Emigraciya.PRO
Назад

Налог на наследство в Бельгии: налогообложение наследства

Опубликовано: 24.08.2021
Время на чтение: 5 мин
0
10

Налог на наследство в Бельгии варьируется в зависимости от места вашего проживания, а недавние изменения в правилах наследования могут затронуть экспатов, которые работают и владеют недвижимостью в Бельгии.

Налог на наследство в Бельгии: налогообложение наследства

Это руководство по налогам на имущество и наследство в Бельгии включает советы по следующим темам:

  • Бельгийское наследственное право и правила наследования
  • Налог на наследство в Бельгии
  • Уплата налога на наследство в Бельгии
  • Снижение налога на наследство в Бельгии
  • Полезные ресурсы

Бельгийское наследственное право и правила наследования

Бельгийское наследственное право основано на принципе резидентства. Это означает, что если Бельгия является страной, где вы обычно проживаете, где находится ваша семья и работа, то после вашей смерти обычно применяются ее законы о наследовании и бельгийские налоги.

В Бельгии действует бельгийское наследственное право.

Наследственное право и налог на наследство в Бельгии распространяются на все имущество, включая любую недвижимость, находящуюся за рубежом.

<Однако иностранные резиденты могут распоряжаться своим имуществом в соответствии с законодательством своей страны.

Правила наследования в Бельгии

Бельгийское наследственное право следует системе принудительного наследования. Это означает, что существуют некоторые ограничения на распределение имущества умершего, при этом определенный процент автоматически переходит к наследникам без необходимости завещания или судебного постановления.

Правила, введенные в сентябре 2018 года, означают, что дети умершего должны разделить половину имущества, независимо от количества детей. Другая половина имущества переходит к пережившему супругу или партнеру на оставшуюся часть жизни.

Согласно правилам, введенным в сентябре 2018 года, дети умершего должны разделить половину имущества независимо от количества детей.

Пересмотр правил наследования позволил людям, планирующим свое имущество, более гибко подходить к заключению соглашений внутри семьи.

Правила также касаются того, как оцениваются подарки до смерти как часть наследства.

Вместо того, чтобы оценивать имущество на основе прироста между датой дарения и получением наследства, теперь стоимость имущества определяется на основе того, сколько оно стоило в день дарения, с индексацией на инфляцию после смерти.

Наследственное право для людей, не имеющих завещания

Если завещание не было оставлено, бельгийский закон о наследовании при отсутствии завещания определяет, что имущество делится поровну в следующем порядке:

  • Дети и внуки
  • Родители, бабушки и дедушки
  • Сестры и их родственники
  • Правительство Бельгии

Права пережившего супруга в ситуациях, когда нет завещания, зависят от семейной ситуации:

  • Если у умершего есть один или несколько детей, супруг имеет право на получение дивидендов, процентов и ренты от имущества.
  • Если нет детей, но есть другие законно признанные наследники, супруг наследует общее имущество и имеет право на получение процентов от любой частной собственности, принадлежавшей умершему.
  • Если нет наследников, супруг наследует все имущество.

Можно ли отказаться от наследства в Бельгии?

Все бенефициары наследства, будь то наследники или по завещанию, могут выбрать, принять или отказаться от наследства. Согласно бельгийскому наследственному праву, существует три варианта:

  • Принять наследство, что означает обязательство выплатить долги, даже если они превышают стоимость наследства.
  • Принять под beneficium inventarii (выгода инвентаризации), что означает, что долги не могут превышать стоимость наследства.
  • Отказаться от наследства.

Принятие на основании beneficium inventarii и отказ должны быть изложены в заявлении, подаваемом секретарю бельгийского суда.

Наследственное право ЕС в Бельгии

Граждане стран Европейского союза могут выбрать, какие законы Бельгии или законы страны их гражданства будут применяться к их имуществу после смерти.

Если вы экспат, проживающий в Бельгии, и хотите, чтобы к наследству применялись законы страны вашего гражданства, а не бельгийское наследственное право, вам необходимо четко выразить это в завещании или отдельной декларации.

В таком случае эти законы применяются до тех пор, пока они не противоречат местной государственной политике (например, дискриминация наследников по признаку пола, дискриминация наследников по признаку внебрачного рождения).

Правила ЕС не применяются к следующим вопросам, связанным с вашим наследством:

  • Налог на наследство в Бельгии
  • Ваш гражданский статус
  • Имущественный режим вашего брака/партнерства (т.е. как должно быть разделено ваше имущество после смерти супруга/партнера)
  • Вопросы, касающиеся компаний

Налог на наследство в Бельгии

Налог на наследство в Бельгии (erfbelasting на голландском языке или les droits de succession на французском) взимается со всех активов, кроме недвижимости за пределами Бельгии (если умерший проживал в Бельгии), и с недвижимости внутри Бельгии (если умерший проживал за границей).

Для дипломатов, проживающих и Бельгии и работающих в Европейском Союзе или Организации Североатлантического договора, существует освобождение от уплаты налога на наследство.

Налог на наследство в Бельгии уплачивается с чистой стоимости имущества. Это общая стоимость активов плюс корректировки (например, долги, подарки, полисы страхования жизни) минус любые обязательства (например, непогашенные кредиты, выплаты на содержание, больничные счета, расходы на похороны, налоги на капитал, уплаченные за границей).

