Налоги во Франции: полное руководство для экспатов

После того, как вы стали резидентом Франции, вы обязаны платить налоги во Франции на ваш доход по всему миру. Французская система социального обеспечения является одной из самых щедрых в мире, но она оплачивается за счет высоких социальных сборов и французских налогов.

Налоговая система Франции может быть сложной для навигации. Налоги на доходы, взносы на социальное обеспечение, а также налоги на товары и услуги — здесь есть за чем следить. К счастью, если вы проведете исследование и при необходимости обратитесь за советом к специалисту, вы сможете избежать большинства основных подводных камней.

Это руководство по налогам во Франции представляет собой лишь основу, и вы должны получить консультацию специалиста по вашей индивидуальной налоговой ситуации.

Elitax

Услуги компании Elitax охватывают весь спектр налоговых консультаций, помощи и поддержки для удовлетворения конкретных потребностей иностранных граждан во Франции. Основным направлением их деятельности являются налоговые декларации на доходы и богатство, где они помогают экспатам в позиционировании, подготовке и обработке деклараций в ходе подробных личных консультаций. Elitax также предоставляет налоговое представительство, налоговое обучение и поддержку при проведении налоговых аудитов. 

В руководстве даются советы по следующим вопросам:

• Налоговая система во Франции
• Федеральные налоги во Франции
• Местные налоги во Франции
• Налоги на товары и услуги (НДС) во Франции
• Кто должен платить налог во Франции?
• Налоговая система Франции для иностранцев
• Подоходный налог во Франции
• Налог на имущество и богатство во Франции
• Налог на наследство во Франции
• Налоги на компании и ставки НДС во Франции
• Налоговые консультации во Франции

Видео:Как снизить налоги во Франции?Скачать

Налоговая система во Франции

Во Франции существует три основных вида личных налогов:

• Подоходный налог (impôt sur le revenu)
• Взносы на социальное обеспечение (charges sociales/cotisations sociales)
• Налог на товары и услуги (taxe sur la valeur ajoutée TVA, или НДС, во Франции)

Вам также придется заплатить налог на жильцов (taxe d’habitation) или французский налог на недвижимость (taxe foncière), а если вы продаете землю или недвижимость или имеете активы на сумму более 1,3 млн евро, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала.

Система PAYE

С 2019 года во Франции повсеместно используется система Pay-As-You-Earn (PAYE). Вместо того чтобы подавать декларацию о доходах и платить все налоги за предыдущий год, вы будете платить налоги у источника дохода ежемесячными платежами.

Доходы, подлежащие налогообложению по системе PAYE.

Доходы, облагаемые PAYE, также включают пенсионные доходы (такие как пенсии или аннуитеты), соответствующие доходы за рубежом, больничные и декретные, а также доходы от аренды.

Видео:Налоги во Франции. Когда начинать платить налоги во Франции? Подробный разбор. Примеры из практики.Скачать

Федеральные налоги во Франции

Налоги во Франции весьма обширны. Фактически, как человек, живущий во Франции или зарабатывающий деньги во Франции, вы можете платить налоги, в частности, на следующее:

• личный доход на ежегодной основе
• инвестиции
• корпоративный или предпринимательский доход
• наследство
• имущество
• состояние
• покупные товары и услуги

Если вы не планируете пользоваться услугами бухгалтера, убедитесь, что вы провели тщательное исследование, чтобы не столкнуться со штрафами или пенями.

Видео:Налоги во франции 2023Скачать

Местные налоги во Франции

Местный налог на проживание: taxe d’habitation

Владельцы домов во Франции и раньше должны были платить местный налог на проживание — местный коммунальный налог, который взимается с того, кто является жильцом недвижимости на 1 января каждого года.

С 2021 года местный налог на проживание будет взиматься с тех, кто проживает в доме.

С 2021 года, однако, этот налог будет полностью отменен для недвижимости, которая является основным местом жительства владельца. Если вы владеете двумя объектами недвижимости во Франции, вам придется платить налог на второй объект.

Сумма этого французского налога на недвижимость зависит от размера и состояния объекта, а также от ставок, установленных местными коммунами.

