Emigraciya.PRO
Назад

Налог на наследство и законодательство в Нидерландах

Опубликовано: 23.08.2021
Время на чтение: 5 мин
0
17

Узнайте, применяется ли налог на наследство в Нидерландах к вашим активам, находящимся по всему миру, как экспата или нерезидента.

Налог на наследство и законодательство в Нидерландах

Для экспатов, переехавших в Нидерланды, важно знать о любых последствиях голландского налога на наследство для ваших активов, наследства или планирования наследства. Иностранные резиденты могут быть подвержены голландскому наследственному праву и налогам на наследство на имущество по всему миру; хотя недавние реформы и двусторонние соглашения позволяют некоторым иностранцам избежать этого, пересмотрев свое завещание.

Это полезное руководство поможет вам понять, что в Нидерландах не так уж много налогов на наследство.

Это полезное руководство объясняет основные положения наследственного права в Нидерландах. Оно включает следующие темы:

  • Голландское наследственное право и правила наследования
  • Голландский налог на наследство
  • Уплата налога на наследство в Нидерландах
  • Снижение налога на наследство в Нидерландах
  • Полезные ресурсы

SCG Advocaten

SCG Advocaten располагает командой специалистов, которые проконсультируют и направят вас по всем вопросам, связанным с наследственным правом. Они являются одной из крупнейших фирм семейного права в Нидерландах и работают с клиентами в Нидерландах и за рубежом во всех возможных семейных и наследственных спорах с индивидуальным подходом.

Нидерландское наследственное право и правила наследования

В Нидерландах вы платите налог на наследство с любого полученного вами наследства. Наследство состоит из имущества (активов и обязательств), оставленного умершим человеком, но есть некоторые исключения. Поэтому полезно знать основы голландского наследственного права и соответствующие налоги, чтобы избежать любых неожиданностей.

В первую очередь необходимо определить, законодательство какой страны применяется к наследованию; это влияет на раздел имущества, а также на права и обязанности наследников. В основном, голландское наследственное право применяется к гражданам Нидерландов, проживающим в настоящее время в Нидерландах. Оно также распространяется на иностранных резидентов, которые проживали в стране в течение пяти лет до своей смерти.

Но недавно в правила Европейского союза были внесены изменения. Это означает, что граждане ЕС, проживающие за границей (в большинстве стран), теперь могут выбирать, применяется ли к ним закон их родной страны или страны проживания. Если иностранный резидент умирает, не оставив завещания или не сделав официального заявления о том, какой закон он желает применить, применяется закон страны, в которой он проживал в течение последних пяти лет.

В случае смерти иностранного резидента применяется закон страны, в которой он проживал в течение последних пяти лет.

Правила не применяются в Дании и Ирландии, поскольку эти две страны отказались от участия в программе. Однако они будут применяться к гражданам этих стран, если они проживают в других странах ЕС. ЕС предоставляет подробную информацию о соглашениях между странами о трансграничном наследовании.

Наследование без завещания

Если человек умирает в Нидерландах, не оставив завещания, согласно голландским правилам наследования по завещанию, имущество распределяется поровну между супругом/партнером и детьми. Однако если нет ни супруга, ни детей, имущество делят родители, братья и сестры. Бабушки и дедушки, прабабушки и прадедушки являются следующими и последними в очереди наследования. Обратите внимание, что партнер, который не состоит в браке с умершим или не имеет с ним зарегистрированного партнерства, не считается наследником и практически не защищен законом.

В случаях, когда наследник скончался или отказался от наследства, его доля распределяется поровну между любыми имеющимися у него детьми. Если в живых остаются партнер и дети, голландское наследственное право в соответствии со статутным положением гласит, что имущество переходит к партнеру.

В случае, если наследник отказался от наследства, его доля распределяется поровну между всеми детьми, которые у него есть.
<Однако дети сохраняют денежное право на наследство, эквивалентное их доле; они могут обналичить его в случае смерти, повторного брака или банкротства партнера. В Нидерландах действуют правила общности имущества. Это означает, что, если супружеская пара не заключила брачного соглашения об обратном, все имущество принадлежит им совместно. В случае смерти переживший партнер автоматически сохраняет свою половину, а вторая половина переходит в собственность умершего.

В Нидерландах действует правило общности имущества.

Голландское наследственное право включает положения о принудительном наследовании, что накладывает некоторые ограничения на порядок распределения наследства. При принудительном наследовании дети умершего имеют право претендовать на 50% от того, что они получили бы по правилам наследования при лишении наследства. Супруги и зарегистрированные партнеры, лишенные наследства, также могут претендовать на пожизненное пользование (usufruct) семейным домом или другими активами наследства.

