Emigraciya.PRO
Назад

Как подать декларацию о подоходном налоге в Испании

Опубликовано: 22.08.2021
Время на чтение: 8 мин
0
1

Для экспатов, живущих под пиренейским солнцем, наше простое руководство по подоходному налогу в Испании поможет вам подать налоговую декларацию без лишнего стресса.

Как подать декларацию о подоходном налоге в Испании

Около пяти миллионов иностранцев живут в солнечной Испании. Большинство из них ориентируются в сложной налоговой системе страны, которая может поставить крест на солнечном и сиестном испанском образе жизни. Но если вы немного подготовитесь (и немного поможете нам), вы сможете подать декларацию о доходах в Испании как раз к часу тапас.

В этом руководстве рассказывается о том, как подать декларацию о доходах в Испании.

Это руководство объясняет все, что вам нужно знать об испанских налоговых декларациях, включая разделы по таким темам, как:

  • Обзор подоходного налога в Испании
  • Доходы, облагаемые подоходным налогом в Испании
  • Как подать налоговую декларацию в Испании
  • Налоговые ставки в Испании
  • Возврат подоходного налога в Испании
  • Налоговые штрафы в Испании
  • Консультации по подоходному налогу в Испании
  • Полезные ресурсы

Подоходный налог в Испании: обзор

Подоходные налоги в Испании составляют почти 38% доходов государства, причем налог уплачивают как резиденты, так и нерезиденты.

Налоговые начисления совпадают с календарным годом с января по декабрь. Физические лица должны подать декларацию о личном подоходном налоге (PIT) в период с 6 апреля по 30 июня следующего года. Однако в Испании невозможно запросить продление срока подачи декларации о подоходном налоге. Кроме того, за несвоевременную подачу декларации вам грозит жесткий штраф.

Согласитесь с тем, что если вы не подадите декларацию вовремя, то вам придется заплатить штраф.

Налог на доходы физических лиц в Испании называется Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas или IRPF. В стране подоходный налог распределяется между государством и каждой автономной областью. Центральное государство снизило налоги и упростило полосы подоходного налога, однако это не произошло по всей Испании. Каждый регион устанавливает свои собственные налоговые диапазоны и ставки подоходного налога в Испании. Следовательно, общая сумма подоходного налога, которую вы платите, зависит от того, где вы живете.

Все подоходные налоги в Испании зависят от того, где вы живете.

Все подоходные налоги в Испании регулируются налоговым агентством страны, Agencia Tributaria, которое также регулярно публикует обновления налогового кодекса на своем веб-сайте.

В первую очередь вам необходимо получить обязательный идентификационный номер налогоплательщика, называемый номером NIE, который используется для отслеживания всей финансовой и юридической деятельности в Испании. Граждане европейских стран обычно должны подавать заявление на получение номера NIE после трех месяцев проживания в Испании. Граждане стран, не входящих в ЕС, обычно получают NIE вместе с видом на жительство в Испании.

Кто платит подоходный налог в Испании?

Независимо от того, проживаете ли вы в Испании в течение года, вы можете считаться резидентом для целей налогообложения. В результате вы будете облагаться НДФЛ по ставке до 47%. Налоговое резидентство, по сути, не зависит от юридического резидентства. Поэтому оно сохраняется в течение всего налогового года.

Каждый, кто отвечает одному из следующих требований, должен подавать налоги на доходы резидентов в Испании:

  • Те, кто проводит в стране более 183 дней в календарном году. Уточним, что спорадические отлучки считаются днями присутствия в Испании, если вы не можете доказать свой статус налогового резидента в другой стране/территории.
  • Люди, имеющие деловые или экономические интересы, прямо или косвенно расположенные на территории Испании.
  • Люди, имеющие супруга или детей на иждивении, которые являются налоговыми резидентами Испании.

В последние годы власти начали преследовать лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, поэтому доказательство нерезидентства принадлежит частному лицу. Следовательно, если у вас есть местный испанский адрес, автомобиль с испанскими номерами, испанский мобильный телефон, испанский банковский счет, которым вы регулярно пользуетесь, или вы несколько раз пользовались услугами испанской системы здравоохранения, вы можете считаться налоговым резидентом.

