Как подать декларацию о доходах в Нидерландах

Конечный срок подачи налоговой декларации в Нидерландах наступает 1 мая каждого года, поэтому экспатам важно быть в курсе изменений в подоходном налоге в Нидерландах и знать, как подавать свои налоговые декларации.

Налоговое планирование в Нидерландах важно не только в налоговый сезон, но и в процессе иммиграции, начала работы или даже покупки или продажи собственной недвижимости.

В данном руководстве, подготовленном специалистами по налогообложению компании J.C. Suurmond, рассказывается о том, как подать декларацию о доходах в Нидерландах. В нем содержится информация о следующем:

• Подоходный налог в Нидерландах
• Доходы, облагаемые подоходным налогом в Нидерландах
• Как подать налоговую декларацию в Нидерландах
• Ставки подоходного налога в Нидерландах
• Подоходный налог в Нидерландах для иностранцев
• Возврат налогов в Нидерландах
• Налоговые штрафы в Нидерландах
• Консультации по подоходному налогу в Нидерландах

J.C. Suurmond Tax

Консультанты компании J.C. Suurmond Tax предоставляют индивидуальные консультации и персональные рекомендации по налоговым вопросам. Имея более чем 30-летний опыт работы, организация представляет собой полноценное бюро налоговых консультаций как для частных лиц, так и для компаний.

Видео:Годовая декларация о доходахСкачать

Налог на прибыль в Нидерландах

Налоговое и таможенное управление Нидерландов (Belastingdienst) отвечает за сбор налогов и взносов на социальное обеспечение в Нидерландах.

В Нидерландах существует три различных вида налогооблагаемого дохода, или «коробок», и для каждого из них установлены свои налоговые ставки. Чтобы рассчитать ваш налогооблагаемый доход, вам необходимо объединить ваши доходы по этим трем категориям:

1. Доход от работы и домовладения
2. Финансовые доли в компании
3. Сбережения и инвестиции

Получение номера BSN

Когда вы регистрируетесь в голландском городском совете или мэрии, налоговые органы автоматически получают уведомление и выдают вам голландский номер социального страхования (BSN-номер).

После этого вы будете считаться налогоплательщиком внутри страны со всеми преимуществами и недостатками обычного голландского налогоплательщика. Эта регистрация является обязательной для того, чтобы жить и работать в Нидерландах.

Удержанный подоходный налог

Если вы работаете на компанию в качестве сотрудника, вы должны платить подоходный налог, который будет удерживаться у источника вашим работодателем при получении зарплаты каждый месяц. Это означает, что вам не придется платить большую единовременную сумму подоходного налога в любой момент.

Если у вас есть доходы, которые не облагаются налогом, например, доходы от сбережений, акций или недвижимости, вам все равно придется подавать налоговую декларацию каждый год.

Правила для фрилансеров

Самозанятые люди и фрилансеры должны платить подоходный налог со своей прибыли. Каждый год вы будете получать от Belastingdienst письмо с декларацией для подачи декларации о подоходном налоге.

Если вы не получили письмо, но ожидаете заплатить более 45 евро или получить возврат более 14 евро, вам все равно следует подать налоговую декларацию.

Кто платит подоходный налог в Нидерландах?

Если вы живете в Нидерландах или получаете доход из Нидерландов, вы должны платить подоходный налог. Вы будете платить налог на свой доход, сбережения и инвестиции, а также на любые финансовые доли в компании.

Вы платите подоходный налог с доходов, сбережений и инвестиций.

Сотрудники-экспаты, удовлетворяющие определенным условиям, могут подать заявление на освобождение от уплаты налога в размере 30%. Это освобождает вас от уплаты налога на 30% от вашей зарплаты в течение пяти лет.

Вы можете подать заявление на освобождение от уплаты налога на 30%.

Те, кто имеет право на эту льготу, могут выбрать статус частичного налогоплательщика-нерезидента; это означает, что они являются налогоплательщиками-нерезидентами для части подоходного налога. По сути, если вы выберете статус налогоплательщика-нерезидента, вы будете платить меньше налогов в Нидерландах.