Наследственное право и пенсии в Нидерландах

Если ваш партнер (или бывший партнер) умер и вы были финансово зависимы от него, вы можете иметь право на пособие по потере кормильца (Algemene Nabestaandenwet или пособие Anw). Однако если вы являетесь пережившим партнером и еще не достигли пенсионного возраста AOW, ухаживаете за ребенком младше 18 лет или являетесь нетрудоспособным более чем на 45%, вы можете претендовать на пособие по потере кормильца Anw.

В случае, если вы являетесь пережившим партнером и также получаете пенсию AOW, вы теперь будете получать пенсию AOW для одиноко проживающего человека; она выплачивается по более высокой ставке, чем для человека, проживающего с другим взрослым. Повышенная пенсия начинает выплачиваться с месяца смерти вашего партнера. Кроме того, если скончались оба родителя, несовершеннолетние дети (как биологические, так и усыновленные) могут получать пособие.

Чтобы иметь право на вышеуказанные пенсии, партнер (или бывший партнер) должен проживать в Нидерландах или работать и платить налоги в Нидерландах.

Кроме того, пособие в связи со смертью сразу же выплачивается партнеру умершего или (если в живых нет партнера) детям (до 18 лет). Сумма пособия на случай смерти равна месячной пенсии AOW и выплачивается только один раз.

Выплата пособия на случай смерти производится один раз.

Налог на наследование не взимается с пенсии по случаю смерти кормильца. Однако стоимость этой пенсии вычитается из любого освобождения, которое может получить партнер. Из этой суммы вычитается половина денежной стоимости любого пенсионного права, полученного пережившим партнером от умершего, с условием, что минимальное пособие в размере €162 071 всегда остается.

Подробнее

Подробнее о голландской пенсионной системе.

Нидерландский налог на наследство

Налог на наследство в Нидерландах взимается с имущества умершего. Он взимается со всех мировых активов, принадлежащих любому лицу, которое на момент смерти классифицируется как резидент Нидерландов для целей налогообложения. Однако по голландскому законодательству эмигранты считаются резидентами для целей налогообложения наследства и дарения в течение 10 лет после эмиграции.

Подробнее

Налог на наследство в Нидерландах уплачивается с чистой стоимости имущества. Это стоимость всех движимых и недвижимых активов за вычетом непогашенных долгов и расходов на похороны. К активам относятся все подарки, переданные в течение 180 дней до смерти, и поступления от страхования жизни (если закон обязывает умершего делать взносы в такое страхование).

Ставки налога на наследство и налога на дарение в Нидерландах одинаковы. В 2021 году ставки налога на наследство в Нидерландах следующие:

  • Супруг/партнер и дети: 10% на наследство ниже 126 723 евро и 20% на любое наследство выше порога.
  • Внуки: 18% ниже 126 723 евро и 36% выше.
  • Все остальные: 30% ниже 126 723 евро и 40% выше.

Часть вашего наследства может быть освобождена от налога на наследство в Нидерландах. Однако вы все равно будете облагаться налогом на оставшуюся сумму наследства, превышающую освобождение. В настоящее время действуют следующие ставки освобождения от налога:

  • Супруг/партнер: до 661 328 евро (в зависимости от размера пенсии)
  • Дети и внуки: 20 946 евро
  • Больные и дети-инвалиды: 62 830 евро
  • Родители: 49 603 евро
  • Все остальные: 2 208 евро

Помните, что эти льготы подлежат вычетам, таким как пенсии. Благотворительные организации и общественные организации социального обеспечения освобождены от уплаты налога на наследство в Нидерландах.

Налог на наследство в Нидерландах

Налог на наследство недвижимости равен стоимости WOZ (оценка по закону о недвижимости) минус ипотечный долг. В налоговой декларации вы можете выбрать, какую стоимость WOZ вы укажете: стоимость WOZ в год смерти или стоимость WOZ в год после смерти.

Наследуемая голландская недвижимость не подлежит налогообложению в целях голландского налога на передачу недвижимости. Однако в случае дарения недвижимости, находящейся в Нидерландах, применяется налог на передачу недвижимости.

Наследство не облагается налогом на передачу недвижимости.

Не применяется налог на наследование к недвижимости нерезидента в Нидерландах. Однако недвижимость резидента по всему миру облагается налогом на наследство. Обратите внимание, что для голландских властей место жительства дарителя или умершего имеет большее значение, чем место, где находится имущество. Следовательно, дарственная или налог на наследство не взимаются с голландской недвижимости или активов, полученных от нерезидентов Нидерландов.