Налог на доходы в Испании

Подоходный налог в Испании для налоговых резидентов

Работодатели - резиденты Испании обязаны производить удержания из налогооблагаемого дохода, выплачиваемого своим работникам. Сначала такие удержания рассчитываются по прогрессивной шкале, основанной на сумме налогооблагаемого дохода (в денежной и натуральной форме), который предполагается выплатить в течение налогового года. Затем работодатели производят эти выплаты ежемесячно или ежеквартально в зависимости от своего оборота. Наконец, власти вычитают их из окончательного налогового счета физического лица и возвращают любые излишки выплаченных сумм.

Кроме того, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, должны декларировать местным налоговым органам активы за пределами Испании через Modelo 720 К ним относятся банковские счета на ваше имя или где вы являетесь уполномоченным оператором, ценные бумаги, права, страхование, пожизненные или временные аннуитеты, а также недвижимость или права на нее.

Закон Бекхэма

Испания изменила свои налоговые правила в 2004 году, чтобы привлечь в страну большее количество международных компаний и иностранных работников. Этот закон, по сути, неофициально назван в честь футболиста Дэвида Бекхэма, который сменил клуб на мадридский "Реал" как раз в момент его принятия и стал одним из первых знаменитостей, получивших выгоду.

Правительство Испании изменило этот налоговый режим в текущем налоговом году.

В текущем налоговом году правительство Испании изменило этот налоговый режим. В результате работники, находящиеся в командировке в Испании, теперь платят налог по ставке 24% на доход до 600 000 евро. Командированные сотрудники, зарабатывающие больше этой суммы, будут облагаться налогом в размере 47% на доход свыше этой суммы. Кроме того, командированные сотрудники теперь платят налог в размере 3% на доход свыше 200 000 евро, полученный в виде дивидендов, процентов или прироста капитала.

В настоящее время в Испании действует налог в размере 3% на доход, полученный в виде дивидендов, процентов или прироста капитала.

Вы все еще должны подать заявление на освобождение от уплаты налога в течение шести месяцев после переезда в Испанию. После этого вы сможете пользоваться льготой в течение пяти лет. Вам также необходимо соответствовать следующим критериям:

  • Вы не были налоговым резидентом Испании в течение последних десяти лет
  • переезд в Испанию специально для того, чтобы принять предложение о работе от испанского работодателя
  • Ваши обязанности выполняются в Испании не менее 85% времени
  • Вы зарабатываете до 600 000 евро в год

Испанские подоходные налоги для фрилансеров

Налоговые резиденты, являющиеся фрилансерами или самозанятыми профессионалами, называемые autónomos, платят подоходный налог в Испании по той же ставке, что и все остальные. Однако причитающиеся налоги рассчитываются одним из двух различных способов.

Во-первых, если 70% дохода не приходится на фрилансера.
<Во-первых, если 70% людей, на которых вы работаете, не являются предприятиями, которые платят от вашего имени удержанный налог, вам придется заполнять Modelo 130 каждый квартал. Затем вам нужно будет выплачивать 20% от вашей прибыли в налоговую инспекцию в качестве авансовых налоговых платежей. Однако если вы платите налог по модульной системе (estimación objetiva), вам необходимо использовать Modelo 131. Наконец, форму необходимо заполнить в период с первого по двадцатое число каждого квартала: января, апреля, июля и октября.

В то же время, если вы платите налог по модульной системе, то вам необходимо заполнить Modelo 131.