Кто освобожден от подоходного налога в Нидерландах?

Сумма подоходного налога, которую вы платите, зависит от того, под какие графы подпадает ваш доход по всему миру.

Налоговые льготы в графе 1

В графе 1 работодатель может выплачивать трудовой доход или определенные расходы (частично), не облагаемые налогом при соблюдении строгих условий, например, пособие на переезд и экстерриториальные расходы. В этой графе вычеты включают, среди прочего:

• специфические медицинские расходы
• алименты и другие алиментные обязательства
• расходы на обучение
• временное пребывание на дому для тяжелобольных
• вычитаемые расходы на приобретение жилья

Освобождение от налогов в Графе 3

В Графе 3 вы не можете включить определенные товары для личного пользования в качестве активов в чистый капитал. Некоторые активы, которые освобождаются от налогов в этой графе, включают:

• имущество, в котором вы проживаете (если оно ваше)
• некоторые виды страхования
• инвестиции в экологические и культурные проекты

Видео:Как Украинцам возвращают налоги в НидерландахСкачать

Доходы, облагаемые подоходным налогом в Нидерландах

Налоги на доходы и зарплату в Нидерландах

Доходы от трудовой деятельности облагаются налогом в графе 1. Сюда входят:

• заработная плата и чаевые
• прибыль от бизнеса
• выплаты пособий, пенсий, аннуитетов и алиментов
• доход, полученный в качестве индивидуального предпринимателя, фрилансера, художника или профессионального спортсмена

Налоги на трудовые выплаты

Работодатели обязаны удерживать налог на заработную плату и взносы на национальное страхование со всех компонентов дохода, выплачиваемых работникам. Сюда входят зарплата, отпускные, оплата сверхурочных, годовой бонус, комиссионные и льготы, такие как служебный автомобиль.

Некоторые не облагаемые налогом трудовые льготы, такие как пособия на проезд, расходы на учебу, обеды и рождественские подарки, могут предоставляться работодателями.

<Однако работодатели могут предоставлять такие льготы без уплаты налогов только в том случае, если их общая стоимость составляет менее 1,5% от общей суммы расходов на заработную плату. Если их общая стоимость превышает 1,5%, работодатель должен заплатить налог в размере 80% от суммы превышения.

Налоги на сбережения и инвестиции

В Нидерландах вы должны платить налог на любые сбережения, инвестиции, акции и вторые дома. Доходы от богатства облагаются налогом в графе 3, порог необлагаемого налогом дохода с 2021 года составляет 50 000 евро.

Налог на капитал — это сумма, которая не облагается налогом.

Ваш капитал — это стоимость всех ваших активов (таких как сбережения и инвестиции) за вычетом любых долгов. Рассчитав свой реальный капитал, вы можете вычесть из него пороговую сумму в 50 000 евро, которая не будет облагаться налогом. Затем вы можете применить годовую ставку к оставшейся сумме.

Налоги на доход от аренды

Если вы сдаете в аренду принадлежащую вам недвижимость в Нидерландах, вы платите налог на стоимость недвижимости — или WOZ-стоимость — за вычетом суммы ипотечного кредита.

Доход от сдачи в аренду сам по себе не является источником дохода, поэтому он находится в графе 3, где вы указываете доход от сбережений и инвестиций.

Видео:Инструкция: Как подать налоговую декларациюСкачать

Как подать налоговую декларацию в Нидерландах

Ежегодно вы должны получать письмо с предварительным налоговым расчетом. Затем вам нужно будет подать налоговую декларацию, чтобы оплатить все дополнительные налоги или запросить возврат, если вы заплатили слишком большую сумму налога.

Если вы заплатили слишком большую сумму налога, вам нужно будет подать налоговую декларацию.

Если вы не получили письмо, вам все равно придется подать налоговую декларацию, если вы получили доход, который не был обложен налогом у источника.

Заполнение налоговой декларации через Интернет

Перед подачей налоговой декларации в цифровом виде через Belastingdienst вам сначала необходимо подать заявку на получение DigiD, что может занять несколько недель. Belastingdienst постепенно переходит от бумажной корреспонденции к цифровой, поэтому целесообразно отдать предпочтение цифровой коммуникации и активировать свою учетную запись на сайте MijnOverheid.nl для доступа к сообщениям.