Все вышеперечисленные возможности необходимо учитывать при составлении завещания. Например, планирование наследства - это хороший способ заставить налоги работать на вас и вашу семью. Такой простой шаг, как заранее решить, лучше ли передать активы родственника до или после его смерти, может повлечь за собой последствия для типа и суммы налогов, которые вы заплатите (налог на наследство и/или налог на дарение).

Уплата налога на наследство

Уплата налога на наследство в Нидерландах

Нидерландское налоговое законодательство требует, чтобы налог на наследство был уплачен в течение восьми месяцев со дня смерти. Для ведения декларации по налогу на наследство может быть назначен исполнитель завещания. Налоговые органы направляют оценку исполнителю по истечении трех месяцев после получения налоговой декларации.

Как экспат, вы можете подвергнуться двойному налогообложению. В Нидерландах налоги на наследство взимаются, если место жительства покойного находилось в стране. Голландские власти считают место жительства умершего более значимым, чем место, где находится его имущество. Однако в других странах законодательство может быть иным; в результате вам, возможно, придется платить два комплекта налогов на наследство.

Как правило, налоги на наследство взимаются в двух случаях.

Нидерланды подписывают соглашения о двойном налогообложении с несколькими странами, чтобы иностранные резиденты могли избежать двойного налогообложения. Однако не все страны имеют соглашение о двойном налогообложении с Нидерландами.

Снижение налога на наследство в Нидерландах

Налог на наследство в Нидерландах уплачивается с чистой стоимости наследства.
наследства. Это стоимость всех движимых и недвижимых активов за вычетом непогашенных
долги и расходы на похороны. К активам относятся:

  • все подарки, переданные в течение 180 дней до смерти
  • выручка от страхования жизни, если закон обязывает умершего делать взносы на такое страхование

Ставки налога на наследство и налога на дарение в Нидерландах одинаковы, но освобождения, разрешенные в случае дарения и наследования, отличаются друг от друга. Один факт несомненен: вы и/или ваши наследники в любом случае должны заплатить с них налоги. Однако вы можете уменьшить сумму задолженности.

Первым шагом может быть обращение к нотариусу по гражданскому праву, который может дать вам персональный совет, учитывая ваши личные обстоятельства. Нотариус также может помочь вам составить завещание, которое гарантирует вам полный контроль над тем, кто наследует ваше имущество, и облегчает бремя ваших наследников. В завещании вы можете указать, например, что к вашему имуществу будет применяться закон страны вашего гражданства.

Отдача наследникам

Существуют и другие способы уменьшить сумму налога, например, передача наследникам или использование закона об имуществе супругов. Однако прежде чем приступить к выполнению описанных ниже шагов, вам следует проконсультироваться с нотариусом по гражданскому праву.

Подробнее

Подарение может быть хорошей стратегией налогового планирования, поскольку существуют некоторые исключения. Однако они зависят от отношений между дарителем и получателем, а также от целей дарения. Например:

  • Дети любого возраста могут получить 5 515 евро без уплаты налогов на любые цели.
  • Дети в возрасте от 18 до 40 лет могут получить:
    • 26 457 евро без уплаты налогов на любые цели
    • 55 114 евро без уплаты налогов на дорогостоящее образование
    • 103 643 евро без уплаты налогов на покупку дома. Однако это освобождение доступно только один раз в жизни.
  • €26 457 не облагаются налогом на любые цели
  • €55 114 не облагаются налогом на дорогостоящее образование
  • €103 643 не облагаются налогом на покупку дома. Однако это освобождение можно получить только один раз в жизни.

Для подарков, полученных не от родителей (например, бабушки, дедушки, дяди, тети), освобождение составляет €2 208, не облагаемых налогом, на любые цели.

Полезные ресурсы

  • Belastingdienst - налоговый орган Нидерландов
  • Your Europe - веб-сайт Европейского союза для планирования трансграничного наследования
  • Your Europe - веб-сайт Европейского союза для планирования трансграничного наследования
  • Your Europe - веб-сайт Европейского союза для планирования трансграничного Гражданский кодекс Нидерландов - закон о наследовании
  • Social Verzekeringsbank (SVB) - организация, ответственная за реализацию голландских программ национального страхования
  • Европейская комиссия - о пособии по потере кормильца
  • ABN AMRO Bank - брошюра о дарении
  • TTT Group - Total Employer and Employee Solutions
  • AAME Adviseurs
  • Koppel Services
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.