Кроме того, фрилансеры могут претендовать на налоговые вычеты по нескольким основаниям при наличии соответствующих счетов-фактур и квитанций. К ним относятся такие расходы, как взносы на социальное страхование, расходы на бухгалтерские и налоговые услуги, профессиональная подписка, офисные расходы, телефон, интернет и любые транспортные средства, используемые для работы.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Лица-нерезиденты также облагаются налогом на доход, полученный в Испании. Обычно это единая ставка 24% на трудовой доход и 19% на прирост капитала и другие доходы от финансовых инвестиций из испанских источников. Повторимся, что налоги удерживаются у источника. Нерезиденты всегда должны подавать налоговые декларации в Испании индивидуально и, следовательно, никогда совместно со своим партнером или супругом.

В целом, нерезиденты подают налоговые декларации в Испании индивидуально.

В целом, нерезиденты не имеют никаких допустимых вычетов или кредитов, за исключением определенных расходов для тех лиц, которые являются налоговыми резидентами в другой стране/территории ЕС.

Могу ли я претендовать на освобождение от подоходного налога в Испании?

Освобождение от подоходного налога в Испании зависит от налогового резидентства физического лица. Короче говоря, если вы считаетесь налоговым резидентом Испании, вам необходимо декларировать свои доходы и платить все применимые налоги. Например, пенсии, полученные из другой страны, подлежат налогообложению, если вы являетесь резидентом Испании для целей налогообложения, но нерезиденты не обязаны платить налог с иностранных пенсий.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Испании

Налоговые резиденты обязаны платить подоходный налог в Испании с доходов, полученных из различных источников. Прежде всего, вы должны знать, что в Испании существует два вида налогооблагаемого дохода: общий налогооблагаемый доход (renta general) и доход от сбережений (renta del ahorro). Следовательно, при заполнении налоговой декларации в Испании вам необходимо учитывать оба вида доходов.

Налоги на доходы и зарплату

Для налоговых резидентов Испании общий налогооблагаемый доход включает следующие элементы:

  • Зарплата, отчисления от дохода, натуральные льготы, а также вменения, установленные законом
  • Капитальная прибыль, не полученная от передачи активов (например, лотерейные призы)
  • Компенсации за обучение в школе, премии экспатриантам, пособия при назначении на должность, а также жилищные пособия, выплачиваемые в денежной форме
  • Проценты и другие доходы, полученные от капитала, переданного компании, когда капитал превышает трехкратный размер собственного капитала последней, и в части, соответствующей превышению
  • Все доходы, которые не являются доходами, облагаемыми налогом на сбережения

Общий доход облагается налогом по прогрессивной шкале. Это совокупность ставки, утвержденной государством, а также ставки, утвержденной каждым автономным сообществом. Другими словами, налоговые обязательства в Испании могут отличаться в разных автономных сообществах.

2021 таблицы подоходного налога в Испании

Некоторые виды доходов работников освобождены от налогообложения в Испании. К ним относятся следующие:

  • Возмещение фактических расходов, связанных с переездом работника
  • Расходы, связанные с перемещением личных вещей (впоследствии подтвержденные счетами)
  • Акции компании до 12 000 евро в год, за исключением крупных корпораций, зарегистрированных на испанском рынке
  • При определенных условиях, некоторые натуральные льготы, такие как талоны на питание на сумму до 11 евро в день, талоны в детские сады, талоны на общественный транспорт в определенных пределах, страховые взносы на медицинское страхование на сумму до 500 евро в год на каждого члена семьи

Кроме того, при определенных обстоятельствах компенсации, выплачиваемые при увольнении или расторжении трудового договора, освобождаются от налогообложения до максимального предела в 180 000 евро. Однако бесплатное использование служебного автомобиля освобождается от подоходного налога в Испании только в том случае, если его использование ограничено профессиональной деятельностью.