Кроме того, в настоящее время Belastingdienst постепенно переходит от бумажной корреспонденции к цифровой.

Кроме того, сайт Belastingdienst доступен только на голландском языке, что заставляет многих экспатов искать налогового бухгалтера или консультанта. Многие из них говорят на английском языке и специализируются на экспатах и международных налоговых вопросах.

Сроки уплаты подоходного налога в Нидерландах

Налоговый год в Нидерландах длится с 1 января по 31 декабря. Вы должны подавать налоговые декларации в течение последовательного года. Точный крайний срок зависит от вашей налоговой позиции и типа формы, которую вы должны подать.

Теоретически налоговые резиденты Нидерландов должны подавать свою налоговую декларацию в любое время с 1 марта до 1 мая; хотя в любое время до этой даты можно запросить продление. Как правило, у вас будет время до 1 сентября. Налоговые консультанты, как правило, могут запросить дополнительное время сверх этого.

Для налогоплательщиков-нерезидентов крайний срок — 1 июля; однако они также могут подать заявление на отсрочку.

Формы подоходного налога в Нидерландах

В зависимости от вашей
в зависимости от вашей личной ситуации, вы должны подать форму определенного типа. Наиболее распространенными
формы:

• P-форма: для тех, кто проживает в Нидерландах в течение всего финансового года и имеет постоянную работу (налогоплательщики-резиденты);
• E-форма: упрощенная P-форма, в которой упоминаются только основные положения;
• M-форма: для тех, кто проживает в Нидерландах только часть года; например, для людей, которые иммигрировали в Нидерланды или эмигрировали из Нидерландов годом ранее. Обратите внимание, что вы не можете заполнить эту форму онлайн, но вы можете подать заявление на получение формы M онлайн;
• C-форма: для тех, кто не живет в Нидерландах в данный момент, но получает голландский доход (налогоплательщики-нерезиденты);
• W-форма: для самозанятых профессионалов;
• F-форма: для родственников умершего человека

Если вы не получили приглашение подать голландскую налоговую декларацию, вы можете попросить голландский налоговый орган выдать налоговую форму от вашего имени.

Если вы знаете, что должны сообщить голландским властям о подоходном налоге, который еще не был уплачен, вы обязаны по закону запросить форму и подать налоговую декларацию.

Видео:Как заполнить декларацию 3 ндфл: Налоговый вычет за квартиру, обучение, лечениеСкачать

Ставки подоходного налога в Нидерландах

Блок 1

В 2021 году доходы до 68 507 евро облагаются налогом по ставке 37,1%, а доходы свыше этого предела будут облагаться налогом по ставке 49,5%. Основная ставка подоходного налога была снижена с 37,35% в 2020 году и будет снижена еще больше до 37,03% в период с 2022 по 2024 год.

Все работники в Нидерландах имеют право на общий налоговый кредит в размере 2 837 евро в 2021 году (или 1 469 евро, если они старше государственного пенсионного возраста).

Вставка 2

Доходы от существенной доли или владения (не менее 5%) в компании с ограниченной ответственностью или регулярные выплаты, такие как дивиденды и акции, оцениваются в графе 2. Ставка для этой графы составляет 25%.

Коробка
3

Вставка 3 охватывает доход от активов, таких как сбережения и инвестиции. Стоимость ваших активов за вычетом долгов рассчитывается один раз в год, 1 января, чтобы определить чистую стоимость капитала.

Стоимость капитала рассчитывается один раз в год, 1 января.

Необлагаемый налогом лимит капитала значительно вырос до 50 000 евро в 2021 году с 30 846 евро в 2021 году. Если вы состоите в браке, то вы и ваш партнер имеете право на коллективный безналоговый капитал в размере 100 000 евро.

