Emigraciya.PRO
Назад

Налоги в Люксембурге: руководство для экспатов

Опубликовано: 25.08.2021
Время на чтение: 5 мин
0
1

Узнайте все, что вам нужно знать о налогах в Люксембурге, включая правила подоходного налога, корпоративного налога, налога на имущество и налога на наследство.

Налоги в Люксембурге: руководство для экспатов

Это руководство объясняет все, что вам нужно знать о налогах в Люксембурге, от подоходного налога на доходы до налога на компании, НДС, налога на наследство и налога на имущество.

В нем содержатся советы по следующим вопросам:

  • Налоговая система Люксембурга
  • Налоги на товары и услуги (НДС)
  • Кто должен платить налоги в Люксембурге?
  • Налоговая система Люксембурга для иностранцев
  • Ставки подоходного налога в Люксембурге
  • Налог на недвижимость в Люксембурге
  • Налог на наследство в Люксембурге
  • Налоги на компании и ставки НДС
  • Налоговые консультации в Люксембурге

Налоговая система в Люксембурге

Люксембург имеет одну из самых сложных систем подоходного налога в Европе, с тремя налоговыми классами и 23 различными скобками от 0% до 42%. Хотя эта максимальная ставка может показаться высокой, она остается ниже, чем в соседних странах, таких как Бельгия.

Если вы иностранец, проживающий в Люксембурге, вы, как правило, обязаны платить подоходный налог и подавать налоговую декларацию. Владельцы бизнеса в Люксембурге, тем временем, могут облагаться корпоративным налогом и НДС.

Федеральные налоги

На федеральном уровне в Люксембурге взимается целый ряд налогов.

К ним относятся подоходный налог с физических лиц и налог на компанию, НДС, налог на наследство и имущество.

Местные налоги

Хотя большинство налогов устанавливается на национальном уровне, есть несколько исключений. Например, налог на недвижимость зависит от того, в каком муниципалитете вы живете.

Местный налог на бизнес может устанавливаться на национальном уровне.

Местные налоги на бизнес также могут различаться. Например, предприятия, расположенные в городе Люксембург, должны платить муниципальный налог на бизнес в размере 6,75%.

Налоги на товары и услуги (НДС) в Люксембурге

НДС (Taxe sur la Valeur Ajoutée или TVA) - это налог ЕС, уплачиваемый при совершении деловых операций. Хотя теоретически его платят компании, расходы перекладываются на плечи покупателей в виде повышения цен.

Начиная с 2021 года, предприятия и индивидуальные предприниматели с годовым оборотом более 35 000 евро в Люксембурге должны зарегистрироваться для уплаты TVA по закону. Ранее этот порог составлял 30 000 евро.

В настоящее время ставки TVA в Люксембурге варьируются следующим образом в зависимости от типа продаваемого товара:

  • Сверхсниженная ставка: 3% (например, продукты питания, фармацевтика, рестораны)
  • Сниженная ставка: 8% (например, уборка, ремонт, отопление)
  • Промежуточная ставка: 14% (например, одежда для взрослых, вино)
  • Стандартная ставка: 17% (например, алкоголь, пиво, обувь для взрослых)

Правительство провело несколько налоговых реформ, направленных на защиту окружающей среды. Новый налог на выбросы CO2 должен повысить цены на газ и дизельное топливо на насосе примерно на 0,05 евро за литр. Кроме того, минимальный возраст жилых зданий, имеющих право на сверхсниженную 3%-ную ставку TVA, уменьшился с 20 до 10 лет для реставрации с использованием устойчивой энергии.

Кто должен платить налог в Люксембурге?

Резидент против нерезидента

Ваши налоговые права в Люксембурге зависят от статуса резидента.

Резиденты должны декларировать свои доходы.

Резиденты должны декларировать свой доход по всему миру, а нерезиденты облагаются налогом только на свой люксембургский доход.

Чтобы быть классифицированным как налогоплательщик-резидент, вы должны проживать в Люксембурге более шести месяцев подряд. Если вы прожили в Люксембурге менее шести месяцев, вы будете считаться налогоплательщиком-нерезидентом.

Вы можете быть классифицированы как налогоплательщик-резидент.

Люксембург имеет большую базу нерезидентов, в основном за счет людей, приезжающих в страну из граничащих стран, таких как Франция, Германия и Бельгия.