Налог на телевизионную лицензию

redevance audiovisuelle (€138 в 2021 году) — это налог на наличие в вашем доме одного или нескольких телевизоров (плата взимается только один раз), даже если вы используете их только для просмотра DVD. Если у вас нет телевизора, вы должны заявить об этом в своей ежегодной налоговой декларации во Франции.

Видео:Прогрессивный налог во Франции - как это работает? (impôt sur le revenu)Скачать

Налоги на товары и услуги (НДС) во Франции

Taxe sur la valeur ajoutée или TVA — НДС по-французски — это налог на определенные товары и услуги, который включается в цену продажи. Стандартная ставка TVA во Франции составляет 20%. Однако существуют пониженные ставки TVA для некоторых фармацевтических препаратов, общественного транспорта, гостиниц, ресторанов и билетов на спортивные/культурные мероприятия (10%); продуктов питания и книг (5,5%); лицензий на телевидение и газет (2,1%)

Можно ли получить возмещение НДС?

Если вы не являетесь резидентом ЕС, вы можете подать заявление на возврат НДС. Процесс может быть утомительным, но вам понадобятся чеки на купленные товары (на общую сумму не менее 100,01 евро или более), причем все товары должны быть куплены в один день и должны быть из одного магазина.

Прежде чем покинуть магазин, обязательно попросите форму Detaxe и спросите, есть ли у них стойка возврата налогов, где вы сможете получить возврат НДС прямо на месте. Если нет, возьмите Detaxe и ваши квитанции на стойку НДС в аэропорту; вы сможете завершить процесс до того, как проверите багаж и пройдете контроль безопасности.

Видео:Как Получить Паспорт Таланта во Франции: Полное Руководство для АртистовСкачать

Кто должен платить налог во Франции?

Вы обязаны платить налоги во Франции, если:

• Франция является вашим основным местом жительства или домом — если ваш супруг и дети живут во Франции, а вы работаете за границей, вы все равно можете считаться налоговым резидентом Франции.
• Вы проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
• Ваша основная профессия находится во Франции.
• Ваши самые значительные активы находятся во Франции.

Возврат французских налогов и кредиты

Возможно, вы сможете уменьшить свои налоговые расходы с помощью французских налоговых возвратов, льгот и скидок. Они могут включать в себя:

• la prime pour l’emploi или PPE, если вы работаете по специальности и зарабатываете меньше определенного уровня
• взносы на социальное обеспечение
• любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью/работой (до €12 305)
• если вы содержите в своем доме человека старше 75 лет
• убытки от аренды немеблированной недвижимости (до €10, 700)
• убытки от предпринимательской или профессиональной деятельности
• выплаты алиментов на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашего фискального домохозяйства
• работы по энергосбережению в вашем доме
• если вы вкладываете деньги или участвуете в инвестиционной политике assurance vie
• если у вас низкий доход, вы можете получить освобождение от местных французских налогов на недвижимость

Вы можете посетить местный Caisse d’Allocations Familiales (известный как La Caf), чтобы узнать, какие французские налоговые льготы доступны и как подать заявление.

Налоговая система Франции для иностранцев

Нерезиденты Франции облагаются налогом на доход, полученный из французских источников. Таким образом, даже если вы не живете во Франции постоянно, но работаете на французскую компанию, вы будете облагаться налогом на этот доход. Тем не менее, Франция имеет налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют жителям некоторых стран избежать двойного налогообложения.

Франция подписала соглашение о налогообложении с рядом стран.

Франция подписала соглашение об автоматическом обмене информацией (AEOI), которое направлено на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налогового резидентства их клиентов в странах, подписавших соглашение.

Видео:Налоги во Франции | Интервью с Анной ГриневичСкачать

Подоходный налог во Франции

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, холост вы или женаты, есть ли у вас дети и, если есть, то сколько, а также от вашего дохода и от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем.

Подоходный налог во Франции — это налог на доходы физических лиц.

