налоговая льгота зависит от стоимости имущества и отношений между получателем и умершим.

Уплата налога на наследство во Франции

Когда умерший уходит из жизни, банкам, страховым агентствам и государственным органам может потребоваться время для подсчета его активов.

У вас есть шесть месяцев, чтобы подать декларацию в налоговые органы, хотя обычно можно получить продление, если умерший жил за пределами Франции. Затем правительство может оспорить цифры, лежащие в основе декларации и расчета налогов.

Если они этого не сделают, вам следует заплатить налог как можно скорее. Налоговые органы могут разрешить отсрочку платежа на срок от пяти до 10 лет, в зависимости от вашего родства с умершим. Если более половины наследства находится в ликвидных (денежных) активах, вы должны заплатить налог в течение шести месяцев.

Если к вашему имуществу применяется наследственное право Франции и вы являетесь резидентом Франции, то французский налог на наследство будет взиматься со всех активов, находящихся в мире. Он будет взиматься только с активов, расположенных во Франции, если вы являетесь нерезидентом.

В некоторых случаях это может привести к двойному налогообложению (на французском языке), когда активы подлежат налогообложению в двух разных странах. К счастью, Франция имеет налоговые соглашения со многими странами, включая Великобританию и США, позволяющие избежать двойного налогообложения. Во Франции также можно оспорить двойное налогообложение.

Независимо от вашей ситуации, хорошей идеей будет нанять лицензированного специалиста по планированию наследства, который проведет вас через весь процесс.

Снижение налога на наследство во Франции

Бесплатные подарки в пределах установленной налоговой льготы могут быть сделаны один раз в 15 лет. Фактически, 15-летний период должен истечь, чтобы подарок был исключен из наследства дарителя.

Иными словами, если вы подарите кому-либо актив в рамках безналоговой льготы и умрете до истечения 15-летнего периода, он будет добавлен к стоимости вашего имущества для расчета французского налога на наследство. Также могут возникнуть некоторые другие налоговые расходы.

Возможно ли уменьшить налог на наследство, который вы должны заплатить, зависит от вашей ситуации и отношений с покойным. Поэтому сделайте себе одолжение и наймите хорошего специалиста по планированию наследства, который поможет вам пройти через все это и минимизировать сумму, которую вы заплатите в виде налогов.

Полезные ресурсы

  • Веб-сайт налоговой администрации Французской Республики (на французском языке)
  • Официальный сайт нотариусов Франции (на французском языке)
  • Сеть налоговых консультаций
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.