Налоги для семей в Люксембурге

Если вы переезжаете в Люксембург вместе с супругом, ваш доход обычно облагается налогом совместно. Это может быть предпочтительнее, так как ставки подоходного налога обычно ниже для супружеских пар.

Если один из супругов является резидентом, а другой нет, они облагаются налогом отдельно. Если вы состоите в партнерстве, но не состоите в браке, можно выбрать покрытие совместного дохода, если один из партнеров (или партнер-нерезидент) получает 90% или более своего совокупного дохода в Люксембурге.

Супруги должны иметь право на получение совместного дохода в Люксембурге.

Пары должны совместно проживать в Люксембурге в течение как минимум одного полного года, прежде чем подать заявление на совместное налогообложение.

Люксембургская налоговая система для иностранцев

Если вы являетесь высококвалифицированным экспатом, нанятым из-за рубежа, вы можете претендовать на налоговый режим для импатриантов.

Люксембургская налоговая система для иностранцев.

Правительство реформировало этот режим на 2021 налоговый год, стремясь модернизировать его. Новая премия за импатриацию предусматривает освобождение от налога до 50% от суммы, не превышающей 30% от годовой основной заработной платы импатрианта. Однако, начиная с 2021 налогового года, работник должен получать минимальную годовую зарплату в размере 100 000 евро (по сравнению с 50 000 евро). Кроме того, вы должны быть резидентом Люксембурга (или проживать на расстоянии не более 150 километров от люксембургской границы), а ваша работа должна быть основана на профессиональных навыках, которые не заменяют другого местного работника.

Другим преимуществом участия в этой схеме является то, что вы можете оплачивать такие расходы, как переезд, плата за обучение, аренда, коммунальные услуги и даже отпуск на родину в размере одной поездки в год. Вы можете пользоваться этой налоговой льготой до восьми лет. Если вы считаете, что можете иметь право на налоговый режим для импатриантов, поговорите с вашим работодателем о подаче заявления.

Ставки подоходного налога в Люксембурге

Сколько вы заплатите подоходного налога, зависит от вашего семейного положения и налогооблагаемого дохода.

Налогооблагаемый доход классифицируется как доход от работы по найму, самозанятости, пенсий, инвестиций, арендованного имущества и других различных статей, таких как частные активы и прирост капитала.

Налогооблагаемый доход - это доход от работы по найму, самозанятости, пенсий, инвестиций, арендованного имущества и других видов деятельности.

Работники в Люксембурге относятся к одному из трех налоговых классов, которые определяют ваш безналоговый доход. Кроме того, существует 23 различных диапазона подоходного налога, варьирующихся от 0% до 42% на доходы свыше 200 000 евро.

Как подать налоговую декларацию в Люксембурге

Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря. Налоговая декларация подается до 31 марта следующего года.

<Налогоплательщики могут подавать декларации о подоходном налоге через Интернет или по почте. За несвоевременную подачу декларации взимаются штрафы в размере до 0,6% от суммы налога.

Большинство работников платят подоходный налог из своей зарплаты, но им все равно необходимо заполнить налоговую декларацию, чтобы убедиться, что они платят правильную сумму.

Если вы переплатили налог, вы можете получить возмещение либо на свой банковский счет, либо в качестве кредита в счет возврата налога в следующем году.

Какую налоговую декларацию мне нужно подать?

При подаче декларации вам необходимо заполнить либо форму 100 (стандартная полная налоговая декларация), либо форму 163 (годовой отчет, или décompte annuel)

Если вы неженатый наемный работник, зарабатывающий менее 100 000 евро (без доходов из других источников), вы сможете подать более упрощенную годовую декларацию, а не полную налоговую декларацию.

Если же ваш налогооблагаемый доход семьи превышает 100 000 евро или кто-то из членов вашей семьи имеет доход из более чем одного источника, вам необходимо подать полную декларацию.

Налог на доходы самозанятых

Самозанятые работники и фрилансеры облагаются налогом по тем же ставкам, что и работники. Они должны заполнять ежегодную декларацию о подоходном налоге.

В то время как индивидуальные предприниматели и товарищества облагаются подоходным налогом, директора компаний с ограниченной ответственностью вместо этого должны платить корпоративный налог.