Налоги на сбережения и инвестиции

Сбережения
налогооблагаемый доход в основном состоит из следующего:

  • Дивиденды, а также другие доходы, полученные от владения долями в компаниях
  • Проценты и другие выплаты с капитала, переданного третьим лицам. В качестве исключения, когда капитал, переданный связанной компании, превышает трехкратный размер собственного капитала последней, проценты, соответствующие превышению, облагаются налогом как общий налогооблагаемый доход
  • Доходы, полученные от страхования жизни и потери трудоспособности
  • Прирост капитала от передачи активов

В Испании подоходный налог на
сбережений взимается по следующим ставкам:

  • 19% на первые €6 000 налогооблагаемого дохода от сбережений
  • 21% на следующие €6 000-€50 000
  • 23% на следующие €50 000-€200 000
  • 26% на любой доход от сбережений, превышающий €200 000

Налоги на доход от аренды

Владение собственным домом в Испании - это часть привлекательности проживания в этой стране. Однако любой доход, полученный от такой недвижимости, облагается подоходным налогом в Испании, как и в любом другом месте.

В первую очередь, если вы владеете недвижимостью в Испании, вы обязаны платить налог на нее независимо от того, сдаете вы ее в аренду или нет. Поэтому при подаче испанской налоговой декларации имеет смысл понять, как владение недвижимостью влияет на подоходный налог.

Любая арендная плата, получаемая от испанской недвижимости, облагается подоходным налогом в Испании. Налоговые резиденты и нерезиденты, проживающие в странах ЕС/ЕАСТ, платят 19% от дохода от аренды в качестве налога, но могут вычесть определенные расходы.

Вычеты включают амортизацию в размере 3% в год от стоимости недвижимости, а также такие расходы, как страхование жилья, местный налог на недвижимость, называемый IBI, ремонт недвижимости и плата за управление, если они не оплачиваются арендатором.

Если ваш арендатор проживает в недвижимости - то есть это не коммерческое помещение - вы также можете воспользоваться 60-процентной скидкой независимо от возраста арендатора до расчета чистого налогооблагаемого дохода.

Арендодателям, которые являются резидентами ЕС, но не имеют основного налогового резидентства
в Испании, должны получить сертификат налогового резидентства в соответствующем государстве-члене ЕС и подать его вместе с декларацией.
и подать его вместе с налоговыми декларациями.

Нерезидентам необходимо получить сертификат налогового резидентства в соответствующем государстве-члене ЕС.

Нерезиденты, владеющие недвижимостью, но проживающие в любой другой стране, должны платить подоходный налог с доходов от аренды по ставке 24%. Кроме того, им не разрешается вычитать любые расходы, связанные с содержанием или управлением недвижимостью. Если вы не сдаете свою недвижимость в аренду, вы все равно не освободитесь от налоговой сети. Вы должны заплатить ежегодный налог на вмененный доход нерезидента (NRIIT) в размере от 1,1% до 2% до конца следующего года.

Как подавать налоговые декларации в Испании

В первый год налогового резидентства каждый должен подать испанскую налоговую декларацию. Это можно сделать онлайн на сайте налогового органа, где вы также найдете информацию о том, как заполнить и подать налоговую декларацию в Испании, а также информацию о предыдущих налоговых декларациях и произведенных платежах.

Для получения доступа к этой услуге вам понадобится ваш цифровой идентификационный сертификат.

Начиная со второго года налогового резидентства в Испании, вам нужно заполнять декларацию только в том случае, если ваш доход как работника составляет более 22 000 евро, так как ваш испанский подоходный налог уже был вычтен вашим работодателем. Однако это правило действует только в том случае, если ваша работа является вашим единственным источником дохода.

Вычеты и льготы по подоходному налогу с физических лиц в Испании

Налогоплательщикам-резидентам предоставляются определенные вычеты по подоходному налогу в Испании. Во-первых, базовая персональная льгота для всех в возрасте до 65 лет установлена в размере 5 550 евро, или 6 700 евро с 65 лет и 8 100 евро с 75 лет.

Кроме того, если вычеты по подоходному налогу предоставляются в случае, если вычеты по подоходному налогу предоставляются в возрасте до 65 лет.

Кроме того, если с вами проживают дети в возрасте до 25 лет, вы можете претендовать на пособие в следующем размере:

  • €2 400 на первого ребенка
  • €2 700 на второго
  • €4 000 на третьего
  • €4 500 на четвертого
  • Дополнительное пособие в размере €2 800 на каждого ребенка до трех лет

Если с вами проживают родители или бабушки и дедушки, и ваш совокупный доход составляет менее 8 000 евро, вы можете претендовать на пособие в размере 1 150 евро, если они старше 65 лет, и 2 550 евро, если они старше 75 лет.