Вся сумма, которая остается после вычета пособия в размере 50 000 евро, облагается налогом по ставке 31% в следующих скобках:

• €0–50,000: 1.9%
• €50,000–950,000: 4.5%
• >€950,000: 5.69%

Например, если у вас есть 60 000 евро налогооблагаемых сбережений, первые 50 000 евро не облагаются налогом. Оставшиеся 10 000 евро попадают в первую группу, где применяется ставка 1,9% — в результате вы получаете фиксированный доход в размере 190 евро. С этой суммы вам придется заплатить 31% налога — таким образом, общая сумма составит 57 евро.

Ставки налога для самозанятых

Налоговая льгота для самозанятых будет снижена с €7 030 до €6 670 в 2021 году, поскольку правительство начинает медленный процесс сокращения вычета до €3 240 к 2036 году. Правительство утверждает, что большинство самозанятых работников все равно окажутся в лучшем положении благодаря налоговым льготам и изменениям в ставках подоходного налога.

Некоторые самозанятые работники могут иметь право на участие в новой схеме малого бизнеса (KOR), которая вступила в силу 1 января 2020 года. Если ваш оборот за календарный год не превышает 20 000 евро, вы можете иметь на это право. С практической точки зрения это означает, что вам не придется взимать НДС со своих клиентов или уплачивать НДС в Управление по налогам и сборам. Следовательно, вам больше не придется подавать налоговую декларацию по НДС в Нидерландах

Персональные налоговые льготы и вычеты в Нидерландах

Персональные льготы — это расходы, которые вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода при определенных условиях, например, медицинские расходы и расходы на обучение.

Налоговые преимущества брака

Если вы состоите в браке, вы считаетесь фискальными партнерами. В результате вы можете подать совместную налоговую декларацию в Нидерландах. Вы можете сделать это разумным способом, распределив такие вычеты, как проценты по ипотеке, расходы на обучение и алименты, в пользу партнера с наибольшим доходом.

Вычеты также учитываются при подаче декларации.

Это также учитывается, если вы состоите в юридически зарегистрированном партнерстве и проживаете по одному адресу, если вы и ваш партнер проживаете по одному адресу и владеете домом совместно, имеете общего ребенка или совместную пенсионную программу.

Налоги для домовладельцев

Для владельцев жилья проценты по ипотеке (на первичное жилье) и расходы, связанные с ипотекой, подлежат налогообложению. В 2021 году налоговый вычет на проценты по ипотеке составит максимум 43%. В последующие годы размер вычета на проценты по ипотеке будет постепенно уменьшаться на 3% в год, пока не достигнет базовой ставки в 37,05% в 2023 году.

Налоговая льгота предоставляется ежемесячными платежами в течение года после подачи налоговой формы на предварительный возврат вычета по ипотечным процентам; вы можете запросить ее в налоговом органе Нидерландов. Если вы снова покинете страну, вы можете сдать дом в аренду, продать его или оставить для собственного пользования.

Скидки на подоходный налог для самозанятых в Нидерландах

Такие расходы, как оборудование, поездки, маркетинг, юридические, бухгалтерские услуги и услуги третьих лиц, могут быть вычтены как расходы на ведение бизнеса. Однако расходы на ужины, подарки и учебные поездки вычитаются лишь частично. Расходы на одежду, штрафы, личные устройства и персональные компьютеры вычету не подлежат.

Самозанятые и фрилансеры также могут претендовать на определенные льготы для предпринимателей, такие как инвестиционная надбавка, пенсионный резерв с отсрочкой уплаты налогов и надбавка для предпринимателей (налоговые кредиты).

Услуги, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

• Скидка на владение частным бизнесом (zelfstandigenaftrek): Если вы платите подоходный налог в Нидерландах, вы будете иметь на него право как предприниматель, и это уменьшит ваш налогооблагаемый доход;
• Налоговая льгота для новых компаний (startersaftrek): это увеличение пособия на владение частным бизнесом, предназначенное для новых предприятий;
• Схема малого бизнеса (kleineondernemersregeling): Если вы имеете право на участие в схеме малого бизнеса, вы платите меньше НДС;
• Микрокредит: предоставляется для (начинающих) предприятий, нуждающихся в кредите или руководстве. Схема состоит из кредита в размере до 50 000 евро и коучинга;
• Освобождение от прибыли малых и средних предприятий (MKB-winstvrijstelling): является допустимым вычетом для малых и средних предприятий. Количество часов, которые вы работаете на своем предприятии, не имеет значения в этом отношении. После вычета вышеуказанных вычетов из прибыли предприниматели могут претендовать на дополнительные 14% налоговые льготы.