Ставки подоходного налога для резидентов

Официальные резиденты платят французские налоги на доходы по всему миру, которые включают доходы от трудовой деятельности, инвестиций, дивидендов, банковских процентов, пенсий и имущества. Ставки подоходного налога во Франции в 2021 году следующие:

• до €10 084: 0%
• €10 085-€25 710: 11%
• €25 711-€73 516: 30%
• €73 517-€158 222: 41%
• €158 223+: 45%

Ставки налога на доходы физических лиц для нерезидентов

Нерезиденты обычно платят налог на свой доход, полученный во Франции, по минимальной французской налоговой ставке 20% для дохода, полученного во Франции, в размере до 27 519 евро и 30% для дохода, превышающего этот порог.

Как подать декларацию о доходах во
Франции

Благодаря системе PAYE, с каждой ежемесячной зарплаты, которую вы получаете, вы будете платить подоходный налог там и тогда, в режиме реального времени.

Обычно исключениями из системы PAYE являются доходы от инвестиций (включая доходы от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых инвестиций и недвижимости, а также доходы, полученные не во Франции.

Подача общих налоговых деклараций

Если вам необходимо заполнить налоговую декларацию, и вы уже подавали ее ранее, вам, скорее всего, автоматически пришлют заполненную форму, чтобы вы проверили ее, внесли необходимые изменения и вернули. Если вы не получили такой бланк или подаете его впервые, вы можете получить его в местном налоговом управлении (centre des impôts) или mairie, а также через Интернет в Министерстве финансов Франции.

Вы можете заполнить декларацию через Интернет.

Вы несете ответственность за заполнение и подачу налоговой декларации во Франции, даже если вы считаете, что ваш доход ниже порога для уплаты французского налога.

Сроки

Сроки подачи декларации меняются ежегодно, и объявляются в марте или апреле того же года. Так, для декларации за 2020 год вы узнаете о сроках к концу весны 2021 года.

В 2020 году крайний срок был 12 июня для бумажных деклараций и 4 июня для онлайн деклараций.

Если вы не уложитесь в срок, на вас будет наложен штраф в размере 10% от суммы налога. Подробнее читайте в нашем руководстве по подаче налоговой декларации во Франции.

Налог на доходы самозанятых во Франции

Во Франции, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и единственным работником (например, фрилансером), вы считаетесь микропредпринимателем и пользуетесь налоговым статусом, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Это означает, что при уплате подоходного налога вы будете подавать декларацию по стандартным личным прогрессивным ставкам.

<Однако, если вы владеете более крупным бизнесом, который не может подпадать под статус микропредпринимателя, вы подаете налоги по обычной системе regime réel, где подоходный налог и взносы на социальное обеспечение рассчитываются на основе прибыли, а соответствующие расходы на бизнес вычитаются.

Подача налогов США из Франции

Несмотря на то, что каждый гражданин США и обладатель Грин-карты обязан подавать налоговую декларацию в Налоговое управление, даже проживая за границей, многие экспатрианты не делают этого. Многие не знают об этих обязательствах, считая, что им, как экспатам, не нужно платить или подавать налоговые декларации в США. На самом деле, это так! Чтобы получить помощь в подаче налоговой декларации в США из Франции, ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговой декларации в США из-за границы.

Видео:Налоги во Франции: просто о сложномСкачать

Налог на имущество и богатство во Франции

Налог на недвижимость во Франции: Taxe fonciere

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется платить taxe foncière или французский налог на недвижимость, даже если вы сдаете ее в аренду. Счет на оплату taxe foncière приходит в последнем квартале года, а его размер определяется на основе предполагаемой годовой стоимости аренды недвижимости, умноженной на процент, установленный коммуной (дополнительную информацию можно получить в местной mairie). Вы можете оплачивать налог в рассрочку или авансом, ежемесячно дебетуясь.

Ставка taxe foncière для первичного жилья составляет около 1%, а для вторичного жилья — 3%. Как и налог на жилье, он также включает в себя дополнительный налог prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire, однако налоговые льготы на детей не предоставляются. Вам также потребуется оформить страховку во Франции.

Сбор отходов

Обычно наряду с налогом на фонды взимается налог на вывоз мусора (TEOM), который представляет собой плату за услуги по вывозу мусора. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают взимать налог с жителей.

Французский налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала во Франции (impôt sur les plus values)
уплачивается при продаже зданий, земли и акций.

Налог на сбережения и инвестиционный доход и прибыль взимается по единой фиксированной ставке 30%, которая состоит из подоходного налога в размере 12,8% и социальных сборов в размере 17,2%.