Как правило, в Испании вы можете требовать налоговые вычеты на:

  • Платежи в испанскую систему социального обеспечения
  • Испанские пенсионные взносы
  • Покупка и ремонт испанского жилья
  • Совместная подача документов
  • Благотворительные пожертвования

С января 2021 года максимальный взнос в испанский пенсионный план для целей налогообложения был снижен с €8,000 до €2,000. Однако лимит установлен на уровне €8 000 при условии, что увеличение происходит за счет взносов компании и не превышает 30% от суммы чистого дохода от трудовой и экономической деятельности, полученного физическим лицом в налоговом году.

Выплата подоходного налога с физических лиц.

Подоходный налог в Испании для семейных пар

Люди, состоящие в гетеросексуальном или однополом браке, могут выбрать, как облагаться налогом - отдельно или вместе. Однако это не всегда лучший вариант. Прежде чем принять окончательное решение о налоговых декларациях в Испании, вам следует сравнить ставку испанского налога, которую вы платили бы как физические лица, с налогом, который вы платили бы как пара.

Для второго налогоплательщика предусмотрено пособие для супружеских пар (declaracion conjunta) в размере 3 400 евро в дополнение к общему пособию в размере 5 550 евро, предоставляемому первому налогоплательщику.

Сроки уплаты подоходного налога в Испании

Декларация о подоходном налоге в Испании должна быть подана до 30 июня за предыдущий год. Это означает, что вам нужно будет подать налоговую декларацию за 2020 календарный год до 30 июня 2021 года.

Формы для подоходного налога в Испании

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, ознакомьтесь и заполните форму 100 (Modelo 100), чтобы подать декларацию о подоходном налоге в Испании.

Для подачи заявления на уплату подоходного налога в качестве нерезидента Испании используйте Modelo 149 Затем вы можете подать декларацию о подоходном налоге на Modelo 150 Кроме того, если вы являетесь владельцем недвижимости, не являющимся резидентом, вам следует подать налоговую декларацию на Модело 210

Декларацию о подоходном налоге можно также подать лично в местное налоговое управление или в испанский банк, в котором у вас открыт счет. Это делается при условии, что вы имеете право на возврат налога или вам необходимо произвести платеж в результате подачи такой налоговой декларации.

Испанские налоговые ставки

Максимальная ставка подоходного налога в Испании составляет 47%, но из-за различий в зависимости от региона максимальная ставка может достигать 54%. Эта максимальная ставка применяется к доходам свыше 120 000 евро для жителей Каталонии (Cataluña), Андалусии (Andalucía) и Валенсии (Comunidad Valenciana).

В следующей таблице, составленной KPMG, приведен пример экспата, которому необходимо платить подоходный налог в Испании. В данном расчете испанских налоговых деклараций предполагается женатый налогоплательщик, проживающий в Испании с двумя детьми (оба родились в 2012 году), чье трехлетнее назначение начинается 1 января 2018 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

Расчет налогооблагаемого дохода

Расчет налогового обязательства

КПМГ, как правило, предполагала совместную декларацию для выборки.

Онлайн-калькуляторы для расчета подоходного налога в Испании

На ряде сайтов в Интернете можно получить представление о том, какие подоходные налоги вам придется платить, будучи экспатом в Испании. К ним относятся следующие сайты:

  • Salaryaftertax.com
  • Icalculator.info
  • Taxleak.com

Двойное налогообложение в Испании для экспатов

Испания имеет соглашения о двойном налогообложении с более чем 80 странами мира, поэтому экспаты могут быть освобождены от некоторых налоговых обязательств в своих странах. Как правило, один и тот же доход не облагается налогом дважды, но двусторонние соглашения отличаются в разных странах. Поэтому по вопросам подоходного налога в Испании лучше всего проконсультироваться со специалистом по испанскому налоговому праву.