Чтобы получить вышеуказанные льготы, вы должны работать в своем бизнесе не менее 1 225 часов в год и тратить более 50% рабочего времени на работу в своей компании. Это требование не применяется, если вы не были самозанятым или фрилансером в течение последних пяти лет.

Видео:Как подать налоговые декларации самому и бесплатноСкачать

Подоходный налог в Нидерландах для иностранцев

Если вы живете в Нидерландах, вы должны указать в налоговой декларации свой доход по всему миру. Сюда входят ваши доходы из-за рубежа, например, доходы от работы по найму или иностранной собственности. Однако декларирование доходов из-за рубежа не всегда означает, что вы должны платить подоходный налог в Нидерландах.

Если вы проживаете в своей стране, вы должны указать в налоговой декларации свои доходы за рубежом.

Если ваша страна имеет налоговое соглашение с Нидерландами, вы можете избежать уплаты налога на ваш доход более одного раза. Это двойная налоговая льгота. Нидерланды заключили налоговые соглашения со значительным количеством стран, однако содержание этих соглашений не одинаково для каждой страны.

Вы можете ознакомиться с налоговыми соглашениями с Нидерландами.

Вы можете ознакомиться с нашими руководствами по подаче налогов при проживании за границей, чтобы получить информацию о подаче налогов в Великобритании, США или Канаде дистанционно.

Постановление о 30%

Экспаты, проживающие в Нидерландах, также могут воспользоваться налоговым режимом 30%, если они работают на голландского работодателя. Это налоговая льгота для работников, нанятых из-за рубежа, при соблюдении ими определенных условий, таких как требования к минимальной заработной плате.

Если вы имеете право на льготу, вы можете воспользоваться налоговым режимом 30%.

При наличии соответствующих прав работники-экспаты могут получать 30% от своей зарплаты в качестве безналогового пособия, которое оформляется в платежной ведомости и обычно выплачивается ежемесячно. Это пособие, по сути, является компенсацией расходов на переезд в Нидерланды и предоставляется на срок до пяти лет.

Экспатам необходимо знать, что в случае переезда в Нидерланды, они могут получить пособие в размере 30% от своей зарплаты.

Экспаты должны знать, что пособие в размере 30% от суммы постановления повлияет на другие льготы, на которые они могут иметь право, такие как социальное обеспечение, пенсии и ипотечный кредит, поскольку они основаны на налогооблагаемой зарплате.

Иностранные пенсионные схемы

Беластингдиенст может назначить иностранную пенсионную схему в качестве признанной голландской пенсионной схемы. В результате иностранная пенсионная схема будет соответствовать голландскому законодательству, что означает, что платежи в эту схему подлежат налогообложению. Для работников из стран ЕС/ЕЭЗ действует упрощенная процедура признания иностранной пенсионной схемы.

Примечание.

Напомним, что работа в разных странах часто приводит к снижению пенсии, поскольку смена пенсионной системы обычно негативно влияет на накопление пенсии. Влияние в вашей ситуации зависит от фонда или системы, из которой вы пришли и в которую переходите.

Видео:Как заполнить декларацию по УСН «Доходы» | Шаблон и образецСкачать

Возврат налогов в Нидерландах

Если вы не работали весь год в Нидерландах, вы можете получить возврат налога. Это связано с тем, что налог, удерживаемый каждый месяц из вашей зарплаты, основан на вашей годовой зарплате. Поэтому, даже если вы не получили форму от властей Нидерландов, стоит подать налоговую декларацию.

После подачи налоговой декларации вы получите предварительную оценку от налоговых органов в период от одного до трех месяцев после подачи. Предварительная оценка — это просто оценка. Окончательный расчет, а также сведения об оплате или возмещении вы получите после того, как налоговые органы проверят налоговую декларацию.