Налог на наследство в Бельгии платится с чистой стоимости имущества.

Налог на наследство является региональным налогом и поэтому варьируется от региона к региону. Бельгийский налог на наследство уплачивается в тот регион, в котором умерший был налоговым резидентом в течение большей части последних пяти лет своей жизни.

В Бельгии налог на наследство уплачивается в тот регион, в котором умерший был налоговым резидентом в течение большей части последних пяти лет своей жизни.

Налог на наследство в Брюсселе в 2021 году

Не облагаемые налогом пособия в размере 15 000 евро распространяются на супругов и прямых потомков/потомков (с дополнительными 2500 евро в год на детей в возрасте до 21 года). Все остальные могут претендовать на безналоговый порог в размере €1 250.

Налог на наследство во Фландрии в 2021 году

Резидентам Фландрии предоставляется безналоговая льгота в размере €500 при наследовании менее €50 000.

Налог на наследство в Валлонии в 2021 году

Не облагаемое налогом пособие для супругов и прямых потомков/потомков составляет €25 000 при наследовании менее €125 000 и €12 500 при наследовании более €125 000 (с дополнительными €2 500 в год на детей до 21 года). Для всех остальных наследников предоставляется €620 без налога.

Налог на наследство в Валлонии в 2021 году составляет €3 000.

Налоги на семейный бизнес, передаваемый по наследству

  • Брюссель: 3% единая ставка (если компания отвечает определенным условиям занятости, инвестиций и минимального пакета акций).
  • Фландрия: предприятия, расположенные на территории ЕС, освобождаются от налога, если умерший владел не менее 50% акций и соблюдены определенные условия занятости.
  • Валлония: 3% максимальная ставка.

Уплата налога на наследство в Бельгии

Все наследники наследства должны подать налоговую декларацию на наследство (aangifte van nalatenschap/déclaration de succession), как на индивидуальной, так и на коллективной основе.

Хотя ее можно заполнить самостоятельно, она может быть сложной; возможно, вы захотите обратиться за помощью к нотариусу.

Декларацию необходимо подавать в местном бюро регистрации по месту жительства умершего (registratiekantoor/bureau de l'enregistrement). Если вы отказались от наследства, вам все равно необходимо сообщить об этом в бюро регистрации.

Если человек умер в Бельгии, у вас есть четыре месяца на подачу декларации. Однако этот срок увеличивается до пяти месяцев для людей, умерших в других странах Европы или шести месяцев в других странах мира.

Правила двойного налогообложения в Бельгии

Бельгия обычно не предоставляет никаких льгот по двойному налогообложению в отношении налога на наследство. Это означает, что при определенных обстоятельствах активы могут быть подвергнуты двойному налогообложению.

От двойного налогообложения может быть освобожден только налог на наследство, уплаченный на недвижимость за рубежом. Любой другой налог на капитал, уплаченный за рубежом, может быть зачтен в качестве обязательства против чистой стоимости имущества.

Бельгия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налога на наследство только с Францией и Швецией.

Налог на передачу: налог на наследство для нерезидентов Бельгии

Если умерший был нерезидентом, взимается трансфертная пошлина, а не налог на наследство. Он отличается тем, что распространяется только на любую бельгийскую недвижимость, которой владел умерший. Расходы на похороны не могут быть вычтены из общей суммы счета.

>

В Брюсселе и Фландрии долги по недвижимости могут быть вычтены, если умерший был гражданином ЕС или ЕЭЗ. В Валлонии же страна происхождения и проживания не имеет значения.

Хотя налог на наследство не взимается в Бельгии, на умершего могут распространяться правила налогообложения наследства страны происхождения.

Снижение налога на наследство в Бельгии

В Бельгии действует правило трех лет для дарения движимого и недвижимого имущества. Это означает, что если вы подарите что-то наследнику, а затем умрете в течение трех лет, то ему придется заплатить налог на наследство со стоимости подарка.

Если вы зарегистрируете дарение у нотариуса в то время, вам придется заплатить налог на дарение. Однако ваш наследник не будет облагаться налогом на наследство.

Налог на дарение в Валлонии варьируется от 3,3% до 7,7% в зависимости от ваших отношений с дарителем. В Брюсселе налог на дарение недвижимого имущества варьируется от 2% (до 50 000 евро) до 30% (свыше 500 000 евро) для прямых наследников. Для движимого имущества он составляет 3% для прямых наследников или 7% для других бенефициаров.

Родители в Бельгии могут подарить недвижимость своему ребенку, но сохранить право пользования ею до конца жизни. Это означает, что в момент дарения они будут облагаться налогом на дарение, но их наследники не будут облагаться налогом на наследование.

Полезные ресурсы

  • Бельгийское федеральное правительство - руководство по расчету и уплате налога на наследство в Бельгии (на голландском и французском языках)
  • Notaire.be - как найти нотариуса в Бельгии
  • Бельгийский МИД - руководство по наследованию, завещаниям и дарениям
  • Европейский союз - трансграничное наследственное право
  • Европейская комиссия - FAQ по трансграничному налогу на наследство
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.