Если со страной происхождения нет договора, вы можете вычесть уплаченный иностранный налог при подаче налоговой декларации в Испании. Кроме того, может быть применена иностранная компенсация. Ваш испанский адвокат может рассчитать эту сумму для вас.

Экспаты, проживающие в Испании и владеющие активами на сумму свыше 50 000 евро за пределами страны, по закону обязаны декларировать эти активы до 31 марта налогового года, чтобы уменьшить сумму уклонения от уплаты налогов. Неспособность сделать это может повлечь за собой серьезные штрафы или уголовное преследование. Такие активы могут включать следующее:

  • активы, хранящиеся на любых банковских счетах
  • имущество
  • акции
  • полисы страхования жизни

Возврат подоходного налога в Испании

Онлайновая система подачи декларации о подоходном налоге в Испании, как правило, позволяет сразу узнать, не заплатили ли вы слишком много налога. В результате вам автоматически будет показан любой причитающийся вам возврат.

Во-первых, для получения такого возмещения вам достаточно указать номер своего банковского счета в налоговой декларации в Испании. После этого налоговый орган зачислит сумму непосредственно на ваш счет. Никаких других подтверждающих документов не требуется. Однако позже у вас могут попросить их предоставить.

Налоговые органы в Испании обычно работают в своем собственном темпе, поэтому имейте в виду, что вам, возможно, придется подождать до 18 месяцев, чтобы получить возмещение налога.

Налоговые штрафы в Испании

Если вы не подали декларацию о возврате подоходного налога в Испании, вас может ожидать штраф за несвоевременную подачу декларации, а также начисление процентов. Каждый случай рассматривается индивидуально, поэтому иногда вы можете уменьшить свой счет, своевременно оплатив штрафы. В целом, приведенные ниже цифры служат приблизительным ориентиром того, что вас может ожидать в случае несвоевременной подачи налоговой декларации в Испании.

  • До трех месяцев от даты подачи: 5% от суммы налога
  • С 3 по 6 месяц: 10%
  • Без 6-12 месяцев: 15%
  • Более года просрочки: 20%
  • При просрочке платежа более чем на год начисляется процент в размере 5%

Штраф за несвоевременную подачу нулевой декларации, по которой не нужно платить налог, составляет 100 евро. Однако он увеличивается до 200 евро, если налоговое управление побудило налогоплательщика подать декларацию.

Кроме того, дополнительные штрафы могут быть применены, если несвоевременное представление декларации не было сделано добровольно:

  • Малое нарушение: 50% налога + штраф + проценты
  • Серьезное нарушение: 50-100% налога + штраф + проценты
  • Очень серьезное нарушение: 100-150% налога + штраф + проценты

В целом, с вас возьмут минимальный штраф, если вы не пытались умышленно скрыть свои доходы и если общая сумма, подлежащая уплате в виде налогов и штрафов, составляет менее 3 000 евро. Наказания за серьезные нарушения, касающиеся испанских налоговых деклараций, обычно применяются в случаях подделки, намеренного занижения декларации или повторных нарушений, несмотря на предупреждения.

Консультации по подоходному налогу в Испании

В целом, это только рекомендации, а не окончательные положения закона. Поэтому все вопросы, касающиеся применения закона в конкретных случаях и особенностей испанских налоговых деклараций, следует адресовать испанскому адвокату. Важно помнить, что такие специалисты, как правило, хорошо разбираются во всех тонкостях испанского налогового законодательства. Они также могут предложить ряд различных вариантов, отвечающих вашим уникальным потребностям.

Американские экспаты, проживающие в Испании, также могут обратиться в компанию Taxes For Expats за помощью в заполнении ежегодной налоговой декларации в США.

Полезные ресурсы

  • Испанское налоговое агентство
  • Министерство внутренних дел Испании, отвечающее за выдачу испанских налоговых номеров
  • Национальная полиция Испании, которая занимается обработкой заявлений на получение NIE
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.