Налог на прирост капитала на имущество состоит из подоходного налога в размере 19% плюс 17,2% социальных сборов, что в сумме составляет 36,2%.

Французский налог на богатство

В 2018 году Франция отменила налог на богатство на финансовые активы, заменив его на IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), который применяется только к активам недвижимости. Уровни налога на богатство следующие:

• 800 000 евро — 1,3 млн евро: 0,50%
• 1,3 млн евро — 2,57 млн евро: 0,70%
• 2,57 млн евро — 5 млн евро: 1%
• 5 млн евро — 10 млн евро: 1,25%
• 10 млн евро+: 1,5%

Напоминаем, что нерезиденты облагаются налогом только на французские активы, в то время как резиденты облагаются налогом на все активы по всему миру. Для резидентов Франции действует предельный размер налога на богатство, то есть общая сумма налогов не должна превышать 75% от дохода.

Согласно законодательству, налог на богатство не должен превышать 75% от дохода.

Видео:Разбор налоговой системы во Франции. Как правильно платить налоги.Скачать

Налог на наследство во Франции

Налог на наследство во Франции, как известно, сложен. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, а все имущество, находящееся во Франции, облагается налогом, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов Франции налог на наследство не взимается.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией
предусматривают освобождение от уплаты французского налога на активы, находящиеся в разных странах мира.

В целом, после всех применимых вычетов и освобождений, а также после добавления любых подарков, полученных от покойного в течение предыдущих 15 лет, ставки налога на наследство для родителей, детей и внуков следующие:

• Не облагаемая налогом льгота: €100 000
• до €8 072: 5%
• €8 072-€12 109: 10%
• €12 109-€15 932: 15%
• €15 932-€552 324: 20%
• €552,324-€902,838: 30%
• €902,838-€1,805,667: 40%
• €1,805,667+: 45%

Сестры и братья умершего облагаются налогом по ставке 35% на сумму до 24 430 евро и 45% на сумму свыше, после возврата французского налога в размере 15 932 евро. Другие облагаются налогом по ставке 55% или 60% в зависимости от их родства. Более подробную информацию можно найти в нашем руководстве по французскому налогу на наследство.

Видео:Реальная Франция сегодня. Вот сколько платим за коммунальные услуги и налоги в месяц 😱Скачать

Налоги на компанию и ставки НДС во Франции

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться
вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или
французской системой корпоративного налога (Impôts sur les Societiés, IS). Если вы
работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках нового режима микропредприятия,
вы будете платить налог и социальные сборы на основе оборота (дохода от вашего бизнеса) в соответствии с новым режимом микропредприятия
в соответствии с системой micro-fiscal simplifié

Подробнее читайте в нашем руководстве по французским корпоративным налогам, а также о том, как открыть свой бизнес во Франции или стать фрилансером или самозанятым во Франции.

Налоговые консультации во Франции

Если вы впервые столкнулись с налоговым циклом во Франции или если вам приходится ориентироваться в нескольких налоговых законах — например, если вы работаете на себя или унаследовали какие-то деньги, — разумно будет обратиться к бухгалтеру. Он проконсультирует вас по поводу ваших финансовых возможностей и поможет избежать ошибок и штрафов.

Полезные ресурсы

• Service-Public — это веб-сайт государственной службы Франции, на котором содержится подробная информация по всем аспектам налогообложения физических и юридических лиц и социальных сборов.
• Министерство экономики и финансов Франции является органом, который взимает подоходный налог.

🌟 Видео

Как получить налоговый номер во Франции и подать свою первую декларацию?Скачать

Налоги на ИП во Франции: налогообложение предпринимателей во ФранцииСкачать

Налог на богатство во Франции / Как избежать налога на богатствоСкачать

Работа во Франции без знания языка | МОЙ ОПЫТСкачать

Налоги Франции: Сколько платить, получить второй паспорт Франции, как оптимизировать налогиСкачать

Бизнес во Франции Налоги во Франции налоговые льготы во ФранцииСкачать

Налоги для ИП во Франции. Налогообложение и другие выплаты.Скачать

Налоги во Франции, так ли страшен чёрт??Скачать