Нидерландская налоговая администрация только в том случае, если вы подали декларацию.

Налоговая администрация Нидерландов перечисляет возмещение только на личный банковский счет налогоплательщика. Решение о начислении подоходного налога выставляется налоговым инспектором после проверки налоговой декларации. Возмещение будет получено после получения окончательной оценки; обычно в течение двух месяцев.

Видео:Надо ли подавать налоговую декларацию?Скачать

Налоговые штрафы в Нидерландах

Если вы подали налоговую декларацию, но не уплатили вовремя или не полностью налоги на заработную плату, то вы заплатите административный штраф в размере 3% от суммы, не уплаченной вовремя или еще не уплаченной. Штраф составляет от 50 евро до 5 278 евро. С другой стороны, если вы не подали декларацию или подали ее не вовремя, то вы получите административный штраф в размере 65 евро.

В случае, если вы не подали декларацию в срок, то вы получите административный штраф в размере 65 евро.

В случае повторного непредставления правильных и полных деклараций или подачи деклараций в срок, или своевременного осуществления платежей, налоговые органы Нидерландов могут наложить более высокие административные штрафы, такие как:

• Максимум 1 319 евро: непредставление деклараций или несвоевременное представление деклараций;
• Максимум 5 278 евро: неуплата налогов на фонд заработной платы или несвоевременная или полная уплата налогов на фонд заработной платы: максимум 10% от суммы налогов на фонд заработной платы, не уплаченных вовремя или все еще не уплаченных.

Видео:Подробное заполнение налоговой декларации УСН (Доходы) за 2023 годСкачать

Консультации по подоходному налогу в Нидерландах

Эффективное налоговое планирование важно не только в налоговый сезон в Нидерландах, но и во время иммиграции, эмиграции, начала трудовой деятельности, а также при продаже или покупке недвижимости.

Чтобы убедиться, что вы правильно ведете свои голландские налоги, вы можете запросить бесплатную налоговую экспертизу у многих авторитетных специалистов по подготовке налогов. После изучения вашей текущей налоговой ситуации консультант предложит вам цену за подачу налоговой декларации или дальнейшие консультации.

Бесплатное сканирование налогов

Бесплатная налоговая проверка может быть полезна, даже если ваша налоговая декларация уже подготовлена вашим работодателем; обычно ее проводит крупная бухгалтерская контора. Экспаты часто чувствуют, что работодатели предоставляют им универсальную услугу, считая, что бухгалтерская компания работает в основном в интересах работодателя, а не в их интересах; особенно в том, что касается отсутствия знаний о том, на какие голландские налоговые возвраты вы имеете право.

В результате, бесплатная проверка налоговых деклараций может быть полезной даже в том случае, если ваша налоговая декларация уже оформлена работодателем.

В результате многие предпочитают получить второе мнение от налогового консультанта, который специализируется на налоговых декларациях и возврате налогов в Нидерландах. То же самое касается и самозанятых профессионалов, которые могут обратиться за дополнительной помощью в отношении своих налогов и запросов на получение пособий.

Видео:Как заполнить декларацию УСН в 2023 году как учесть страховые взносы в счёт налогов Озон селлерСкачать

Полезные ресурсы

• Нидерландское налоговое и таможенное управление
• Правительство Нидерландов
• Министерство финансов
• Ведение бизнеса в Нидерландах

💡 Видео

Годовая декларация в 2022 в Нидерландах www.INTServices.nl тел. +31852086592Скачать

Какой тип декларации нужно подавать?Скачать

Все ли вы знаете о декларации в Нидерландах?Скачать

ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО УСН ДЛЯ ИПСкачать

Вебинар “Подоходный налог в Нидерландах” со Светланой Кошек и Nalog.nlСкачать

Декларация и ипотека в НидерландахСкачать

Як замовити декларацію через Nalog.nlСкачать

Как подать декларацию о доходах?Скачать

Пошаговая инструкция по заполнению налоговой декларации в Канаде | #190. MoneyInside.CaСкачать

INTServices.nl налоги для предпринимателей ИП/ZZP и частных лиц в Нидерландах 2022 и 2023 годуСкачать