Налог на недвижимость в Люксембурге

Налог на недвижимость взимается с владельцев жилой, коммерческой или смешанной недвижимости. Ставки налога на недвижимость варьируются от 0,7% до 1% в зависимости от характера недвижимости и ее местоположения. Для получения дополнительной информации обратитесь в местный муниципалитет.

Налог на прирост капитала

Вы не должны платить налог на прирост капитала при продаже вашего основного жилья. Однако любые дополнительные дома облагаются налогом.

Если продажа происходит в течение двух лет после покупки недвижимости, вам нужно будет заплатить налог как часть вашего дохода по соответствующей ставке подоходного налога. Если продажа происходит более чем через два года после покупки, вы можете заплатить налог по сниженной ставке.

Сокращение налога.

Налог на прирост капитала может быть уменьшен на сумму до 50 000 евро каждые 10 лет. В случае унаследованной недвижимости вы можете воспользоваться снижением налога до 75 000 евро.

Доход от недвижимости

Доход от сдачи в аренду жилой недвижимости, расположенной в Люксембурге, облагается прогрессивной ставкой подоходного налога. Максимальная предельная ставка налога на аренду недвижимости, принадлежащей налогоплательщикам-резидентам, составляет 42,8% или 43,6%, в зависимости от годового налогооблагаемого дохода владельца недвижимости.

Выплата налога на прибыль от сдачи в аренду недвижимости, находящейся в Люксембурге, производится по прогрессивной ставке.
<Налогоплательщики-резиденты, владеющие арендной недвижимостью, как в Люксембурге, так и за границей, должны сообщать о доходах от аренды в своих декларациях о подоходном налоге.

Налог на наследство в Люксембурге

Налог на наследство в Люксембурге взимается с имущества всех резидентов. Сколько вы заплатите, зависит от стоимости имущества и ваших отношений с покойным.

Для наследства стоимостью выше и ниже 10 000 евро применяются разные налоговые скобки, хотя существует безналоговая льгота на небольшое наследство стоимостью до 1 250 евро.

Экспаты из ЕС могут выбрать законы наследования своей страны, выразив свое желание в завещании.

Налог на дарение зависит от отношений дарителя и одаряемого, и ставки варьируются от 1,8% до 14,4%. Вы можете узнать больше в руководстве правительства Люксембурга по подаркам и пожертвованиям.

Налоги на компанию в Люксембурге

Предприятия, которые зарабатывают в Люксембурге более 200 000 евро в год, должны платить корпоративный налог по ставке 17%. Эта ставка снизилась с 18% в 2019 году.

Компании также должны платить дополнительный налог солидарности, взимаемый по ставке 7%, и муниципальный налог на бизнес в городе Люксембург, взимаемый по ставке 6,75%.

Это означает, что эффективная ставка корпоративного налога для предприятий с более высокими доходами составляет 24,94%.

Компании с годовым доходом менее 175 000 евро платят более низкую ставку корпоративного налога в размере 15% - в результате общая ставка составляет 22,8%.

Компании с доходом от €175 001 до €200 000 должны заплатить €26 250 плюс 31% от прибыли свыше €175 000.

Компании обычно платят корпоративный налог авансом каждый квартал, с выплатами в марте, июне, сентябре и декабре.

Налоговые консультации в Люксембурге

Правительство Люксембурга предоставляет серию руководств по вопросам налогообложения на французском, английском и немецком языках.

Существует несколько бухгалтерских ассоциаций, через которые вы сможете найти англоговорящего бухгалтера, работающего по правилам, например, Ассоциация британских и ирландских бухгалтеров в Люксембурге, Орден дипломированных бухгалтеров и Институт аудиторов.

Кроме того, в Люксембурге есть несколько профессиональных ассоциаций, через которые вы сможете найти англоговорящего бухгалтера.

В дополнение к этому, американские экспаты в Люксембурге могут получить помощь и советы по выполнению своих налоговых обязательств в США в качестве нерезидентов от Taxes for Expats.

Полезные ресурсы

  • Внутреннее налоговое управление Люксембурга
  • Руководства по налоговым консультациям правительства Люксембурга
  • Найти местное налоговое управление в Люксембурге
  • Налоговая декларация по форме 100 (на французском языке)
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Отправляя данную форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и правилами нашего сайта.